商品流通企业如何更有效的管理现金流

侯平平

云南师范大学泛亚商学院

商品流通企业如何更有效的管理现金流

侯平平

云南师范大学泛亚商学院

在企业财务管理中，现金流所担任的角色无比的重要。如果把企业比喻成一条索道，那现金流在所担任的角色就像这条索道的钢丝绳。如果钢丝绳断裂那么这个索道线路上的设备就无法正常运转，甚至崩坏。由此可见现金流的重要性。而商品流通企业的三大经营特点就更加突出了现金流在商品流通企业中的重要性，现实生活中因资金链断裂，现金流问题而破产的企业也是不胜枚举，而以下本文就是从商品流通企业及现金流的含义，在企业中的重要性等方面入手，主要分析了商品流通企业在财务管理中存在的现金流问题，提出了如何有效的管理现金流的措施等。

商品流通企业； 现金流

目录

一、商品流通企业中的现金流 ·········································4

(一)商品流通企业的概念及与特征 ·······························4

(二)现金流的含义及在企业中的重要性 ·························4

(1)现金流的含义 ····················································4

(2)现金流在商品流通企业中的重要性 ·························4

(三)商品流通企业在财务管理中存在的现金流问题 ··········4

(1)商品流通企业对现金流管理意识不够 ······················4

(2)现金流管理中存在着错误的融资误区 ······················5

(3)缺乏战略指导组织体系不健全 ·······························5

三、有效管理商品流通企业现金流的措施 ··························5

(一)加强现金流管理意识、做好现金规划 ······················5

(二)加强多元化融资 ·················································5

(三) 建立数据化现金流模式 ········································6

主要参考文献 ······························································6

一、商品流通企业中的现金流

(一)商品流通企业的概念及与特征

（1）商品流通企业是指那些单独从事商品流通活动靠商品的进销差价来弥补各项费用和支出并获得利润的企业。

（2）商品流通企业大致有三个特点：一，企业经营活动的内容主要是商品购销；二，商品资产是企业资产管理的重点，在企业全部资产中占有着比较大的比重；第三，企业营运过程中资金活动的轨迹与其他工业企业不同"。

(二) 现金流的含义及在企业中的重要性

（1） 现金流的含义

企业的现金流主要反映的是企业现金的收支情况，也就是企业在某一段时间内资金的流入、流出情况。

（2）现金流在商品流通企业中的重要性

现金流在企业的日常活动中占据非常重要的地位，尤其对商品流通企业而言，主要的日常活动中现金流的流动很大，如果资金链一旦出现断裂的情况将很大程度上危及到企业的发展带来一系列的不良影响。因此加强企业现金流的管理对企业的发展有着很重要的意义，主要从以下几个方面可以表现出来：

第一：商品流通企业的日常活动中的购进、调拨、储存和销售等主要经营活动都需要大量的资金进行运转，而如果企业的负债过多没有在一个平衡点上则会增加企业的财务危机，因此，一个企业的健康发展就必须平衡企业的资金，使其在一个良好的平衡点上。

第二：有利于管理层更好的对企业进行决策，风险控制。如果商品流通企业出现资金链断裂的情况，那么这个企业的发展将出现很大问题，但是如果日常对现金的流向、收支、周转速度进行评价测量的话，及时发现企业后续活动中可能发现的资金问题已达到对财务的预警，更有利于企业管理者做出更有效、更利于企业发展的决策。

(三)商品流通企业在财务管理中存在的现金流问题

（1）商品流通企业对现金流管理意识不够

很多商品流通企业往往都是把重点放在利润上而忽略了现金流的管理，比如企业没有加强对应收账款的管理，致使企业应收账款的坏账增加，然而企业的很多活动都需要大量现金流的支持，比如生产、投资等，而企业一旦遇到资金链的断裂将会给企业及所有者带来很大的影响。

（2）现金流管理中存在着错误的融资误区

当企业需要大量资金的时候会通过向公众债权人，第三方等大量筹集资金，但是如果企业缺少对现金财务的科学管理导致应收账款、应付账款没能及时有效的流通，而导致企业进入错误融资误区主要是要么高估的成本资金，要么低估企业的成本资金从而错误估计了企业本身的偿还能力。

（3）缺乏战略指导组织体系不健全

企业缺乏对现金流的严格控制和预测及监控，而且缺少科学有序的动态管理，往往会掩盖掉很多问题以至于管理者可能不能很好的掌握企业资金的流动去向，从而影响企业资源的合理配置，对企业日常经营活动造成不良影响。

三、有效管理商品流通企业现金流的措施

(一)加强现金流管理意识、做好现金规划

商品流通企业在发展的过程中规划很重要，对企业现金流的规划不但能为管理者在决策问题上提供一些客观上的帮助，而且对企业的财务预警和风险控制也起到一定的作用。因此必须加强现金流的管理意识， 做好现金规划，缩短现金周转期；现金周转主要包括应收账款周转期，应付账款周转期和存货周转期；因此缩短现金周转期可以从 缩短应收账款周转期、延长应收账款周转期和缩短存货周转期三个方面入手。存货作为商现金品流通企业的重要资产，占据着大量的资金，而存货周转周期也短，现金流动越快，存货周转周期越长，现金流动越慢。因此加强对资金的利用就必须在最大程度上合理利用存货。

(二)加强多元化融资

正确的融资决策能为企业带来巨大的效益，因此企业的融资要有着超前的可预见性，根据自身情况选择融投资的渠道、方法和规模，要以尽可能低的成本来调节企业可支配的现金流量，提升企业投资变现能力。

(三)建立数据化现金流模式

随着电子技术的发展，现代企业财务管理也随着技术的发展不断进步。为了适应经济的高速发展，企业也应该加强更新现代财务管理方式，利用现代化手段为现金流管理提供方便，节约成本。

综上所述，商品流通企业在财务管理工作中一定要注重现金流的管理。提高财务管理水平，为企业创造更多的价值。

［1］张晓红.企业现金流管理分析及对策研究［J］.投资理财，2012（7）

［2］刘艳.我国中小企业现金流管理问题的探究［J］.经营管理者，2014（10）

［3］王强.中小企业现金流管理存在问题及对策研究［J］.经营管理者，2014（05）

［4］拜特.大型企业集团资金集中管理运作思路探析［J］.中国总会计师，2007（5）

［6］李闻一.对ERP环境下的财务管理系统的若干认识，财会月刊，2011（12）.

［7］刘群英.论集团企业现金流管理易出现的问题及规范措施［J］时代金融，2014（20）

［8］谢勇成.论如何加强商品流通企业存货管理［J］.中国乡镇企业会计.2011（3）

侯平平（1992-）女，汉族，河南周口人，云南师范大学泛亚商学院，2015级研究生，会计专硕。