企业财务内部控制存在的制度问题及解决措施

杨晓玲

【摘 要】随着我国经济的快速发展，企业的发展前景也越来越好。但是，企业在发展过程中，其财务内部控制却存在很多问题，严重影响了企业的安全、稳定运行，甚至还会对企业资金造成严重损失。因此，企业财务管理人员必须解决相关问题，确保企业财务工作的顺利开展。本文分析了企业财务内部控制过程中所出现的一些问题，并提出解决措施，不断完善企业的财务管理制度，控制其风险性，建立起健全的财务管理体制，加强企业财务人员的素质培养，以期促进企业的持久发展。

【关键词】企业财务管理；内部控制；制度问题；解决措施

一、前言

企业财务的内部控制不仅是企业资金安全运转的重要保证，而且也是财务管理人员向企业提供财务信息的重要途径之一。因此，若要使企业财务管理内部的各项工作有效、顺利进行，不但需要提高企业财务内部管理水平。同时，还应重视财务管理制度的完善，针对一些制度问题应该积极采取有效措施，确保企业财务管理工作的有效实施，促进企业正常运转。

二、企业财务内部控制存在的制度问题

1.内部控制不全面

企业财务的内部控制管理工作过程中的各项工作环节都有十分紧密的关联，所以，企业财务的内部控制与管理务必全面化，力求对各环节做到综合、全面的控制。但是，目前很多企业财务内部控制依然存在一些相对薄弱的环节，只是对企业的少部分部门进行了表面性的控制，消弱了财务管理、控制执行的力度，也忽略了财务管理制度和执行操作间的相互衔接。因此，企业若想确保自身财务内部控制与管理的有效实施，就应该对企业所有部门的财务进行全面控制，了解各部门间的财务支出，保证财务信息的清晰、明了，提高企业财务管理的工作效率。

2.企业财务没有得到严格监管

执行企业的内部控制制度需要在极为复杂的过程中完成，且需要通过不同的活动方式来实现。所以，在执行内部控制过程中会遇到许多突发问题，从而影响控制的效率。此外，在企业财务管理工作过程中，对内部控制的监督力度不够，使企业的财务内部控制得不到良好的实施。现如今，很多企业进行财务的内部控制时，由于没有进行严格监管，导致财务管理工作流于形式，只注重表面性，未能将财务监管职能严格落实，降低了资金使用率，严重影响了企业财务的内部控制效果。

3.财务预算模式陈旧

企业内部财务管理、控制过程中，财务预算是重要的工作之一，所以，财务预算编制的有效性、合理性与企业内部财务控制有着非常重要的联系。很多企业进行财务预算时，预算编制的范围与预算时间都与财政部门有一定差异，无形中使预算环节越来越复杂。执行预算过程当中，企业由于没有对财务预算实施合理分析与评价，严重影响了企业的资金使用效率，降低预算内容的真实性，使得企业财务预算管理模式缺乏创新。

三、解决企业财务内部控制存在的制度问题的措施

1.完善财务控制制度

企业财务的内部控制应随着市场经济的变化做出适当的制度改动，帮助企业提升经济效益以及社会效益。从实际方面来看，企业财务内部控制的制度非常严格，涵盖范围极广，包括了组织规划的制度、财务预算控制的制度、授权比准的制度等，并且建立这些制度皆是为了辅助企业财务内部控制，特别是在一些生产规模极大的企业当中，财务管理内部控制过程中出现的问题很多，因此，企业更应该考虑到制度的适用、经济及规范等性能。提高企业员工意识，不断完善企业的财务制度。

2.重视对财务的风险性管理

任何企业在财务管理过程中都无法避免风险发生，特别是从我国目前的经济市场形式来看，企业的财务人员必须对市场发展的实际情况进行充分调查，对一些可能会发生的风险，采取相关措施进行防范。此外，企业管理者财务风险的意识能够决定企业将来的发展态势，对于经济实力教强的企业来说，可进行高收益、高风险等投资，但对于一些小型公司而言，公司的开支、收入等都是相对公开的、透明的，甚至对一些财物的预算或者预算过程进行公开。同时，企业还应创建外部监督体系，扩大企业财务预算公开范围，提高企业财务管理的效率。企业建立财务管理考核制度可以促进企业管理与决策之间的统一，积极地推广监督模式，将财务人员的创造性、主动性、积极性等充分提升，使其更好地为企业做贡献，更好地服务于企业、服务于社会等。

3.重视内部控制的制度关联性

企业在财务内部控制过程当中，各环节都是相互联系，互相影响的，企业若想有效的实现财务管理工作，就必须要求企业各部门之间相互协调工作。所以，企业应当重视财务内部控制的制度关联性。对于性质不同的工作，企业给予的要求也应当存在差异性，而且，还应在一些工作环节上进行互相制约，以此无形中使企业的资金运转达到互相牵制。所以，若要完善财务管理结构，务必重视制度之间的关联性，全面控制企业财务管理工作，结合必要措施，不断完善财务内部管理制度，并要求企业员工严格按照要求进行工作，全面提高工作效率，增强企业的市场竞争力，促进企业的持久发展。

四、结束语

随着我国市场经济的不断完善，企业财务管理内容得到进一步更新，且在企业财务管理过程中具有十分重要的地位。所以，不断完善企业的财务内部控制制度，对企业财务管理发展有着非常重要的意义。对于传统财务管理的制度来说，现代化企业财务管理制度是提升企业市场竞争力的重点。可见，随着我国社会的迅猛发展，企业更应该不断完善财务的内部控制与管理，有效提高企业的社会经济效益。

参考文献：

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[2]古欢英.企业财务报告内部控制审计中的问题及解决措施[J].企业改革与管理，2014，13（15）：101-136.endprint