论企业资金管理的重要性

冯梅 张春

【关键词】企事业单位；资金管理；重要性；措施

【中图分类号】F275.1【文献标识码】B【文章编号】1005-0019（2015）01-0585-01

（1）企事业单位资金管理的重要性

一家企业，一家事业单位，立足于资金管理为发展之根本大计是具有十分重要意义的一项管理决策。资金管理如若做到位就会像是人在饥饿的状态下，通过饮食给自己增加了足够的能量，不再致使自己体弱无力，反而以饱满的精神状态去处理当下的事情。换句话说呢，资金是对企业、事业单位在生产和经营的过程里起到保驾护航作用的，如果没有管理好资金，将会为长期的发展起到阻碍作用，严重的话将会增加风险，贻误发展契机，使其陷入危机，而后的最终结果自然是可想而知的。

（2）企事业单位资金管理中存在的问题

随着我国企事业单位体制的转度，企事业单位在资金管理中出现的问题也日趋明显，对于一些组织机构不健全、管理措施不到位的企事业单位，其财务风险日益显露，下面作者就资金管理中的几个关键问题进行详尽的阐述：

2.1监管力度不足。企事业单位在资金管理的问题上严重缺乏切实有效的方式方法，在现如今经济大发展的势头之下，会有很多新兴的项目源源不断地被引入，这为企事业单位的新发展义工了良好的契机。但是，由于企事业单位在资金的流动使用的时候，会出现一个共同的弊病即资金监管力度不足，更重要的是资金流的运动环境并没有引起过管理人员的重视，其后果将会严重造成企事业单位的资产流失，若想要防患于未然，而最为关键的一点是在资金正常运转的情况下，建立健全资金的监管机制，切实地将投资与效益纳入监管机制的范畴内，以保证资金管理的有效、明确、科学合理地利用，并节约不必要的开支。

2.2资金利用率差。资金利用率差的问题，多数情况下出现在企业当中，因为企业的资金管理受企业管理者的作用，利用率往往较差，这主要是由于企业内部存在多个法人，资金管理分散占用，最终形成了资金利用率差的现象。这种多法人的企业还存在着一个公司多户头的现象，造成来往账目混乱，资金管理失控。当然，在事业单位当中，资金占用率差的问题也是常常会出现，由于不同的部门所负责的项目也是不同的，在资金利用方面亦是较为分散占用或闲置占用，从而导致大量资金不能够集中进行高效率地利用。

2.3信息失真。随着我国社会经济全球化大发展，无论是在企业还是事业单位之中，在其财务方面信息失真的现象频有发生，且是屡禁不止。由于资金管理的滞后，没有专门的人员进行管理和监督、核实，才致使信息失真现象严重影响甚至是威胁到企事业单位的发展决策和经营生产。而在现阶段个各部门之间的信息无交流，缺少相互间的往来，这就造成了各自为政且只考虑自身利益的局面，每个部门都形同一座座独立的房栋，于是在经营管理者获取财务信息的时候，会因为资金信息整合的不准确性，导致战略失误、发展缓慢。

（3）为了加速资金周转，提高资金使用效益，应当从以下三个方面加强企业资金管理和控制：

3.1实施资金集中管理，规避财务风险。完善结算中心制度。建立结算中心制度，严格控制多头开户和资金账外循环，保证资金管理的集中统一。下属单位除保留日常必备的费用账户外，统一在结算中心开设结算账户，充分发挥结算中心汇集内部资金的“蓄水池”作用，并使下属单位资金的出入处于集团的严密监管之下，减少银行风险，营造新型的银企关系。

3.2加强现金流量分析预测，严格控制现金流出，保证支付能力和偿债能力。有的企业树立了“钱流到哪里，管理就紧跟到哪里”的观念，将现金流量管理贯穿于企业管理的各个环节，高度重视企业的支付风险和资产流动性风险；严把现金流量的出入关口，对经营活动、投资活动和筹资活动产生的现金流量进行严格管理。

3.3推行全面預算管理，严格控制事前、事中资金支出，保证资金的有序流动。建立预算编制、审批、监督的全面预算控制系统。预算范围由过去单一的经营资金计划扩大到生产经营、基建、投资等全面资金预算，由主业的资金预算扩大到包括多种经营、二级核算单位在内的全方位资金预算。计算机网络技术的广泛运用，也为资金的全面预算和及时结算提供了可能，从而使资金的集中管理成为可能。预算编制采取逐级编报、逐级审批、滚动管理的办法，预算一经确定，即成为企业内部组织生产经营活动的法定依据，不得随意更改。

（4）探索多种监督方式，确保资金的安全和完整

4.1实施“会计委派制”，实现一级对一级负责的有效监督机制。委派的财务人员既对企业总财务负责，行使所有者会计职能，又对经营者负责，行使企业内部会计职能。委派财务人员在行使所有者会计职能的同时还承担着内部审计的职能。该项制度的实行，强化了事前、事中的及时监督，同时确保企业内统一财务政策的有效运行，有利于资金管理和运用。

4.2积极开展内部审计，强化事前预防和事中控制。加强内审机构的权威和职能，健全内部审计监督控制制度，对企业规章制度和重大经营决策贯彻执行情况的过程性审计和监督，把监督关口前移，将更多的精力放到管理审计中去，强化事前预防和事中控制，保证企业各项经营活动都在严格的程序下进行。

4.3以先进的计算机技术为手段，健全财务规章制度，减少人为因素，实现高效率的信息化管理。有些管理基础比较好的企业在全面实现会计电算化的基础上，采用了当前较为先进的计算机管理软件，达到了“统一计算机平台，统一规章制度，统一信息及业务编码，统一管理，统一监督”的财务与业务一体化要求，实现了财务系统与销售、供应、生产等系统的信息集成和数据共享，通过企业内部局域网或直接利用国际互联网，使企业可随时汇集财务会计信息，查询子公司资金流向，避免了传统手工填制报表的弊端，保障了财务会计信息传递的效率和质量，提高了管理决策的水平。

总之，只有建立一套适合市场经济发展的资金管理方法，做到优化资金结构、拓宽筹资渠道、盘活沉淀资金，才能使企业在日趋激烈的竞争中立于不败之地。