高校领导干部经济责任审计与风险防控体系建设探究

逄诗然

（中国民航大学 天津）

高校领导干部经济责任审计与风险防控体系建设探究

逄诗然

（中国民航大学 天津）

本文以领导干部经济责任审计和风险防控体系建设在党风廉政建设中的作用为基础，通过风险点识别、分析，探索了审计部门和纪委监察部门形成工作合力，相互促进的实际工作意义及工作启示。

高校；领导干部经济责任审计；风险防控体系建设

一、领导干部经济责任审计和风险防控体系建设在党风廉政建设中的作用

1.领导干部经济责任审计在高校党风廉政建设中的作用

（1）领导干部经济责任审计是构建惩治和预防腐败体系的一部分。一方面，高校领导干部经济责任审计工作是依法对领导干部开展的审计监督工作。在高校将此项工作制度化，通过事前、事中和事后监督做到 警钟长鸣 。保证且促进领导干部权力的正确实施；另一方面，高校领导干部经济责任审计旨在准确反映并客观评价被审计领导干部任职期间遵守法律法规、执行财经政策，以及经济管理和事业发展的情况。也就是通过领导干部经济责任审计促使领导干部按制度、程序、规章办事且明确责任等。严于律己，减少失误。

（2）领导干部经济责任审计是建全惩防腐败体系的重要路径。一方面，高校审计部门通过领导干部经济责任审计，客观评价领导干部任职期间的履职情况，有力的推进形成良好的权力制约机制；另一方面，腐败产生的原因多种多样，通过领导干部经济责任审计可以促进领导干部在所任职部门有的放矢的查找管理疏漏，建章立制。杜绝腐败现象滋生蔓延。从源头上杜绝腐败现象的发生。进一步促进权力在正确的轨道上运行，以促进廉洁校园建设。

（3）领导干部经济责任审计是加强对高校领导干部管理的重要举措。近些年也出了领导干部经济腐败犯罪的情况。领导干部经济责任审计有助于从多角度了解领导干部的廉洁自律情况，有助于揭露一些领导干部无视财经纪律情况。通过领导干部经济责任审计不断加强遵守财经纪律意识，以增强自我约束力。通过对被审计领导干部的客观公正的评价，为组织人事部门、纪检监察部门提供干部履职情况，为组织部门在干部的选拔任用方面提供高质量的参考依据。

2.风险防控在高校党风廉政建设中的作用

廉政风险是指针对权力运行过程中，因教育、制度、监督不到位，党员干部不能廉洁自律而产生的腐败的可能性或风险。廉政风险防控是通过采取有效的措施，减少或消除其实际发生的可能性。改革开放至今，高校为适应形势发展，在管理机制、办学体制、财务管理及分配制度等方面进行了全面改革。由人才培养型高校转变成人才培养、科学研究和社会服务为一体的高等院校。由此科研经费、校产投资、基本建设、设备物资采购等规模和金额上都有了大幅增长，高校逐渐从象牙塔走向国民经济发展的主战场，高等院校与经济的关联度更加紧密。与之相对应的是高校多元化的经济利益。且经济关系、财务管理的环境日益复杂。高校的这些变化迫切的要求对重点领域关键环节，尤其是所涉及的风险点进行管理和监督，已维护高校秩序促进高校健康可持续发展。加强廉政风险防控，对构建惩治和预防腐败体系，规范权力运行、建设廉洁政治起到了重要的作用。廉政风险防控体系的建立也是促进干部队伍作风建设的现实需要，是推进预防腐败工作的有力抓手。

