加强企业资金管理之我见

郭永进

摘要：随着社会经济的快速发展，资金对企业有着越来越重要的作用，是企业生存、发展与竞争的核心要素。但目前我国多数企业仅关注产品的生产与销售，忽视对资金的有效管理，导致企业在市场竞争中常常面临资金问题。本文旨在针对我国行业企业的资金管理过程中出现的共性问题进行分析并提出解决建议，以望为我国企业改善资金管理现状提供借鉴。

关键词：企业管理；资金管理；问题；对策

充足的资金是企业进行正常经营活动的必要前提，而对资金的高效管理则是企业经济发展的坚实基础。企业只有提高对资金的管理能力，保证资金周转畅通，才能提高资金利用率，创造更多的经济和社会效益，增强企业综合实力以及市场竞争力。本文从我国企业的资金管理现状出发，对其资金管理体制与方式中存在的问题及产生这些问题的原因进行深入探讨并提出针对性解决措施。

一、我国企业资金管理现状

首先，资金分散，使用效率较低。现阶段我国企业普遍存在资金管理问题，户头分开现象较为严重，内部资金的不合理使用、占用等问题导致企业内部流动资金不足，结构失衡，经营成本较高，影响企业经营投资的科学性与合理性。其次，企业某些管理人员判断力与决策力不足，资金管理意识薄弱，忽视企业资金的有效管理和风险规避，资金管理极易出现漏洞。另外，我国企业传统的资金管理手段跟不上信息科技发展的潮流，融资方式落后，资金管理不到位，严重降低了企业资金的利用率和投资效益，削弱了市场竞争力，使得企业的健康发展受到严重的阻碍。

二、企业资金管理问题产生的原因

（一）缺乏健全的资金管理制度

一套健全的资金管理制度是企业运营和发展的根本保障，能够保护企业资金财产安全，保证企业资金的正常流通和使用。但是企业资金管理制度不健全，缺乏对资金流动的严格规范，决策人和财务管理人员的资金管理意识不强，专业认识不足，尚未形成合理的资金运用规划，导致资金使用与管理过程中出现资金链断裂问题。

（二）尚未建立内部控制与监督制度

完善的资金管理制度是企业保证资金流通安全，进行生产经营的必要手段，但部分企业内部缺乏严格的资金监督监管制度和内部控制制度，未设立专门的资金管理部门和管理规范，没有形成有效的约束机制，不能及时对内部资金进行事前监督与事后评价，职责不清或职能交错，导致执行力低下，资金占用严重。

（三）缺少有效的预算编制

从整体上来看，多数企业的资金问题主要是预算编制不合理引起的。企业在进行投资或资金使用前，没有对其进行严格、务实的预算，或是预算不科学，缺少一定的监督约束机制，资金的使用比较混乱，造成企业运行过程中资金短缺，经营成本升高，财务负担也就相应加重。

三、如何改善企业资金管理现状

（一）建立健全资金管理制度

加强企业资金管理首先必须要建立健全资金管理制度。企业要建立严格的授权审批控制制度，明确自身的发展定位和会计职责，制定符合自身发展要求的财务管理流程，切实规避财务风险，并大力完善对财务管理人员的培训体系，加大培训力度，提高财务管理能力和资金管理意识，保证资金的整体流通顺畅，促进企业内部销售目标的实现。同时，还要设立规范的奖惩激励制度和工作绩效评价机制，对表现优秀者进行大力表彰鼓励，表现较差者实施相应的批评惩罚，提高财务人员的工作自觉性和主动性，从而提高企业销售业绩。

（二）完善内部控制制度，加强财务监督监管

完善内部控制体系包括完善内部审计制度和监督监管制度，提高企业资金管理系统的执行力和风险防控力，使企业在进行资金规划时有章可循。而且，内部审计监察制度能够对企业各项投资决策进行监督、审核，规范企业资金的使用与流通程序，避免资金混乱，并有效管理资金的流动流通，严格约束资金的使用审批，从而能够有效避免因为个人因素造成的资金流失、浪费。

（三）加强对企业资金的预算控制

企业要制定严格高效的预算编制制度，在进行预算操作时必须结合自身实际情况，确定初步预算方案，再对该方案进行整体的分析与评估，才能形成企业最终的资金管理计划。在预算的落实过程中，要加强对各部门的监督，防止资金超支或余额过多，以保证预算目标的达成。最后，企业的财务管理部门对资金预算的执行情况进行分析总结。通过严格预算，可以提高资金的使用效率，为企业重点发展项目提供强有力的资金保证，还有助于企业管理水平的提高，保证企业内部规章制度与发展规划的快速实施，提高制度执行力。

（四）建立资金结算中心，加强资金的集中管理

我国企业应建立统一专门的资金结算中心，对企业自身所有内部资金进行统一集中管理，制定相关的规章制度，建立健全内部财务管理信息系统，利用现代化的资金管理技术和发达的网络信息技术，对企业经营活动中的各项资金预算及核算数据进行记录整合，切实落实资金的集中统一管理，把各项财务工作纳入整个财务信息化建设轨道，保证结算工作有章可循，降低资金的非法占用率，强化企业内部的结算程序以及纪律，确保企业内部各级部门之间的经济交流与活动，提高企业的经济效益。

四、结语

总而言之，企业的资金管理对其生存与发展有着巨大的作用，涉及到企业经营管理的方方面面。我国企业应充分重视对资金的严格管理，完善资金管理与监督监管制度，切实提高预算能力，以实现企业资金流动的良性循环，保证生产经营的正常进行， 促进企业的健康发展，确保企业在激烈的市场竞争中能够脱颖而出。

参考文献：

[1]吴俊颖.浅议企业资金管理中存在的问题及解决对策[J].中国乡镇企业会计，2015（03）.

[2]宋武.改善企业集团资金管理策略探讨[J].人民论坛，2013（35）.

[3]邓超.当前形势下优化集团企业资金管理的思路[J].智富时代，2015（04）.

（作者单位：珠海市横琴新区国有资产监督管理委员会）