国库集中收付制度下海事部门预算编制问题及改进

王建从

国库集中收付制度下海事部门预算编制问题及改进

王建从

（天津海事测绘中心天津300222）

随着国库集中收付及部门预算制度改革的不断深入，海事部门预算编制过程中存在的问题日益凸显。本文对部门预算编制存在的问题及原因进行分析，并结合工作实际，提出改进部门预算编制的对策。

国库集中收付制度；预算编制；问题与对策

在国库集中收付制度下，各级海事部门需要根据细化的预算科目及内容编制下一年度的经费预算，经财政部门批准后准予支出，并通过零余额账户进行结算。国库集中收付制度在海事系统能否顺利实施，关键在于各级海事部门预算编制是否真实、科学、完整。这是预算管理实践中需要解决的重要课题。

一、目前部门预算编制存在的问题

1.相关部门沟通配合意识不强，缺乏长期发展计划

部门预算涉及单位发展规划、业务、资金、人事等各方面，往往相关部门对预算编制工作不够重视，财务部门只能综合往年数据或征询各部门意见后粗略估算。由于缺乏长期计划，各期预算的科学性、准确性不高，衔接性差，导致在执行过程中频繁追加和调整。

2.预算编制时间不足，且业务发展的需要与预算经费不足矛盾日益突出

从下达预算编制的通知到完成上报的周期很短，造成测算预算收支指标等资料掌握不完备、不准确，收支安排可操作性不强。同时，航测单位每年的测绘工作量增长幅度远远超过经费的增长，供需矛盾突出。

3.尚未建立预算定额标准体系和项目管理体系

由于基础数据不够准确、真实，不能正确反映各部门正常消耗的实际水平，无法形成科学合理的经常性支出的定额体系。面对项目支出，既缺乏可行性论证及支出标准的对照审核，又缺乏事中事后的监管，加上传统的预算编制观念根深蒂固，财力在部门之间配置不合理的现象无法从根本上改观，加剧了资金供需矛盾。

4.各单位争要预算规模，脱离实际需求

许多部门在上报预算建议数时，倾向于超量申请财政资金。各预算单位害怕按实上报预算，考虑到财政部门会削减一部分经费，往往在编制预算时注入一定水分；财政部门凭经验对核报的预算进行削减，而削减幅度的合理性成为审批部门最棘手的问题，导致双方始终处于“讨价还价”状态。

二、部门预算编制中存在问题的原因

1.缺乏对部门预算编制人员的培训

从预算编制通知下达到上报正式数据报表资料只有十几天的时间。各基层单位对部门预算的编制方法、程序和注意事项缺乏系统有效的培训，以至于预算编制多年后依然对相关软件的操作程序不熟悉，导致汇总上报时出现错误。

2.部门预算编制粗化，管理不够规范

在部门预算编制和管理中，预算编制比较粗糙，一般仍按照基数加因素的编制方法，尚未细化到具体项目内容，预算支出还达不到逐笔进行核定的要求；预算刚性不够，长官意识调整预算较为频繁，资金使用缺乏预见性，影响了国库集中支付制度的正常运转。

3.部门预算的编制与执行脱节

上级部门普遍对预算的编制缺乏有效的监督考评机制。基层单位对预算的编制数据是否完整准确，项目安排是否可行，人员费用和公用费用比例是否合理，资产是否存在重复配置等问题却没有认真的分析，造成有些费用预算在执行时存在偏差，甚至严重超出预算数，不得不挤占其他公用经费的支出。

三、部门预算编制的改进对策

1.提前统筹安排，全员共同参与

为确保部门预算顺利执行，各个职能部门在预算编制和执行中都要发挥重要作用。如海事测绘业务工作量及费用预算由测绘业务部门编制；固定资产等设备的购置及政府采购计划的预算由资产技术管理部门和实物管理部门共同编制；船舶运行及维护费用预算由船舶管理部门负责编制；人员费用及培训费等预算由人事劳资部门编制；“三公”经费及会议费预算由办公室负责编制；办公用品及日常行政运行消耗费用预算由后勤部门负责编制；专项项目由项目管理部门依据项目发展的重要性、可行性，合理编制预算。财务部门根据各部门上报的预算，分析近年来财务收支状况及预算执行情况，合理确定收入来源，按照上级要求统筹编制单位整体预算，集中上报，做到“预算编制财务围绕业务转，预算执行业务围绕财务转”。

2.制定定额标准，细化预算编制

测算确定单项业务工作的定额标准，首先要有科学合理的业务工作量化指标体系。以测绘单位为例，上级主管部门按港口航道图测量、通航尺度核定测量、定线制和航路扫测、应急测量四大项任务面积之和上报下一年度测绘计划和经费预算，但核拨的经费与上报数有一定差距。建议上级在核定预算经费时，人员费用按照上报的预算数据实拨付，且全部在基本支出经费中反映；同时应加强对人员费用定额标准的制定，逐步实现按定员定额核拨人员经费；船舶运行维护费用建议按照不同的测量船舶级别单独核拨经费。公用经费按照制定的测绘费用定额核算下达经费，而制定测绘费用定额时，建议采用两种方式，一种是采取分段制定的方式，如每年测量面积在20000平方公里，7000平方公里内，固定核拨4000万经费；7001-15000平方公里，每平方公里单价6000元，15000平方公里以上，每平方公里7000元。另一种可根据不同的测绘任务分别制定费用定额，如港口航道图测量每平方公里6000元，通航尺度核定测量每平方公里4000元，定线制和航路扫测每平方公里8000元，应急测量每平方公里5000元。

3.重视项目编制，加强动态管理

面对财政收入增长压力与事业发展刚性需求的矛盾，应不断改进预算管理方法，适应全面规范、公开透明的预算管理制度，推进财政预算滚动管理，按照统筹考虑当前需要与长远发展、有效融合属地政策和单位发展规划、实施财政支出滚动管理、强化预算管理约束机制的工作原则，结合单位“十三五”规划编制及事业发展情况，优先保障安全生产，优先保障航海保障业务发展，优先保障人员经费，优化财政资金年度分配和分解，对拟申报的项目进行充分调研和论证，并按照轻重缓急进行排序，建立滚动项目库，对库内的项目制定项目预算管理办法和评价标准，明确项目的申报、审查程序和管理权限、职能，逐步提高项目评审论证能力，按照单位事业发展和海事业务工作的实际情况，提出预算安排的重点和顺序，优先安排重点单位和单位重点项目的支出，逐步实现专项支出项目的动态管理。

4.严格编制程序，建立绩效考评制度

单位要严格按照“两上两下”的程序编制部门预算。以预算管理为中心，做到“先有预算，后有支出；没有预算，不能支出”。人员费用要执行国家工资和社会保障的有关政策、规定及开支标准，不得突破下达的预算控制数；日常公用经费支出要按国家、部门或单位规定的支出标准执行，部门预算需求不得超出法律赋予部门的职能。在预算执行过程中要建立考评机制，强化对部门预算资金使用过程的监督和使用效益的考核分析，促使预算资金的安排由“重分配”向“重管理”转变。

责任编辑：张明