二、领导干部经济责任审计和风险防控体系建设在实际工作中相辅相成、相互促进作用的实际工作意义

1.风险防控体系在实际工作中进行科学有效监督的难点

在大力推进高校风险防控体系建设的实际工作中，我们发现廉政风险防控体系的科学评价和有效监督存在以下难点：风险点的量化考核。从管理学角度出发，量化的考核指标是用风险点切实划分岗位风险等级，以及党风廉政建设考核和评价风险等级的关键。但纪委监察部门人员在设计风险模型，量化测试方面存在职业欠缺。风险防控体系建设应嵌入到各项业务工作中，但就各项业务工作、各项业务管理提升和优化资源配置出现了业务与廉政 两张皮 的情况，出现了业务工作与廉政风险体系建设融合共进的难点。伴随着高校的改革发展，党风廉政建设会出现在新领域，表现出新形式。伴随风险防控工作的不断创新，与时俱进推进廉政风险防控体系建设显然是摆在纪检监察部门的工作的重点和难点。

2.领导干部经济责任审计工作和廉政风险防控体系建设发挥相辅相成作用的实际工作意义

审计过程中对风险点的识别和风险等级评估更是尤为重要。在审计部门设计审计程序以前，可以借鉴纪委监察部门识别的风险点，以此建立风险测试模型。利用审计技术方法通过审计程序组织实施。这一过程也是对纪委监察部门的风险点识别进行风险点再识别查找漏洞的过程。例如，在实际工作中，我校上半年进行的领导干部经济责任离任审计过程中，我校审计部门联合纪委监察处对人事处的内部控制制度结合风险点防控体系的建立健全进行了风险点的查找分析和控制测试。通过风险点分析查找出风险点漏洞，另通过测试对现有风险防控体系进行了评价。针对发现的缺陷，提出了改进措施。由此，通过领导干部经济责任审计的审计实施，量化测试了廉政风险。对廉政风险体系的风险点的进行有效识别。为有效开展廉政风险防控工作建立了保障。

三、领导干部经济责任审计和风险防控体系建设结合开展工作的启示

1.从两方面健全保障合力开展工作，建立长效机制

（1）考核量化、细化，进行科学评估。认真制定详细的量化考核和评估方案。审计部门根据纪委监察部门的风险防控体系风险点量化审计分析，进行科学评价。纪检监察部门借助审计部门专业特点进行深入识别分析风险点以及利用风险点量化分析得出考核结果以健全风险防控体系。

（2）严格结果运用和责任追究。通过推行领导干部经济责任审计推行审计结果公告制度和风险防控体系的问责制度，为监督搭建平台。运用好后续审计，建立对整改结果的检查机制。另外，审计部门充分运用经济责任审计联席会议制度，为有关部门和二级单位提供考核依据。将考核结果上报高校治理层作为奖励、评优的重要依据。切实做到奖惩分明，以更好的激励各二级单位、各部门领导干部和广大教职员履职落实工作。

对出现问题的领导干部，纪委监察部门要严格按照 一岗双责 的要求，追究直接责任和管理责任。纪委监察部门有效运用行驶自身权利，对违纪情节严重的要给予党纪或政纪处分。形成职责明确，管理规范和程序公开的工作氛围。

2.重点放在形成工作合力，推进两部门的系统化组织实施

两项工作都是党风廉政建设的重要抓手，党委统一领导，党政齐抓共管，形成两部门的党风廉政建设的工作合力。将风险点识别和风险点测试以及结果运用在两部门间实现信息共享，以使领导干部经济责任审计评价更客观，使风险防控体系建立的更科学，实施更有效。我校基本形成风险防控体系的测试，延伸到领导干部经济责任审计的内部控制测试中；信访监督延伸至审计监督当中。努力做到早发现、早警示、早纠偏。使干部不犯错或少犯错，近年来，全国部分高校的审计部门和纪检监察部门已将工作信息共享，工作内容结合，工作手段互补，初步形成了以审计工作为基础，纪委监察依次递进的纪监审的联动机制。以全面推进廉洁校园建设，推进党风廉政建设。

1.赵耿毅.高校领导干部经济责任审计指南.

2.李东娟，宋海宁，王奇志，白翠平.推进高校廉政风险防范管理工作建设反腐倡廉长效机制.

（责任编辑：何卉）