税收筹划与企业财务管理

广西雅格钢铁有限公司　伍秀华



税收筹划与企业财务管理

广西雅格钢铁有限公司伍秀华

税收筹划是目前现代企业财务管理工作中的一个新兴领域，与财务管理活动密切相关。在一般企业的日常财务管理活动当中，积极开展税收筹划工作，对促进企业资金利用率的稳定提升和加强企业财务管理水平具有至关重要的作用与价值。本文主要对税收筹划与企业财务管理工作的相关性及实践应用展开了具体分析，希望能够促使企业的税收筹划更为合理、高效，并推动企业的持续发展与建设。

税收筹划 财务管理 相关性 风险

作为现代企业经营系统当中的一项重要内容，财务管理活动已经影响到了企业的多个领域，并且产生了十分深远的影响与作用。税收支出作为对企业财务决策甚至是经营策略产生直接影响的主要变量因素之一，其所具备的重要性不言而喻。对此，企业应当由税收对财务的影响出发，充分考虑到企业的实际财务现状以及长期经营战略，合理应用税收筹划方式来开展高效的资源配置工作，进而在降低企业税收负担的前提下以取得最大化的经营收益。

1　税收筹划与财务管理的相关性分析

税收筹划即为采用减税、免税、不征税、税率差异、退税等多种方法在法律允许的范围内，利用对于企业经营活动的合理安排与统筹规划，来最大程度的达到“节税”目的。当前财务管理的内容主要有筹资、投资、营运资金、股利分配等四方面。因此税收筹划工作其实是企业财务管理工作中的一项极其重要的构成内容，和财务管理工作中的多项决策均存在十分紧密的相关性，两者之间相互影响、相互联系，它们的本质目标是完全一致的。第一，税收筹划是企业财务管理的重要构成内容，财务管理可借助于企业的投资、筹资等内容有效地控制加强企业的收支管理，从而给企业带来客观的经济收益。第二，对于税收筹划工作的合理化开展将能够极大地提升企业的财务管理水平，促使企业的资金使用更加科学、合理，能够实现企业资金的高效应用。第三，税收筹划能使企业在法律允许的范围内最大程度地享受到最低的税收支出，其主要的应用价值即为减小企业的税收支出，促使企业的资金结构能够得以最优化运用，这些同企业的财务管理目标是完全相同的。通过将税收筹划工作与财务管理工作的配合应用，能促使企业在进行财务管理决策之时具备更加准确的依据来源，能够更有效地保障企业经济活动决策的合理性。

2　税收筹划对于企业财务管理工作的意义

2.1保障效益最大化

财务管理工作的最终目标即为利用合理的财务分析、预测、决策以及计划等多种财务手段来达到企业经营效益的最大化。而税收筹划的目标是为了获取税收效益，进而促使企业最终能获得最大的经营总收益，因此这两者在本质目的上是完全相同的。第一，税收筹划工作的高效开展促使企业的投资与筹资性风险得到了显著降低，能够使得企业的资金运作达到更加科学、高效的应用，促使企业的每一份资金投入都能够被最大化的利用。第二，合理性的税收筹划工作能够确保企业价值得以最大化的达成，能够确保企业在合法范围内，最大程度地降低税收支出，这不但能够降低企业的税收成本，增加企业的利润总额，而且还能给企业的筹资、投资等活动提供可靠的决策性依据，使得企业开展的经营活动风险得以有效降低，保障了企业的利润收益和效益的最大化。第三，通过开展税收筹划工作还可有效提升企业的整体财务管理水平，并加强企业经营管理的综合水平能力，提升企业在开展经营活动当中所作出的经济决策的科学性、合理性，并确保企业经济效益的最大化。

2.2确保经济稳定、持久

面对激烈的市场竞争环境，取得持续、稳定的发展是企业众多经营目标当中最为关键的一点，同企业所取得经济收益相比，企业能够取得长久、稳定的发展更加关键。而税收筹划工作的有序开展则能够极大地推动企业的持续、稳定发展。促使企业不盲目地为了获取最大的经济效益而陷入税收陷阱，通过对税收筹划工作的合理开展能使企业有效地规避风险，从而为企业的发展扫清障碍。此外，在企业的财务管理工作当中通过对税收筹划的合理运用，还可十分显著的提升企业的盈利与偿债能力，推动企业对资金的合理化应用。如在企业进行筹资之时，运用税收筹划工作所具备的独特优势来对企业的资金筹集作出合理化的规划，能够有效地避免由于流动性资金不足而导致企业发生贷款偿还危机，可以显著地提升企业的偿还能力，进而保障企业的稳定、持久发展。

