论全面风险管理实施的途径和方法

龚幸安

【摘 要】本文通过剖析中油碧辟的内部控制及风险管理的方法，达到解读究竟是怎样的管理途径和方法使得中油碧辟公司内控工作更符合成本效益原则，更能满足企业治理和管理的需要，更能体现内部控制的重要价值，实现内部控制价值的最大化，最终实现全面风险管理，本文分别介绍如下。

【关键词】风险管理；途径；方法

一、COSO框架中关于内部控制与全面风险管理的关系

1.COSO框架中关于内部控制与全面风险管理的定义

现代理论界对内部控制的定义各不相同，但被普遍接受的定义是国际权威机构美国的COSO委员会对内部控制的定义。

2.内部控制与全面风险管理的关系

全面风险管理与内部控制既相互联系又存在差异。企业的内部控制体系是企业全面风险管理体系中重要的组成部分之一，而内控体系建设的动力则来自企业对风险的认识和管理。

二、中油碧辟公司基本情况及内控基本情况介绍

1.中油碧辟公司基本情况介绍

中油碧辟公司成立于2004年，是由中国石油天然气股份有限公司和英国石油公司（BPAmoco）共同出资建立的合资公司，前身是2001年4月成立的中油BP江门石油有限公司。

2.中油碧辟公司内控管理发展历程及基本情况

中油碧辟公司内控管理经历了三个阶段：（1）中油碧辟公司内控管理创立阶段；（2）中油碧辟内控管理的完善阶段；（3）中油碧辟内控管理的优化阶段

3.中油碧辟内部控制管理原则及实施要求

（1）基本原则：紧紧围绕公司建立世界一流的油站零售品牌的战略目标，遵循公司五大宗旨和五个服务承诺的总体。

（2）实施要求：①品格第一，②程序至上，③鼓励沟通，④尊重事实，⑤人人讲控制、人人参与控制活动，⑥双赢合作、政策面前人人平等，⑦内控事故是可以避免的，⑧意识决定成败。

4.内部控制管理的定位

首先内控部认为本部门在公司中的定位是服务、支持的，其次才是监督、检查的。

三、解析中油碧辟公司实现全面风险管理有效途径和方法

下面从八个方面解析中油碧辟公司实现全面风险管理的有效途径和方法：

实现全面风险管理有效途径和方法之一——建立科学、合理、规范的风险管理环境

中油碧辟公司通过先进的管理理念、科学的组织方式、领导及部门的职责合理定位、明确具体岗位的职责描述、制度管理“责任域”和“权力域”的科学划分和结合、流程化的制度体系建设水准。

实现全面风险管理有效途径和方法之二——将风险管理指标贯穿目标管理的始终

公司的总体风险管理指标根据权重不同和每个人的业绩指标挂钩，分解为本部门风险管理目标和个人风险管理目标。

实现全面风险管理有效途径和方法之三——建立科学严谨、易于操作、动态的操作流程

中油碧辟内控流程覆盖了公司所有的经营业务，公司将内控流程和规章制度融入一体，形成一系列的手册。

实现全面风险管理有效途径和方法之四——积极推进风险信息管理，提高全员风险意识

中油碧辟已实现风险信息管理向全过程延伸，关注风险的预防性控制和事中控制，内控部对公司整个运作过程中的风险随时进行监控，全员、全过程参与，风险信息管理的途径主要有以下几个方面：

实现全面风险管理有效途径和方法之五——建立常态化的监机制，提升执行力

中油碧辟公司构建了一套全方位的监督体系，对执行的监督贯穿于工作的每一个环节，监督持续不断，方式多样。

实现全面风险管理有效途径和方法之六——以信息系统控制和管理工具为手段，加大风险监控力度

中油碧辟系统控制运用科技手段和计算机网络系统的功能，特别是通过管理工具对各种业务数据的提取和分析，对风险进行快速识别、警示，甚至采取自动化、主动性的防范措施。

实现全面风险管理有效途径和方法之七——注重培训宣贯，提升员工综合素质

众所周知，企业内控体系工作的建设和执行，核心因素是人的因素。

实现全面风险管理有效途径和方法之八——运用风险管理成果为企业创造价值

中油碧辟公司通过全面风险评估确认销售企业的重要风险点主要发生在销售、投资和采购环节，也就是资金收支环节，也是管理最易出效益和成果的环节。

四、对销售公司风险管理工作的借鉴

作为中石油所属销售企业，如何不断完善内部控制体系，不断加强内部控制的执行能力，提升公司管理控制水平，实现全面风险管理，中油碧辟公司将给我们以很好的借鉴。

第一，需构建与职业道德结合的企业风险文化。第二，需建立符合风险管理要求的业务管理新制度。第三，需建立符合风险管理目标的业绩考核制度。第四，需建立全过程、全员参与的风险信息管理制度。第五，需构建切合实际的风险监督检查机制。第六，需构建全方位的风险管理培训体系。第七，需建立为企业创造价值的风险管理工具。

五、结束语

两个月的挂职学习，通过集中授课学习、基础工作检查、列席各种会议、深入基层工作等多种形式的活动，将自身真正融入到中油碧辟这个集体里，不断交流，不断思索，不断总结，感触很多，收获也很多。这是我人生当中的一笔非常宝贵的财富，使我获取了知识，丰富了经验，开阔了视野，提高了综合素质和管理能力。

参考文献：

[1]栾鸾.全面风险管理、经济资本管理与内部评级[J].农村金融研究，2006年03期

[2]樊行健，付洁.企业风险管理与内部控制[J].会计之友（上旬刊），2007年10期endprint