试论如何加强企业内部资金管理

林松洋

【摘要】资金管理不善是现代企业主要的财务风险来源，但是，国内很多企业在资金管理方面都有着或多或少的问题。所以本文对这些问题进行剖析，并提出行之有效的解决意见，希望能够促进企业资金管理能力的提升。

【關键词】资金管理；财务风险；加强意见；资金结构

1、企业内部资金管理现状

整体来看，我国企业资金管理所存在的问题中，有两个方面的问题比较集中：一是呈现出分散化；二是缺乏风险管理手段。

1.1 企业资金分散，缺乏标准

很多企业对于资金的认识不够清晰，在管理上并没有选择最为适合的方式，导致资金控制能力的降低，削弱了整体利用率，最终影响到自身的经营。再具体一些来看其主要问题：一是体系不够完善，当前资金管理手段只有核算，并未采取相应的监管手段，甚至一些企业出现资金流向不清的问题；二是管理手段落后，很多企业没有采取信息化管理系统，数据仅能够依靠人力统计。低效率的数据处理结果，难以为企业提供有效的发展帮助，而人力计算存在着误差几率，这也将直接影响企业的投资效率；三是票据处理机制不健全，一些采用信息化处理方式的企业，由于过度信任数据，忽略了对票据的分析，因此，无法保障资金信息分析结果的准确性。而除了这个层面外，国内企业还有着一些细小的问题存在，由于个案较多，且多是体制不够健全的问题，限于本文篇幅便不再一一赘述。

1.2 缺乏资金风险管理

任何企业都应该建立财务的风险管理，一方面能够对财务可能发生的问题进行防范，另一方面可以降低风险发生对企业经营的影响程度。而国内企业资金积累本就不够充裕，大量的生产收益都用在了设备和扩张的投资，所以，日常流动的资金本较为匮乏，再缺乏有效的管理措施，使其处于风险之中，一旦资金发生问题，将有彻底破坏企业现有的经营成绩。但是，很多企业都没有认识到这一问题，甚至大部分没有建立风险防范机制，而且多存在财务体系混乱的问题。这样的财务制度基础，根本无法保障企业的正常运行和发展。

1.3 高杠杆融资形成复杂的资金链

中小企业由于效益低、风险高以及企业的诚信度低，因而很多银行不愿给中小企业贷款或者给予很小的贷款额度。但企业要发展，资金是不可或缺的“血液”。企业只好把融资目光转向民间，通过借助抵押贷款、相互担保、高利贷款等手段获得流动资金，也逐渐构建了一个极其复杂的资金网络，融资杠杆被放大，如果其中一个环节出现问题，就会引发连锁反应。

1.4 不合理投资决策引导现金流不合理的流动

大多数的中小企业在发展中存在短期行为，有市场就投资，没有考虑自身的实力是否能够支撑这一决策，造成资金无计划流动。投资项目一旦失败，大量的资金就成了沉没成本，加深了现金流循环不畅的风险。在我国进出口贸易的高速发展时期，外贸企业利用本国的低成本优势在国际销售市场中获得了较好利润。他们的产品大部分是低附加值和低技术含量的.在销售上大多采用的是规模效益。这些企业对出口经济这块“蛋糕”逐渐有了很强的依赖性，投入大量的资金扩大再生产，而忽略了国内市场的开发。最终形成现金流再生产的渠道单一，一旦出现国外需求缩水，就会面临资金无法回笼的风险。

2、加强企业内部资金管理的措施

2.1 建立健全资金预算管理体系

进行预算管理是避免风险最好的措施，也是资金活动可以有效产生收益的保障。所以企业应当有效进行资金预算管理，并搭建符合企业自身特性的体系，使资金流动可以设定在可控的范围之内。而预算要求的出现，企业各部门的资金请求依据也能够实现标准化，指只有在财务管理部门和高层管理共同授权下，才有可能实现资金的使用，虽然这一方式会降低部门的资金获得效率，但是，却能够保证高风险项目被剔除，而以往经营成本的高消耗率，将得到深层次的遏制，优化企业的经营活动所处环境。

2.2 建立风险分析机制和预警机制

在企业的经营中，任何资金使用行为都可以作为一次投资，而投资的收益与风险的并存的，只有合理抑制风险的企业，才能够在投资行为中实现利益最大化。因此，每一家企业都需要建立风险分析机制，为资金使用进行风向评估，并根据经营特性建立指标区间，帮助管理者直接通过财务部门的报告确定是否许可。另外，风险分析机制也推进资金管理实现制度化，未经授权许可的项目不能够进行资金调取，进而避免企业内部特权主义的出现；预警机制是指管理过程中资金使用预警，例如对流动资金和以投资行为的资金使用，建立完善的预警机制，可以在行为中实现风险分析，并为管理层提供详实可靠的数据报告，由此确定项目是否停止，或确定当前的流动资金是否适用于投资行为。

2.3 公司在编制资金计划时要注意调整安排好资金结构

必须重视安排好流动资产内的占用结构。提高经营资金的经营效果，压缩结算资金的占用，减少沉淀资金总额，盘活存量资产。

必须重视安排好净资产与投资规模的结构。公司要量力而行参与投资，对外投资要实施跟踪管理，效益不佳的项目要及时采取措施将投资收回。

必须重视调整好资产与负债的结构。通过各种途经补充自有资金，降低资产负债率水平，其中尤其要安排好流动资产与流动负债的结构。

必须重视安排好商品的库存结构。根据市场销售情况安排库存额度与商品品种结构，做到以销定进，少留、不留库存。

3、结语

资金对于现代企业而言，就像是企业的血液，只有资金在不断流动的过程中，企业才能够平稳的发展，一旦资金出现断链、短缺等问题，不仅会成为企业的发展阻碍，也将影响到各个部门的运营，所以，企业应当建立可靠的风险防范机制和完善的资金管理体系，以确保经营过程中的血液畅通。

参考文献：

[1]吉云德.如何加强企业内部资金管理[J].北方经贸，2014（06）.

[2]闫君霞.浅谈如何加强企业内部资金管理[J].河北企业，2014（12）.