基于四重维度的EVM体系构建及其应用

洪　菁

（福建对外经济贸易职业技术学院，福建福州，350016）



基于四重维度的EVM体系构建及其应用

洪菁

（福建对外经济贸易职业技术学院，福建福州，350016）

摘要：挣值管理作为一种现代项目成本管理方法，在实践中得到了普遍的应用和推广，在理论上也得到了广泛和持续的研究。然而，现有的挣值管理无论是在理论研究上还是在实际应用中，在维度集成方面还存在不足，有进一步拓展的必要与可能。在原有成本和时间两重维度的基础上，引入范围和质量两重维度进行扩展，同时新增相关评价指标，由此对挣值管理体系进行重新构建，可深化挣值管理的集成管理程度，提高其应用性。

关键词：挣值管理；四重维度；体系构建；评价指标；应用例析

一、引言

作为中国新的国际战略框架的“一带一路”，以及我国参与设立的“金砖国家开发银行”和“亚洲基础设施投资银行”等，给中国对外贸易、对外投资和国际金融等带来了新的发展机遇。高铁、高速公路、电力设备等各种基础设施、工程建设队伍和工程设备的出口，一方面将会对对外贸出口和格局产生积极作用，另一方面在促进和拉动海外基建投资项目、国际工程建设项目的同时，也提出了新的要求。深入研究以掌握和应用一些诸如挣值管理这种国际市场上通用和常用的项目管理方法，将有助于对外投资建设项目的管理和发展。

挣值管理（EVM）通过引入一个中间变量“挣值”，收集在某个特定时刻以预算及计划进度测量为基准的绩效和成本，比较计划工作价值、实际挣得价值量与实际花费成本这3个以货币值度量的量，以此判断和评价项目运行成本和进度绩效，并对未来作出预测或调整。相比于以成本为唯一维度、经由对实际成本和计划成本之间的偏差进行分析的传统项目成本管理方法，无论是在实践中还是学术上，挣值管理都彰显出自身优势。

挣值管理还处于不断发展中。Denis F.Cioffi通过设置各项活动的权值，将活动的EV加权得到整个项目的EV而非等权汇总作为对传统挣值法的一种修正；［1］WaltLipke直接采用时间为度量而非传统EVM方法中需要经过价值量的折算以获得工期；［2］戚安邦较早指出了传统项目挣值分析方法中的不足和错误并提出了解决方案；［3］陆宁、冯妍萍等在考虑质量影响因素的前提下，通过引入个体指数Qe建立了质量挣值法模型；［4］白华、刘晓东以及郑生钦、牟强对于挣值管理的应用作了比较和改进研究。［5，6］

理论上可以通过引进更多的中间变量，从而将项目管理工作所关注的成本、质量、工期和范围等更多要素和目标综合融入到挣值管理中，形成对项目多目标的集成管理和控制。本文的目的和创新之处是对挣值管理的维度作进一步扩展，由传统挣值管理中只包含的时间和成本两个维度，扩展到时间、成本、范围和质量四个维度，并在模型建构的基础上通过实践案例详细说明其具体应用。

二、挣值管理的维度扩展

鉴于包含时间和成本两个要素的传统挣值管理的内容和应用已比较成熟，此处不再赘述，只是作为已有基础，直接进入维度扩展后的模型构建。

（一）相关假设

假设一：除时间、成本、范围和质量四个维度外，其它维度（如风险、人力资源等）给定或不考虑。

假设二：活动（或项目）在其持续时间上费用的分布是均匀的，以便于挣值指标计算。

假设三：活动（或项目）在范围和质量上的变化对活动（或项目）的影响是单向不反互的，且都可以表示为完成活动（或项目）工作量的变化。此假设主要是为了减化范围与质量变化之间可能存在的循环因果关系，便于随后两者直接影响关系下工作量的转化计算。

