高校科研经费使用存在的问题和监管措施

吴哈娜

摘要：高等学校科研经费的监督与管理工作直接关系到学校科研经费的使用效益和科研水平的提高。文章从高校监管部门对科研经费的监督和管理过程、科研人员的经费使用过程中出现的问题，提出了有效的监管措施，以提高科研经费的使用率，促进高校监督和管理部门管理水平的提高。

关键词：高校；科研经费；监管措施

高校是开展科研和技术创新工作的一支重要的生力军，随着国家不断加大对科技的投入力度，高等教育事业得到蓬勃发展，高校所承担的科研任务越来越多，来自各种渠道的科研经费也呈现大幅增长趋势，发挥的作用也越来越大，这不仅提升了高校的科研水平和科研质量，也有效的改善了高校科研工作条件，提高了科研人员的科研积极性，从而产出大量优秀的科研成果，为科研人员申报更高级别的项目创造了条件。科研经费目前已经普遍成为高校重要的资金来源之一，也为高校科研人员提供了研究经费的保障。高校的科研（技）处、审计处、财务处、资产管理（设备）处等科研经费监管部门，承担着重要的监督和管理责任。目前高校的科研人员在科研经费的使用、科研监管部门的管理都存在着各种问题，有效改进高校科研经费的监督和管理，提高科研经费使用效率，是目前高校在科研经费问题上重点考虑的。加强科研经费的管理，构建科研经费监管机制，有助于规范科研人员的科研行为，促进高校科研事业的健康发展。

一、高校科研经费使用和管理中存在的问题

1. 科研经费制度不够完善。近几年，我国对科研项目经费的监督和管理，出台了各种规章制度，对各级各类项目的经费使用，都分别有各自严格的规定，限制了部分支出的比例。对于获得的高级别的项目，部分高校还相应给予不同比例的配套经费，这部分的经费，学校没有详细的配套经费管理办法，或者相应的管理制度可操作性不强，很多关键性环节只作原则性的规定，没有真正的发挥作用；对于项目结题后，结余经费的使用范围没有明确的文件规定，存在监管空白；获得的横向项目，在项目签订协议中没有明确的经费支出预算范围，使项目经费无法得到有效的监管。

2. 科研经费支出随意性大，科研经费流失严重。大部分的科研经费的使用由课题负责人支配，由于部分课题负责人对财务纪律观念淡薄，不熟悉财务管理制度，恶意套取科研经费，造成大量科研经费的流失。一些科研人员还因挪用科研费用触犯刑法，如2014年中纪委监察部网站披露中国工程院院士李宁以虚假发票和事项套取科研经费2000余万元；山东大学新药药理和安全性评价中心主任刘兆平采取虚开发票的方式，骗取科研经费等公款341.8万元；北京中医药大学原教授李澎涛夫妇二人以虚假采购耗材的方式向一家生物技术公司支付264万余元，套取国家科技重大专项“重大新药创制”课题资金等科研腐败的典型案例。所曝光的数起科研经费贪腐案件中，主要通过编造虚假合同、编制虚假开支账目、开具虚假发票、冒领专家咨询费、劳务费、协作费等违规手段套现，以及挪用科研项目经费另做他用，是科研经费贪腐最为常见的几种手段。

3. 科研经费预决算编制存在问题，支出不规范。按照项目申报有关规定，科研项目申报期间，项目经费预算应该由课题负责人按照规定负责编制，由于各种原因，有些科研项目的负责人只是按照自己的意愿和需要进行填报，存在随意编制预算，且在编制预算时只考虑如何争取得到课题经费，没有财务意识，没有意识到科研经费预算的重要性和严肃性，比如对专家咨询费、劳务费、协作费、设备费的预算占比重过大，与项目研究需要有一定偏差，有些经费实际支出与编制的预算有偏差，而真正使用时又无法按照预算来开支，超预算支出或者有预算无支出，导致出现不按规定程序随意调整预算，或者开具与实际开展的业务不符的虚假发票，或者冒领咨询费、劳务费及协作费等开支，对决算编制有随意性，失去了应有的控制力。支出不规范主要表现在票据使用不规范、支出内容与科研项目本身无关、各研究内容无关的项目间互相调剂支出、虚构经济业务或者通过非法手段取得票据套取科研经费（真发票假业务）、购置与课题研究无关的设备等。

