基层央行内控中的欠缺与优化

周志光

摘要：基层央行内控仍然存在一定问题，包括内控缺位、不按规章制度行事等。本文分析了基层央行内部控制存在的问题，提出优化基层央行内部控制的建议，促进基层央行内控的优化。

关键词：基层央行  内控  欠缺  优化

一、基层央行内部控制存在的不足和欠缺

（一）内部环境的不足

基层央行内部控制的环境对文化的建设和规章制度的制定与执行有着重要的影响。但是，我国人民银行系统基层央行的内部环境存在一定的不足，主要体现在三个方面，分别是：第一，内部环境难以推动组织的发展，且没有实现引导的作用。目前，人民银行系统没有建设成统一的风险文化标准，因此，基层央行的风险文化建设的内容、形式差异较大，少部分基层央行没有建设风险文化;第二，基层央行缺乏系统的、长期的内控风险文化，内控风险文化不能够体现在文化建设中;第三，基层央行没有建设风险文化的管理机制。内控环境注重员工行为的规范和约束，忽视了人力资源的高效利用，同时忽略了员工的素质建设。人力资源的匮乏以及激励机制的不足，员工的积极性难以激发，内控制度难以高效实施。

（二）内控体制的不合理

我国基层央行目前实行的内控组织管理体制存在一定的问题，主要体现在三个方面：首先，内控领导体制的不合理，内控领导组织形同虚设，各个部门之间各自为政，缺乏有效的合作，内控力度被削弱;其次，内控管理组织体制缺少领导效用，通常内控的建设和风险的管理工作由内审部门领导，内控执行中缺乏权威的风险管理机构，而内审作为对风险评估和控制的关键，功能被削弱;最后，内控组织中，各个部门的定位不清，权责模糊，部门之间存在不配合、相互推诿的问题。

（三）内控设计不完整

基层央行内控设计不完整，缺乏监督管理机制，同时缺乏业务工作程序。内部控制中，部分业务环节的管控过度，部分业务管控不足。基层央行内控缺失的主要对象包括行政管理、财务管理以及后勤服务等方面。另外，基层央行的内控还忽视了员工的职责分工以及岗位的科学设置。目前，基层央行的业务管理岗位设置差异很大，缺乏科学性，员工的分工以及岗位的权责模糊。

（四）内控制度不健全

基层央行的内控制度还有待完善，存在较多的问题。第一，制度的内容缺失，内控存在盲区。例如，缺乏监督机制，虽然对采购做出了监督要求，但是没有对失职行为的处罚机制。目前的制度和方法难以对新的业务、系统进行规定和管理。第二，内控措施的不合理，内控中权责不清，存在一人多岗的问题等。第三，内控制度不适应基层央行的实际管理，管控中存在较多的问题，例如金融稳定等，缺乏风险评估，内控的适用性不足。第四，内控的动态管理难以适应系统、业务的更新。

（五）内控执行力不足

基层央行内控的执行力度不足，既定的制度难以真正的落实和完成。内控的岗位轮换制度没有认真落实，一些员工长时间内从事重要的业务工作。同时，印章、空白凭证等管理也存在问题，缺乏有效的监督。

二、优化基层央行内控的建议

（一）优化内控环境

内控环境的优化主要体现在两个方面，首先要树立风险防范、内控优先的理念。从领导做起，加强员工风险防范的意识，将内部控制贯穿于整个业务和风险管理中，从而实现外部监督和自我监督。其次，在基层央行管理中，要注重培养、提升员工的道德素养以及职业操守，提高员工的责任意识，从而形成良好的内控氛围。

（二）优化内控资源

人力资源是内控成功与否的重要因素，因此，要建设完善的员工绩效管理以及激励机制。首先，要建立完善的考核机制，对各个岗位进行考核，根据考核结果进行奖惩，同时还要对员工的专业能力以及道德素养进行动态评估，从而对员工的岗位进行调整;其次，要建立激励机制，将员工的绩效考核与薪酬挂钩，激励员工积极地投入到工作中，实现自己的价值;第三，内控中还要建立培训机制，定期对工作人员进行培训和教育，确保基层央行发展中的人才队伍建设;第四，完善追责制度，一旦发现违规等问题，要加大处罚的力度，从而增强内控的执行力度;最后，要完善岗位轮换的制度，通过对中层岗位以及普通员工岗位的定期与不定期轮换，从而避免侵占资金与财务的问题发生，真正实现内控的目的。

（三）健全内控体系

内控体系还需要健全和完善，首先要设立风险评估以及内控管理的部门，保证内控控制以及风险管理的有效进行;其次，必须要优化内控制度的有效性。内控制度体系中，必须要做到权责清晰，加强监督，加强各部门之间的合作，从而做到全员内控。内控体系中要充分考虑到基层央行的业务以及发展，对新的职能、业务、系统进行评估和内控，根据风险的产生以及方式，完善内控制度体系，为基层央行的内部控制提供良好的基础。

（四）提高内控的效能

基层央行内控中要提升内控的效能，实现内控的目标。第一，要认真落实内控的责任，且落实到岗位、个人;第二，要做好权责的控制，合理设置岗位且科学分工，避免不相容的岗位由同一人任职;第三，做好内控过程的管理，基层央行的业务和责任要做到授权、主办、核实、执行以及记录和复核的过程，从而建立标准化的业务处理过程。自我控制、互相监督以及专控等提高业务的质量和效率，避免违法行为得发生;第四，要做好核查和记录的工作，所有业务必须经过严格的管控，定期、不定期的对业务进行检查;第五，加强监督管理，通过高效的监督机制，对所有业务以及岗位进行监督管理，结合内审、检查等对业务的信息资源进行监督。同时，要对监督内容进行评价，加强对行为的监督管理以及风险的评估，通过奖惩机制进行追责，对违法、违规行为进行追究，增强内控制度的执行力度。