（二）维度扩展及有关指标

依然采用成本作为度量，s、t、c、q分别代表范围、时间、单位成本和质量因素，依照上述假设，则在t时刻活动（或项目）i的费用C可以表示为以下函数：

由此可以得到维度扩展后的挣值管理的相关评价指标并给出定义：

1.呈现范围执行绩效指数NScPI，即活动或项目实际完成计划范围工作量与计划范围工作量的比值。公式为：

2.实际范围执行绩效指数AScPI，即活动或项目实际完成范围工作量与计划范围工作量的比值。公式为：

3.质量执行绩效指数PQPI，即活动或项目实际质量水平与计划质量水平的比值。公式为：

4.净计划费用值（NPV）， 即项目实施过程中计划完成工作量的预算费用的净现值。公式为：

5.净实际挣值（NAEV），即项目实施过程中实际完成工作的预算费用的净现值。公式为：

6.净呈现挣值（NPEV），即项目实施过程中属于计划内的实际完成工作的预算费用净现值。公式为：

7.实际费用值（AC），即项目实施过程中实际完成工作的实际价值量。公式为：

8.进度偏差净值（NSV），即由于实际工作量偏离计划工作量所引起的项目成本价值绝对变化量。公式为：

9.成本偏差净值（NCV），即由于实际单位工作量成本偏离预算定额所引起的项目成本价值的绝对变化量。公式为：

10.进度执行绩效指数（SPI），即由于实际工作量偏离计划工作量所引起的项目成本价值相对变化量。公式为：

11.成本执行绩效指数（CPI）即由于实际单位工作量成本偏离预算定额所引起的项目成本价值的相对变化量。公式为：

12.计划偏离指数（PVPI）。可以通过设定一个可接受范围，监控项目计划执行。公式为：

（三）维度扩展后的异同

本文维度扩展后的挣值管理与传统的及其他一些扩展、改进的挣值管理，除了维度本身不同外，还有以下异同：

1.以净实际挣值NAEV和净呈现挣值NPEV分别作为成本和进度绩效评价指标的计算指标，二者的差值更能直接的反应项目实施过程中由于质量变化所产生的影响。由于这部份价值量是隐性的，并不反应在原有计划当中，容易造成对实际情况的误判，而且对员工工作绩效的评价确有影响。

2.当项目不存在范围和质量变化时，净实际挣值NAEV和净呈现挣值NPEV是相等的，此时回归到传统挣值管理的形式。

3.成本绩效指数CPI中剔除了时间因素的影响。

三、维度扩展后的挣值管理的应用实证

（一）项目简况

上述维度扩展后的挣值管理在笔者多年从事的项目实践中得以不断使用和检验。现以2015年的某项目为例，说明维度扩展后的挣值管理的具体应用。

××集团（以下简称甲集团）为提升公司项目管理水平和企业信息化管理水平，以项目形式引进SAP-ERP系统，第一期和第二期项目实现了甲集团财务管理应用；目前进行的是三期，项目由乙公司组织开发。

这三期项目在发布层次上的待交付产品与过程及基于此建立的顶层网络计划及网络计划维度，如下图1和表1所示，由10个活动（其中活动R6为虚活动）组成：

图1　三期项目顶层网络计划图

表1　三期项目顶层网络计划参数

为确保实际项目费用和进度超出计划的概率尽可能小，选取联合置信度α=90%下的PB-S曲线作为三项项目总体的基准计划。经过M= 50次的仿真后，得到三期项目的PB-S曲线和SS曲线如图2所示：

图2　M=50次仿真后的PB-S曲线和SS曲线

对应于该基准计划的网络计划图中各活动的工期及费用仿真结果如表2所示：

表2　α=90%时，PB-S基准计划对应的发布层网络计划参数

从图表中可知项目各个活动的工期与费用信息，关键路径以及各项网络计划参数。其中项目总工期为178个工作日，项目总成本为95.38万元。

本项目中，本文维度扩展后的挣值管理所需的数据经由项目活动中的一系列表单（如：项目过程监测表、项目过程质量成本监测表）收集和整理而得到。

（二）具体应用过程

现以发布编号为R4（经营分析系统开发）为例，说明具体的应用过程。R4的发布待完成事项计划和迭代待完成事项如表3和表4所示：

表3　R4发布待完成事项列表参数（计划版）

表4　R4发布待完成事项列表任务分配（计划版）

在发布R4结束时，收集并整理出如表5、表6、表7的数据信息：

表5　R4发布待完成事项列表任务分配（执行版）

表6　项目过程监测总表

表7　项目过程质量成本监测表

以一个迭代开发周期 ［十个工作日（两周）］ 作为一个折现周期，从项目开始到R4发布完成共经历8个迭代开发周期，其发布周期为24，折现率一般取当年银行活期利率，此处假设为0.4%。由于在此项目中，范围的变化能够直接反映到计划当中，则在R4发布中本挣值管理的各基本参数计算如下：

