试析集团企业的资金管理

摘 要：在企业管理中，资金管理占据重要的位置，在推动现代企业经济发展中发挥着重要的作用。尤其是在集团企业中，企业成员较多，下属的子公司构成了庞大的集团资金，这样提出了更加严格的资金管理要求。目前阶段，集团企业在进行资金管理的过程中存在部分问题，在一定程度上了影响了资金的高效管理，迫切需要进行合理的解决。本文首先简要阐述了集团企业资金管理的必要性，进而对集团企业在进行资金管理的过程中出现的各种问题进行了详细的分析，最后针对相关问题提出了相应的解决方案，希望可以为相关企业提供理论参考。

关键词：集团企业；资金管理；绩效管理

现阶段市场经济发展迅速，企业不断扩大规模，业务也随之更加多元化，而资金作为企业运行的血液，为生产经营奠定基础，资金管理受到日益广泛的重视，并且把它作为财务管理的核心。因此，加强资金管理，促进资金周转，提高企业整体资金的使用率，是企业财务工作的重点。资金管理的质量极大地影响着企业的稳定发展，决定着企业的经营效率。在具体的经营过程中，集团企业必须加强资金管理，使用最小投入获取最大限度的回报。本文就针对现阶段集团资金管理过程中出现的问题进行详细分析，同时就如何强化资金管理，促进集团经济发展以及运营效益提出针对性的应对方案。

一、集团企业资金管理的必要性

1.提高集团企业资金监管力度

集团企业下属各成员企业之间在文化和经营目标上均有所不同，企业对资金进行集中管理，对成员企业的资金状况进行实时掌握，加强对运营过程中出现的大额资金支出进行有效监控，不仅可以切实保证企业资金的安全性，防范经营风险；还可以促进集团经营目标的统一，树立成本意识。

2.提高资金利用效率，降低经营成本

由于各成员企业的具体的经营情况存在差异，也就使得各成员企业资金需求量存在差异，在企业运营过程中，通常会发生有的成员企业资金运转不灵，转而向银行寻求贷款的情况；与此同时，另一部分成员企业则出现资金闲置的情况。因此，对企业资金进行集中管理，合理调配内部资金，使得资金短缺以及结余的企业都能高效发展，不仅可以帮助有效解决企业资金闲置问题，同时还可以促进集团企业整体运营成本的降低。

二、集团企业资金管理中存在的问题

1.缺乏完善的集团资金管理制度，成员企业资金管理分散

集团企业缺乏完善的资金管理制度，没有形成合理的资金集中管理模式，导致成员企业资金管理分散。现在，大部分集团对资金集中管理不到位，部分集团没有对应的管理部门，无法有效控制资金调度问题，集团决策层也无法准确掌握企业的资金运营状况，最终会对企业的长远发展造成不良的影响。此外，资金管理分散还降低了资金的使用效率，造成了资金成本的增加。不进行高效的资金集中管理，还会出现资金使用不合理的现象，一旦投资出现失误，集团的资金周转就会遭遇困境，严重情况下，会造成企业资金链断裂。

2.没有开展完善的资金风险管理，存在安全性隐患

资金是企业运营的血液，具有极强的运动性，资金运动就必然会产生风险，风险产生的原因很多，必须进行全面的资金风险管理，才可以有效降低风险隐患。现在，在资金风险管理方面，大部分企业的重视程度不够，没有形成健全的资金风险管理。对于资金的监管大都采用事后管理，使其资金运作存在诸多的安全隐患。当前集团面临的竞争日益激烈，实施片面的资金风险管理，已经无法满足当前集团的经济运行需求，无法及时对企业的财务进行有效分析，也无法全面控制集团资金运转过程中出现的各类风险，对于企业的稳定发展形成了阻碍。

3.没有实行资金计划管理，无法有效监控资金使用

资金计划管理可以有效规范公司管理程序，保障资金合理调配，提高资金的使用效率，预防财务风险，降低财务成本，保障集团顺利运营。现在多数企业在资金运行过程中，缺乏相应的计划管理，只知道短期的资金需求，而无法知道较长期间的资金需求，导致资金管理呈现出一种救火式的管理，今天这有缺口补这，明天那有缺口补那，使得整个集团资金状况一直处在一种不稳定的状态中，随时都有可能出现资金链断裂的危险。另外，没有资金计划管理，也就无法对资金的使用情况进行有效监控，就会导致资金调配不合理，严重影响资金的使用效率，对于财务风险无法实施有效的防范，在一定程度上也提高了集团的资金成本。