3　税收筹划在企业财务管理实践活动中的应用

3.1在筹资方面的运用

资金是企业发展的重要基础，也是企业规模扩张、持续性发展的重要保障。目前，企业的筹资与融资环境相对复杂，并且融资的方式也越来越趋于多元化，利用税收筹划的有效开展，制定出科学、合理的税收筹划方案，能显著地增强企业的利润盈利能力。在企业进行资金筹集的多种渠道中，无论是通过上市融资还是发行债券亦或是其他方式，均存在一定的利弊，而通过税收筹划则可以最大程度地促使企业避免出现此类筹资性风险，为企业挑选出最为合理的筹资方案，从而有效提升企业的整体营运能力，提高企业的经营效益，减小企业的经营性风险。

3.2在投资方面的运用

与筹资方面相似，目前现代化的企业投资也表现出了明显的多元化发展方向，例如许多的兼并投资案例，在某一行业或是地区设立相关的子公司或分公司等。借助于税收筹划工作的有效实施可以合理地应用许多优惠性的税收政策，选取适宜的投资环境及方式，将会对投资收益产生极其重大的影响。通过税收筹划能够促使企业在资本投入中取得最大化的利润。如在企业进行扩张投资时，企业的连续性投资行为能够促使企业的纳税日期得以延迟，并促使企业能够在一定的会计期间取得最大化的利润收入。另外，税收筹划工作还可促使企业的财务决策行为更加地趋于合理化，能够为企业的长久发展带来新的机会，并使得企业能够在法律规定的范围内取得最大化的经济收益，从而给企业带来可观的经济利润。例如，企业可在国家进行产业结构调整之时大力投资国家所重点扶持的产业项目，从而便能享受到相关的国家优惠政策甚至得到国家的财政性补贴，起到降低税收支出增加利润收益的作用，并能够十分有效地保障并增加企业的投资收益。

3.3在其他方面的运用

税收筹划在上述两方面的应用能够十分有效地提升企业的经营性管理收入，并促使企业的综合管理水平得到提升。另外，税收筹划工作在企业的其他方面同样也有着广泛的运用。例如，配合税收筹划工作在企业所需的相关资源市场售价较低时，可以适当的扩大购入库存，并选取合理的计价方式，能够促使由于物价的改变所导致的税负改变得以有效的稳定。并且，在一些企业的资产折旧当中合理化地应用税收筹划，科学性地选取资产折旧或是分摊的方法，能够达到隐性避税的作用，进而使得企业的资金周转状况也能得到缓解，促使企业的财务结构得到持续性的合理优化，并最终促使企业的资金利用率能够达到最佳化的应用，使得企业的利润获取能力得以显著的提升。总之，在企业财务管理当中应用合理的税收筹划策略，并将企业的长久、稳定发展作为财务管理工作的重要基础，通过多方位、多角度开展税收筹划工作，能够促使企业的税收支出得以最优化。

4　结语

总而言之，将税收筹划应用于企业的财务管理工作当中，能够给企业的日常财务决策提供更为详尽的参考依据，并使得企业的经营性风险也能够得到明显的降低。然而应当予以重视的是税收筹划工作不能单纯局限在个别税种的高低上，而应重点考量到企业的整体税负负担，同时还要考虑到企业生产经营业务的发展，即便是缴纳税收的绝对额增加了，税负提升了，但从长远来看，资本的回报率是提升的，这也是可取的。就目前企业的税收筹划工作来看依然也存在着一定的不足之处，因此应当在将税收筹划运用于企业财务管理整体规划时要做到科学、合理的运用。而且，对于企业财务管理工作中的相关税收筹划问题，企业应当引起足够的重视，尽可能地促使企业的财务管理能够为企业带来尽可能大的经济效益，增加企业的利润收入及持续性发展。

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2096-0298（2016）07（c）-050-02