1.净计划费用值NPV

2.净实际挣值NAEV

3.净呈现挣值NPEV

4.实际费用值AC

本挣值管理的主要指标如下：

5.进度偏差净值NSV

NSV=-3.92为负值，说明项目进度落后。从该项目R4发布的执行版待完成事项任务分配列表当中可知，项目的进度相比计划落后一个迭代周期。

6.成本偏差净值NCV

NCV=7.66为正值，说明项目在实际实施中费用节余。同样该项目R4发布的执行版待完成事项任务分配列表当中可知，在综合考虑该发布内质量保证工作的工作量后，成本节余主要是来自于单位工作量成本的降低。

除了计算绝对指标外，还可计算诸如进度执行绩效指数等相对指标：

7.进度执行绩效指数SPI

SPI=0.84〈1，说明进度落后，反映结果与NCV指标一致。

8.成本执行绩效指数CPI

CPI=1.4685〉1，说明实际费用有节余，反映结果与NCV指标一致。

9.呈现范围绩效指数PScPI

PScPI=0.84〈1，说明项目实际执行范围减小。该指标直接反映在计划当中体现出的范围工作量的执行情况。

10.实际范围绩效指数AScPI

AScPI=0.98〈1， 说明项目实际执行范围减小，该指标附加了对质量工作量的考虑，通过与PScPI的比较，能够说明在整个发布期内团队工作量的分配变化。显然，AScPI的值大于PScPI，因为在AScPI中包含了对质量工作的认可。因此，以AScPI作为对项目范围管理工作的评价更加合理。

11.质量绩效指数QPI

QPI=1.1242〉1，说明该项目在R4阶段质量水平低于企业质量水平。

12.计划偏离指数（PVPI）

PVPI=0.02∈［-0.05，0.05］在可接受范围内，说明实际实施过程未严重偏离预想。

四、结论

项目成本管理的方法很多。相比传统项目成本管理方法（以成本为唯一维度、经由对实际成本和计划成本之间的偏差进行分析），引入一个中间变量“挣值”的挣值管理无论是在理论研究上还是在实际应用中都得到了越来越多的关注和推崇，但只考虑时间与成本两个要素集成的传统挣值管理也有待扩展。本文在时间、成本两个要素基础上了进一步集成了范围和质量两个维度，构建了计算模型，扩展了挣值管理的维度，同时结合实际项目，详细介绍了其使用方法。这说明这种扩展在理论上有创新，在实践应用中也是可行的，而且由于维度扩展，在应用中更具现实性和指导性。

参考文献：

［1］ Denis F Cioffi.Designing Project Tmanagement:a Scientific Notation and an Improved Formalism for Earned Value Calculations［J］.International Journal of Project Management，2006，24（2）:136-144.

［2］ Walt Lipke.Schedule is Different［EB/OL］.（2009-12-10）［2015-12-1］.http:// www.earnedschedule.com/Docs/ Schedule%20is%20Different.pdf.

［3］ 戚安邦.项目挣值分析方法中的错误与解决方案［J］.数量经济与技术经济研究，2004，（5）:63-68.

［4］ 陆宁，冯妍萍，王芳，等.质量挣值管理的集成管理［J］.辽宁工程技术大学学报（自然科学版），2009，28（1）:113-115.

［5］ 白华，刘晓东.挣值管理、标准成本法在项目管理中的应用与拓展［J］.商业会计，2012，（12）:72-73.

［6］ 郑生钦，牟强.改进挣值管理在工程项目综合绩效评价中的应用［J］.工程管理学报，2013，（2）:54-59.

（责任编辑王珑）

政治·法律

Construction and Application of the EVM System Based on Quadruple Dimensionalities

HONG Jing
（Fujian International Business and Economy College，Fuzhou，350016，China）

Abstract:As a modern method of project cost management，Earned Value Management（EVM）has a universal application and promotion in practice，and has also been extensive and ongoing research in theory. However，the existing Earned Value Management has deficiencies in the dimensionalities integration both in theoretical research and in practical applications；so there is the necessity and possibility of further expansion.By introducing the two dimensionalities（range and quality）as an spread to the EVM and adding some relevant evaluation index to the original basis of two dimensionalities（cost and schedule），it realizes the rebuilding of EVM system and meantime it gives a specific applied and empirical study.It will deepen the integration of EVM and increase its applicability.

Key words:Earned Value Management（EVM）；quadruple dimensionalities；system construction；evaluation index；application

中图分类号：F062.4；F285

文献标识码：A

文章编号：2095-2082（2016）01-0026-11

收稿日期：2015-12-11

作者简介：洪菁（1973—），女，福建福州人，福建对外经济贸易职业技术学院副教授，经济学硕士。