4.没有有效的资金绩效管理机制，资金使用存在浪费现象

高效的资金绩效管理机制可以有效管理资金的使用，提高资金使用效率和效果，减少资金浪费，降低资金成本，促进企业发展。但是目前在集团内部，部分公司进行资金运转的过程中，缺乏有效的资金绩效管理机制，导致部分单位在资金使用方面没有节制，选择供应商时没有进行三家比价，对于大额支出没有进行多轮价格谈判，造成了严重的资金浪费，甚至产生腐败问题。对于项目的投资盲目，没有进行科学的考察论证，缺乏项目的可行性分析，投资数额过于大手大脚，没有合理的绩效管理机制，对资金使用效果没有进行评估，严重影响了项目的投资效果。

三、集团企业资金管理的改进建议

1.健全资金管理制度，对资金进行集中管理

集团企业与成员企业管理层要充分认识到资金管理的重要性，建立健全资金管理制度并在全集团范围内严格执行，通过采用资金集中管理的方式，最大限度的降低资金成本和资金风险。对于资金的集中管理可以采取不同的模式，其中，资金池模式已经为越来越多的集团企业所青睐。通过资金池可以有效地归集各个成员企业的资金，使得企业可以对整个集团的资金进行统筹安排，最大限度的减少资金闲置现象。

2.建立完善的资金内控体系，增强对资金风险的抵御能力

建立完善的资金内控体系，设立资金审批权限表，对于不同金额的资金支出设立不同的审批权限，对于大额资金支出必须经过集体决策。加强集团资金内部控制，有效规范企业的经营活动。对于资金的监管采取事前、事中和事后相结合的管控方式，控制资金风险，提高企业对资金风险的抵御能力。

3.实行资金计划管理，有效监控资金流向

在集团内部实施资金计划管理，主要是资金预算预测管理。除了对资金进行年度预算管理外，每个月还要根据当前实际资金使用状况，对未来几个月的资金进行预测管理，这样就能对未来的资金需求做到心中有数，并对未来的投融资需求进行提前安排，降低企业财务风险。一方面，有了资金计划，就能有效监控资金流向，以确保其按计划进行；并使得决策层可以根据企业的资金情况，作出合理的资金使用决策。另一方面，资金计划管理也有利于改善资金使用状况，解决内部资金缺乏问题，促进企业的健康有序发展。

4.建立资金绩效管理机制，提倡节约使用资金

建立完善的资金绩效管理机制，促进资金使用效率的提升，提倡节约使用资金，减少资金浪费现象的产生。对于固定资产支出实行三家报价，与报价公司进行价格谈判，选出性价比高的公司，减少资金的支出，并将价格谈判纳入谈判人员的绩效考核，根据其为公司节省的费用按照适当比例进行奖励，激励其为公司节省更多的费用。对于原料供应商的选择，除了对供应商进行实地考察，现场评估，对供应价格也要货比三家，在原料质量相同的情况下选择提供最优价格的供应商。对于重大项目投资，事前要进行投资可行性分析，项目运作过程中，对资金的使用进行跟踪和监控，及时反馈资金使用情况，管理层可以根据反馈的情况，及时采取有效措施进行调整，保障资金管理的科学、高效。资金的使用与项目相关人员的工作绩效相联系，鼓励节约使用资金。

四、结束语

综上所述，在企业的财务管理过程中，资金管理占据至关重要的位置，对企业运营发挥着极为重要的作用。目前阶段，企业在资金管理过程中依然出现部分问题，比如，本文提到的缺乏完善的集团资金管理制度等问题，这都在一定程度上影响了企业的发展。因此企业必须采取健全资金管理制度，对资金进行集中管理等一系列措施，进而有效管理集团资金，保障企业长远、健康发展！

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作者简介：陈小平（1977- ），男，汉族，江西，集团财务经理，本科，百卡弗（上海）管理有限公司，研究方向：财务管理.内部控制