二、加强高校科研经费的监管措施

建立高校分级监督管理，层层把关，责任到人的科研经费管理体制，加大监督，建立健全科研经费使用和管理的规章制度。

1. 建立分级监督管理机制。科研经费的监督是保障和落实经费实现精细化管理的重要手段。高校的科研经费管理应建立项目负责人→二级学院分管领导→学校层面的科研（技）处、审计处、财务处、资产管理（设备）处等部门的三级监管体系，在科研经费的使用和管理上相互配合，共同监督。课题负责人要有直接责任意识，课题组所有成员作为科研经费的使用者，应该掌握所承担科研项目的经费使用制度和相关的经费报账制度，严格按照科研经费开支范围合理合法的使用科研经费。课题负责人所在的二级学院，应做好提供科研项目全过程的监管工作，设置分管科研的领导及科研秘书，及时提醒开展项目研究工作，为项目顺利进行做好监督和服务。学校的科研（技）处、审计处、财务处、资产管理（设备）处等部门作为整个项目的监督机构，应对项目从立项到结项的整个过程进行管理和监督。

2. 建立健全科研管理制度

高校承担的各级各类科研经费项目，除了严格按照各个级别项目的经费使用和管理制度执行外，高校应该制定出符合本校执行和操作的切实可行的科研经费使用、管理办法和项目实施细则，明确项目负责人、科研（技）处、审计处、财务处、资产管理（设备）处等部门在科研经费的使用和管理过程中的职责和权限，建立合理的项目经费管理责任制。党的十八届三中全会明确指出“建立健全社会诚信体系，褒扬诚信，惩戒失信”，因此，高校还应在科研项目管理过程中设立科研绩效目标，建立健全科研人员的考核评价体系，建立科研诚信档案制度和相应的奖励和惩罚制度，对每一个课题经费的执行情况进行考评，并计入年终考核体系。对使用和管理得当的给予一定的奖励，在争取高级别项目申报中，给予优先推荐；对科研经费使用和管理不当的给予惩罚，给单位带来黑记录的，应当作为科研信誉不良登记，限期整改，并给予一定的惩罚。

3. 加大科研（技）处、审计处、财务处、资产管理（设备）处等部门的监督。高校的科研管理部门作为科研项目过程管理和经费管理的监督部门，应加强对科研人员的正确规范引导，加强对科研制度、政策的宣传，对科研经费预决算编制进行监控，对于确实有特殊、合理事由需要调整预算的，先由科研管理部门根据规章制度进行审核，报送学校分管领导审批，方可调整，不得随意增减预算；财务部门不仅要对经费报销手续进行严格审核，还应做到对经费预算的执行情况进行事前控制和预警，财务报销严格按照预算管理，超预算部分和无预算部分不予报销，在项目执行过程中，课题组可随时通过财务信息系统获悉经费使用情况；审计部门应定期或不定期按照科研经费管理办法执行内审，对存在的风险点和违规问题进行排查，提出有效的解决方案，及时改正问题。各管理部门之间相互协调，沟通，对科研项目及科研经费进行全面监管。项目负责人要有正确的科研经费使用观念，自觉配合科研监管部门对科研经费的管理和使用情况的检查监督，使科研经费能真正用到实处，利益最大化。

参考文献：

[1]教育部. 教育部专项检查直属高校科研经费管理情况.[EB/OL]. http：//www.moe.gov.cn/jyb_xwfb/gzdt_gzdt/moe_1485/201410/t20141016_176090.html.2014-10-16

[2]池璧.构建三级监管体系，加强科研经费使用监管[J].经营管理者，2016（02）.

（作者单位：百色学院科研处）