企业内部控制问题研究及其对策分析

摘 要：社会经济与科技的迅速发展为企业的发展带来了新的生机与活力，但与此同时，也带来了竞争更加激烈的生存环境。各企业想要提升自身竞争力，抢占更多的市场份额，就必须对企业内部控制进行严格的管理，这是一个企业对外扩展的内部基础。本文中，笔者将从基本概念入手，对企业内部控制做详细的分析，同时将着重探讨各企业在新形势下做好企业内部控制工作的创新策略。

关键词：企业内部控制；现状与问题；策略与方法

在现代社会激烈的竞争环境中，企业想要立足，谋求更好的发展前景，就必须要提升企业自身的实力水平。一个企业的实力水平表现在很多方面，企业的创新精神、企业的文化等都是其中非常重要的表现方式，而推动企业实力提升的关键则是企业良好的内部控制。严格的内部控制能够增加企业的凝聚力，增强企业的战斗力；相反，缺乏合理内部控制的企业就像是一盘散沙，难以得到持久地发展。

一、企业内部控制的内涵

内部控制这一概念最早由美国经济人士提出，它是指企业以保护自身资产、加强企业各部门管理、增加企业收益为主要目的，而提出的企业管理方法与体系。简而言之，企业开展内部控制的主要目的是保护自身利益不受到损失，同时通过加强财务等管理增加企业财产的安全性。企业加强内部控制的主要方式是在不违反相关法律法规的前提下，企业制定一套适合自身发展的方案，通过这套方案的实施约束公司内部员工，提高工作效率，提升产品质量。从目前多数企业的发展现状来看，加强企业内部控制对于企业的发展有十分重要的作用。

二、当前企业内部控制现状与问题分析

1.对内部控制认识不全面。当前很多企业在企业管理和内部控制方面存在较大的纰漏，首要原因在于企业相关领导对内部控制的认识不全面，对内部控制工作不够重视。很多企业的领导创新意识不强，不能够与时俱进，因此不能接受一些新的管理理念。很多企业的管理人员只注重企业的眼前效益，追求短期的发展，对于企业的内部控制理论不了解、不重视，导致企业的发展不能持久。

2.内部控制管理机制不够完善。虽然有一些企业对于内部控制不甚重视，但也有一部分企业认识到了内部控制工作对企业发展的重要意义，制定了一系列方案开展内部控制工作。但由于缺乏经验，思想尚不成熟，因此在方案的制定或实施过程中存在一些问题，导致方案实施效果不佳。综合分析，其主要原因是企业的内部控制管理机制不够完善，致使企业的内部控制工作难以展开。

3.内控环境较差，企业内部交流不畅。经济的发展使得近些年企业的数量急剧增加，也有一些企业借助社会经济飞速发展的大形势取得了一些成就，但也不可否认，很多企业的内部管理存在较大问题。一些企业过于重视经济利益，对于企业内部管理与沟通工作置之不理，导致企业很多工作无法顺利展开，其中包括内部控制工作。企业内部控制工作的主要实施对象是企业内部人员，实施环境是企业的整体环境，因此企业的内部交流环境对于企业的发展意义重大。内控环境差，企业内部交流不畅通也是影响企业内部控制工作的重要因素之一。

4.欠缺完善的内部审计机构。制定内部控制方案，并且将方案付诸行动，这并非是企业内部控制工作的终结，而是内部控制工作的开始。企业不仅要制定方案、实施方案，还要对方案的实施效果进行实时监控，将效果反馈给方案制定者，再对方案进行调整和完善。因此，企业需要成立专门的审计机构，对内部控制实施进行监督，对方案实施的效果进行反馈。但事实上，很多企业或者没有审计机构，或者审计机构职能存在缺陷，使企业内部控制工作无法达到理想的效果。

三、新时期企业内部控制策略探讨

鉴于企业内部控制对于企业发展的重要意义，以及当前企业在运行过程中存在的各类问题，各企业必须加强对于内部控制的认识，积极开展内部控制工作。针对新时期经济发展的特点，我们可以对企业内部控制战略进行新的探讨，寻求更好的管理策略和更优的控制效果。

1.强化风险防范意识，注重企业内部控制。为了各企业的长久发展，各企业要将内部控制工作重视起来，强化风险防范意识，避免或减少不必要的损失。企业的相关部门和相关领导人要与时俱进，学习新的管理思想和管理理念，充分了解企业内部控制的相关理念，尝试将内部控制思想引进到企业的发展过程中来。并通过内部控制的方式，降低企业发展过程中可能承担的风险，并使企业的收益达到最大化。

2.加强风险评估，提高风险管理水平。良好的风险评估对于企业的发展是十分有利的，每一个企业在发展过程中都会遇到各种各样的风险，这些风险可能导致企业的利益受到损害，如果我们要增加企业的收益，就必须对企业的风险进行准确的预测。在企业每一项任务下达前，都需要对任务风险进行评估，提高风险管理的水平，能够最大程度上减低企业的损失。

3.加强信息沟通与披露， 为内部控制有效运行夯实基础。我们在分析当前企业在开展内部控制工作中遇到的问题时已经明确指出，影响内部控制效果的一个重要因素是内部控制的环境，也就是企业的氛围。企业内部交流不畅将会严重影响企业内部控制的效果，因此要加强企业内部的信息沟通和披露，净化企业管理环境，为企业开展内部管理工作奠定坚实的基础。企业相关部门的负责人也要积极开展活动，促进企业内部的交流，增加企业的凝聚力，为企业内部控制工作的开展创造良好的环境。

4.对内部控制的设计和执行进行有效的监督、检查。缺乏完善的审计机构是影响内部控制工作实际效果的重要因素，企业只有加强对内部控制方案实施的监督，才能真正确保内部控制工作顺利展开。企业可以成立专门的审计监督机构，将具体责任落实到个人，以保证监督工作的廉洁与高效。通过监督和检查的方式，督促内部控制方案的开展，及时发现内部控制工作中存在的问题，并对方案进行及时的调整，这对于企业的发展意义重大。

四、结语

内部控制是促进现代企业发展的一种重要手段，各企业应当将这种思想和理念重视起来，致力于优化企业的内部结构，提升企业的工作效率，为企业美好的发展前景而不懈努力。

参考文献：

[1]辛宁海.浅析企业内部控制存在的问题与对策[J].现代经济信息，2013，（03）：67-69.

[2]程春华.试论中小企业内部控制存在的问题及对策建议[J].东方企业文化，2013，（19）：45-47+134.

作者简介：易光华（1975.10- ），男，贵州省盘县，六盘水职业技术学院财经系，讲师，会计师，研究方向：会计