金融审计组织管理模式在信息化条件下的分析

温雅丽

(大同市审计局 山西 大同)

金融审计组织管理模式在信息化条件下的分析

温雅丽

(大同市审计局 山西 大同)

本文对信息化条件下金融审计组织管理模式的创新发展相关内容进行了分析和探究，以期为金融审计组织管理模式改革创新发展提供一定的参考。

金融审计组织；管理模式创新；信息化条件

信息时代的不断发展已经对各行各业产生了深刻的影响，在金融行业领域内，互联网金融模式、电子商务金融模式等新型金融产业模式在不断出现，金融审计组织管理工作面临着新的挑战，在信息时代发展背景下，如何做好金融审计的信息化建设，更好的发挥金融审计组织的作用是目前金融行业发展和探究的重点。对信息化条件下金融审计组织管理模式的创新和改革进行研究对提高新时期金融审计工作质量、促进金融行业健康持续发展具有十分重要的意义。

一、信息时代发展对金融审计组织产生的影响

信息时代的发展对金融审计组织工作面临的挑战主要集中体现在两个方面，一个是信息化带来的数据集中将金融审计各项薪资资源更加系统、完整的整合起来，另一个方面是信息化条件下金融审计压力不断增加。在信息化条件下，金融审计组织管理工作模式必须要坚持集中分析、分散核查的原则，对金融行业的审计流程和工作协作方式进行统筹。如果金融审计组织无法发挥集中效能，必然会对整个金融审计流程产生影响。因此，面对信息时代发展带来的挑战和影响，金融审计组织管理协作模式应当从网状组织结构模式转变为 总-分 组织结构。另外，共享作为信息化发展的一个重要标准特点，在金融审计工作中产生的影响主要是审计共享，审计共享重要保护实时审计数据共享和实时审计模型共享两个方面，简单地说，就是金融审计工作不再受到地域、时间因素的制约，在审计工作开展具有很强的灵活性和可操作性，有效实现了金融现场审计和金融远程审计的结合，在审计效果和质量提升方面发挥着十分重要的作用。

二、信息化条件下新型金融审计组织模式构建分析

通过信息化发展对金融审计管理工作产生影响的分析，结合新时期金融审计工作的目标，为了实现提高信息化条件下金融审计工作的效率、质量，需要对新时期的金融审计组织管理模式进行创新构建。

1.利用信息手段建设金融审计综合信息管理平台

为了更好地开展信息化时代下金融行业审计工作，推动金融审计工作信息化建设，构建新型的金融审计组织管理模式，最首要的就是利用信息技术构建一个金融审计综合信息管理平台，通过这个综合信息管理平台对金融审计项目的相关信息和数据进行分析，利用平台资源和香港，手段对金融审计项目基本情况、审计作业流程以及审计项目管理信息进行集中管理、动态维护。在综合信息平台上，多种多样的金融审计信息都能够自由的实现共享，金融审计的各个相关主体都能够在综合信息管理平台上开展信息发布、数据资源分享以及资料下载等活动，通过这些将金融审计工作的各个相关环节都紧密地联系在一起，构成金融审计信息系统。需要指出的是，各个相关的参与主体应当对自身发布的信息进行管理，要对发布的信息和数据的科学性、准确性和真实性负责，并且要对各个参与主体的行为进行约束，避免出现发布不相关信息、不真实信息导致金融审计综合信息管理平台出现秩序混乱、管理失效等问题的出现。因此，要针对不同的金融审计主体，设置不同的平台访问权限和信息发布权限，要定期对综合信息平台上的信息和内容进行维护和更新，实现金融审计信息的分层管理，将不真实、不准确的信息进行及时的删除，避免出现因信息失真、信息混乱导致金融审计工作决策失误的出现。

2.发展信息交互与资源共享渠道

在信息化条件下，金融审计组织机构的管理模式要朝着全面系统管理整理、资源合理收集利用和优化配置组合、信息共享利用与有效开发的方面不断发展，通过这些改革措施对金融审计资源进行整合管理，进而提高金融审计工作系统整体的质量和效能，促使海量的金融审计资源能够得到有效的利用。从金融审计工作本身的特点来说，大部分的金融审计项目所面临的内部发展形势和外部影响因素环境都是比较复杂的，审计工作涉及的因素多种多样，金融审计工作的具体开展具有十分明显的分散性特点，因此，依托信息技术手段开通审计信息和资源的交互渠道，促使不同地域、不同主体之间的信息沟通交互是新时期金融审计组织管理模式的重要内容。在信息交互渠道的建设方面，主要是以构建的金融审计综合信息平台为依托，将不同的金融审计主体纳入到远程信息交互渠道建设的系统当中，通过现代信息通信手段，对金融审计数据和信息进行实时的传递和动态的管理。另外，资源共享渠道也是金融审计数据和信息传递、管理的一个重要方面，金融审计工作人员、金融审计组织以及相关的金融主体都能够在资源共享渠道下，利用金融审计综合信息管理平台，对新时期的金融审计特点、审计工作方法、审计管理数据模型以及相关的审计理论和法律法规政策等进行学习。

3.建立新型金融审计组织管理模式研究中心

在信息技术和信息时代的影响下，新型金融审计组织管理机构的构成相对比较复杂，交叉管理、跨区域管理等管理工作开展方式将不断地出现，因此需要结合信息时代发展的特点和金融审计工作的要求，做好决策指挥中心、数据分析中心和宏观研究中心三个管理研究中心的建设。首先，要建立决策指挥中国心，根据金融审计综合信息平台上的数据和交互渠道得到的信息对相关审计工作和审计项目做出决策，并且制定具体的组织实施方案。其次，数据分析中心的主要职责根据决策指挥中心制定的金融审计工作方案结合实际情况，对金融审计机构的数据变化情况进行预测，设置相关的预警指标，通过资源共享渠道、信息交互渠道将数据分析结果分享出去，对整个金融审计系统开展预警工作。最后，宏观研究中心则是在金融审计调查、审计实施过程中对当前金融行业的发展宏观性、政策性问题进行研究，预判金融审计系统的风险，并且在金融审计工作完成之后对相关的问题、经验和规律等进行总结。

4.组织金融审计核查小组

核查小组是新型金融审计组织管理的重要组成部分，借助于综合信息平台、信息交互渠道和共享渠道，对金融审计工作的合理性、科学性和真实性进行核查，在具体工作的开展过程中，主要是集中核查优势力量，在决策指挥中心的统一部署和指挥下，为金融审计工作做好质量核查工作，确保金融审计工作的科学和可靠。

三、结语

金融行业的发展在信息技术的影响下产生了革命性的变化，金融行业的信息化建设促使金融机构开始朝着集中化、共享化的方向不断发展，在信息时代发展背景下，要构建 一个平台、两种渠道、三个中心以及多个审计核查小组 为一体的、协同工作的金融审计组织管理模式体系，以此来适应信息化发展对金融审计工作提出的挑战和要求，保障金融行业的健康持续发展。

1.审计署金融审计司课题组，吕劲松.信息化条件下金融审计组织管理模式研究.审计研究，2013（06）.

2.秦海云.试析基于信息化发展的金融审计组织管理模式.科技与企业，2016（06）.

3.严玲.金融信息化对金融审计组织管理模式的影响研究.时代金融，2015（17）.

4.河南省审计厅课题组.信息化条件下国家审计业务组织管理模式创新研究.审计研究，2013（02）.

（责任编辑：何卉）