企业资金管理过程风险因素及管控建议

项青松

摘 要 资金是企业的重要命脉，好比企业的血液，良性的资金循环如同人体的血液循环一样，能够保障企业健康发展。如果企业资金流出了问题，就如同人体血液循环系统出了问题，轻则影响大脑和肢体运动，重则导致休克，甚至死亡。资金风险防控关系到企业的长远发展，因此加强企业资金风险管理十分重要。本文基于此，对企业资金管理过程风险因素进行分析，并对其原因进行分析，进而提出管控建议，以期强化资金管理过程中的风险控制。

关键词 企业 资金管理 风险

一、企业资金管理过程中存在的风险因素

（一）资金预算与执行存在管理漏洞

许多大中型企业的预算管理还是比较严格和有效的，规定在预算申请时所报批的费用只能用在该项目上。而对预算的审批也有相当严格的审批流程。但是资金预算最主要的问题是预算与实际发生额之间的差异。可能发生的情况就是管理者只考虑自身绩效考核的达标，为了得到年终奖励，有意地节约实际应该用于日常维护必需的成本。虽然从第一年来看成本有所降低，但到了第二年就会发现问题所在，而管理者可能已经离职，从而既增加了新管理者的负担，又增加了成本。

（二）资金控制不到位

货币资金的管理在许多企业还不完善，尤其是对于中小型企业来说，当前在货币资金上也存在着很多控制不到位的漏洞，导致大量货币资金流失的严重后果。其次企业的管理层对货币资金的管理重视程度不是很高，导致资金的控制制度松松散散。再次管理层与相关人员之间的沟通产生分歧，致使出现问题时不能及时被管理层所发现，所以资金在收支上可能存在不合理性，再加上经常性的缺乏严苛管理，很容易出现资金乱用的现象。

（三）过度依赖银行筹资

当下，许多企业筹资过度依赖银行，缺乏科学合理的资金筹划和融资决策，片面追求低成本融资，对企业自身的偿债能力、融资能力及可承受的融资额度缺少应有的评估。很多银行存在着服务对象差别对待现象，在整体环境好和企业规模比较大的前提下，企业筹资相对比较容易且企业的资金来源比较单一。企业缺乏对其他融资渠道的开发与维护，久而久之渐渐形成一种过分依赖银行的融资需求现象。随着企业向银行融资规模的不断扩大，造成企业资产负债率过高、财务风险过大，企业逐渐失去筹集资金的能力，这是当前大多数企业存在的一个问题。

二、企业资金管理过程中存在风险因素的原因

（一）资金预算控制的奖惩责任不够明确

正是由于奖惩责任的制度规定不够完善明确，导致某些财务人员在预算时过多地考虑自身利益，从而忽视了公司的利益，使公司的资金受到损失的同时还规避了自身的责任。有的企业虽然对资金进行了集中管理，也有预算管理流程，但是没有针对企业的资金预算行为进行专门定制，企业所具备的与预算管理有关的制度也都局限于对费用和利润的预算，而没有对资金和资本的预算。因此，其预算管理水平和程度都比较低，导致产生差错的概率很大。

（二）资金监管不到位

企业内部缺乏有效的约束机制，特别是缺乏对资金监控的有效手段。尤其是采用集权式的管理，由董事长全权负责企业监管，但是会有疏忽不当的地方。导致产生某些财务状况时无法第一时间作出相应的处置措施，使得企业不能及时有效地监管掌控下级企业的财务状况和资金质量，容易使得资金管理环节出现纰漏和偏差，使得企业的财富大量亏损，不利于企业的长期稳定发展。

（三）资金筹集水平有待提高

有些企业为了使财务管理决策更加明晰合理，选取了过度使用短期负债的方式来满足其对自身管理长期资金的需要。一方面，企业要扩大生产经营的范围来获取一定的利润并保证公司的成长；另一方面，有些企业长期投资过快，占用了大部分的企业运营资金，使得企业的初始投资资金比较短缺和紧张。

三、企业资金管理过程风险因素的管控建议

（一）加强奖惩机制及考核办法

第一，对管理层进行考核时，要将资金集中度这一指标纳入测评范围，并将集中度高低与所得薪酬直接挂钩。这样，既能很好地规范管理层，也能提高公司的运营效率。

第二，要进一步修订员工考核办法并做到贯彻实施，客观地评价每一位员工，遏制平均主义不良的滋生，准确记录员工的到职及工作情况，以实现最客观最合理的评价，并以此实施合理的奖惩。具体实施可以如下：将员工工作考核分为两个方面，一是职责履行率，总分为60分，二是工作能力态度，总分为40，年末根据每位职工的表现给予正确的评判，评选出优秀员工加以表彰，并对表现不佳的员工予以辞退或惩罚。此外，考核分数也将是员工未来晋升的重要参考之一。只有详细且执行力强的奖惩制度才能规范员工，引导员工有更好的工作表现，并为公司作出更大的贡献。在薪酬方面，也要根据明确的员工工作量来确定，并对优秀员工给予额外的奖励。在不同的岗位制定具有差异化的薪资考核制度，能鼓励员工在后期有更加积极的工作态度。

（二）完善资金管理的保障制度

在资金管理中，企业的资金管理中心应该实事求是，顺应企业的具体情况，制定符合企业经济发展、可行性强的资金管理制度，包括与之相关的其他的资金管理制度。这一系列的资金管理制度涵盖资金管理的基本情况、资本预算管理体系、资金结算管理系统、财务信息管理体系等。单系统主要包括三个方面：投资资金、资本筹集制度以及资金的流动性管理。这里，财务的内部控制制度、资金的应急处理、资金管理系统的日常维护，以及责任管理制度都是资金管理所涵盖的最基本的内容。

企业财务状况的管理以及监督系统，都可以通过信息化管理来实现，这样企业的资金管理中心就可以实现行之有效的操作。在对资金进行统一的规划管理时，企业应该利用现有的资金技术支持，如网络新技术、新的管理软件等，集中控制企业资金，实现资金管理的一体化。

企业应树立内部审计部门的威信、加强内部审计的管理力度、强化内部审计的制度安排，来完善资金管理的保障制度。内部审计的管理监督既是企业绩效水平审核的结论，同时还是一个重要的商业决策过程的审计监督，在开展监理水平向前移动的情况下，把更多的精力放在管理审计上，加强事前预防和控制，确保业务活动有一个严格的程序。

（三）加强资金筹集管理

财务人员要树立资金和财务风险的概念，建立健全的财务风险控制，控制资本成本，选择合理的资本结构作为资本控制系统的主要内容和决策基础。资金筹措包含科学预测资金需要量与合理选择筹资方法。企业应结合自己的实际情况合理选择，如趋势预测、销售百分比、定性预测方法等。选取多种筹资形式，如发行债券股票、吸收直接投资、商业信用等，疏散筹资危机，做到事先控制。

企业在融资时既要付出相应的成本也要承担一定的风险，融资形式的不同对资金成本和风险程度的影响都不同。所以，有必要对各种融资方式进行研究分析，最终选择最适合的融资方式。

四、结语

企业在进行财务管理时要尽可能地根据公司的实际情况，选择最适用于本企业的资金管理模式。企业在进行资金管理时，既要保证资金流转的平衡发展，也要实现企业发展壮大的长远目标，妥善运用企业的人力及物力资源。

（作者单位为乐门集团有限公司<江西九龙湖旅游度假区有限公司>）

参考文献

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