商业银行成本费用管理存在的问题及解决对策

马小会 肖鑫

摘要：加强成本费用管理是银行增加利润的一个重要措施，因此加强银行成本费用管理至关重要。本文主要分析了商业银行成本费用管理存在的问题，并提出了相应的解决对策。

关键词：商业银行；成本费用；经营成本

商业银行要想实现自身的可持续发展，首先必须要重视项目的经济效益，一个项目最终结果的好坏很大程度上取决于成本管理的有效性。成本管理与成本控制是保证企业行为规范的重要依据。商业银行成本管理是围绕银行在业务经营过程中支付的各项利息、费用而进行的计划、核算、分析、控制行为的总称。银行成本管理是银行经营过程中一个必不可少的过程，是银行发展下去的一个重要管理方法。

一、商业银行成本费用管理存在的问题

1.银行经营成本过高

银行的经营成本主要包括以下几个方面：主要包括费用，税金，用户存款利息，贷款回收成本费用等。主要的办公费有工资水电费、办公用品、各项资产折旧等等。

银行的经营成本随着社会发展，人力资源的成本提高以及社会各家银行竞争日益加剧，经营成本过高，要想更加长远地发展，银行就必须要严格控制商业银行的成本因素，从费用、税金、用户存款利息、贷款回收成本等几个方面控制好成本才能在这个竞争中获得生存。

2.部门网点成本费用过高

网点是商业银行最重要的竞争优势和最有效的发展资源，长期以来，增设机构，拓展网点，似乎有了机构，占了“地盘”，财源便滚滚而来，存款会直线上升，效益会成倍增加。为此，各行便见缝插针，争设网点。尽管存款会随水涨船高，但经济效益却向下滑坡。并非每家网点的利润都达到预期值，很多网点面临着关闭的危险。

3.信息化平台的落后

从金融信息化投资方银行金融机构来说，我国银行业金融信息化建设所处阶段水平仍相对较低，对信息技术的应用层次水平也处于较低水平，从而制约了银行金融创新能力的提升。

从金融信息化产品与服务的提供商方面来看，行业竞争比较激烈，除了部分细分市场如某些硬件设备提供商如ATM制造提供商方面市场出现垄断竞争之外，其他行业的竞争仍相当激烈，市场集中度有待提高。但由于外资在多个领域均具有较大的市场占有优势，而国内银行的品牌知名度以及服务技术水平尚难与大型跨国银行相提并论，也是导致商业银行信息化水平落后的主要因素。

4.缺乏全面成本管理运行机制

商业银行建立和完善全面成本管理工作机制是建立现代化商业银行的要求。全面成本管理作为一项系统工程，涉及银行经营管理的各个环节。商业银行目前处于全面成本管理运行机制的初级阶段，对财务系统和核算系统有一定的研究，但是成本管理系统还存在相当大的漏洞。商业银行成本费用的管理过程中没有明确确认成本责任中心制度，不能达到成本责任中心确认与现行组织结构相适应的要求。其次，没有将核算会计体系转化为管理会计体系。同时增加部门、客户等标识不能满足全面成本管理的需求。同时在制定内部转移价格的时候对基准利率的确定都是没有确立出明确的原则和标准。

二、加强商业银行成本费用的管理对策

1.降低经营成本

财务部要在经营中对成本支出进行定量分析，避免各项成本支出超过预算值。财务部与此同时还应该将这项方法落实到业务部门。具体落实到产品和客户，所以银行应该向推行单一的成本管理变成全行的每个部门岗位转变的方案，形成全面成本管理意识。

银行的人员结构也需要调整，减少不合理支出。可以多聘用劳务工用来减少工资开支。占用了大量的资源的正式员工应该得到最大化的利用。成本管理必须与绩效进行挂钩，业务部门经营性支出大量的费用由部门承担，考核绩效标准不仅要重视利润指标，而且对成本管理也要更加重视。

2.合理增开网点

短期内，金融机构将闲置资金上存实现了风险可控，通过拆借，也获取了较多收益。但从长期看，可用信贷资金的外流和沉淀对经济发展十分不利，而不佳的经济环境必将反过来挤压银行业的盈利空间，形成经济金融相互制约、共同衰退的恶性循环，最终银行业的发展将难以为继。

显然，要让银行长足发展，必须想方设法提高信贷资金的利用效率。同时商业银行应将资金投放到盈利能力更强、风险更小的外地项目也是一种不错的方法。

3.加强银行信息化建设

息化建设应纳入整个商业银行的战略范畴。要将管理学的研究方法、理论及其成果应用于信息化建设之中，结合组织管理文化及思维方式，在组织管理信息化的应用中，从组织的战略管理、组织管理和资源应用方面来推进信息化建设。当前以及长远的任务是普及商业银行信息化知识，提高信息化水平。要做好信息化建设的战略和规划研究，研究确定商业银行信息化发展目标和建设方案，加快信息化重点建设项目的实施，采取投入少、成本低、简易实用、贴近客户的方式，积极探索信息化建设的有效途径和发展之路。

4.实施全面成本管理运行机制

商业银行开展成本管理，必须建立一套全面的体系来保障全面成本管理的运行，包含组织体系、责任体系、报表体系的考核体系等。首要，完善全组织体系以及配套设施。在各个部门和分支机构设立成本管理员的岗位，建立业务核算方式，使全面成本管理由财务部门管理转变成为财务部门牵头各个部门均参与的模式。其次商业银行必须兼顾责任业绩考核将目标转化为责任成本，使成本控制更加有效。

对于现代化商业银行来说，数据是基础，信息是依据，决策是关键，效益是目的。商业银行应逐步完善数据的应用，使之能适应业务数据大集中的优势，提供经营决策功能，从而为银行业务的发展提供有强有力的支持。

参考文献：

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