试论如何搞好企业的资金管理

史亚楠

【摘 要】企业要加强资金管理，加速资金周转，应分析自身企业的内外因因素。有效地运用加强库存管理、加强应收账款管理、提高企业经营管理、采用先进科学技术来、提高企业的资金管理来树立现代的资金管理意识，牢牢掌握现代管理知识技能，从根本上解决资金周转问题。只有完善了多层次的企业财务管理体系，才能使各项控制措施有制度上、程序上的保证，使企业在激烈的市场竞争中取得主动权，对于提升竞争力和加快企业进一步发展，有着深远的意义。本文就我国企业资金管理存在的问题及解决对策做一些探讨。

【关键词】资金管理；企业管理；资金回笼

1.我国企业资金管理存在的弊端

1.1长期投资宏观失控

目前企业对长期资金的投资和筹集一般都十分重视，但在投资管理和控制上，仍沿袭较为粗放的经营方式。导致资金投入很多，但收益却不尽人意。长期投资项目缺乏科学的论证和相应的监控体系。很多国有企业的长期投资项目立项时就缺乏深入细致的可行性调查和研究，甚至在提议、专家论证、批准、资金的筹集和投入等环节上，还存在领导“拍脑门”决策的情况，为企业的长期投资埋下了隐患。同时，在长期投资项目的日常监督和管理方面，没有建立科学、规范、有效的内控制度和完善的监督体系，导致投资回报率低。一些企业的对外投资，在决策上失误，导致企业亏损，乃至资金的严重浪费。

1.2短期投资微观失调

大多企业对短期资金的运作缺乏深层次的控制和分析，既没有及时制定营运资金的持有政策和融资政策，也没有制定相应的考核目标，短期投资管理较为混乱，致使资金的使用未能达到预期的效果。

1.3资金预算管理线条粗糙

许多企业的经营者认为将事先的估计或判断，反映到财务的资产负债表、利润表和现金流量表上，就是公司全面预算体系。其实这只是书面形式的预测而已，预算是会计科目或财务报表项目、数额的增减变动所不能涵盖的，是由许多部分组成的集合体，包括明确的企业经营战略，根据经营战略编制包括运营（收入、成本费用、收益等）计划、筹资计划、投资计划、人力资源计划等在内的企业预算，以及围绕预算的实施建立的运行监督、部门协调和业绩考核等机制。企业资金预算管理亟待细化。虽然企业一般都按要求编制年度资金预算，但由于资金预算不具备硬性约束力，因此，每年根据生产经营情况和现金流量情况细化年度资金预算时，一些重大的资金投向和运作留有弹性空间，就很难坚持在“保证重点，兼顾一般，统筹平衡”的基础上，加强对资金管理的计划性和约束力。

1.4资金回笼困难

企业中仍然存在应收账款过高的现象，影响了企业资金的周转并导致财务状况恶化。特别是对因信用政策、客户信誉、结算、管理、金融工具等因素，没有认真分析并制订相应政策，因此难以从源头上控制和规避应收账款的产生。一些企业，由于库存原材料存量過大，产成品积压严重，也是资金回笼过慢的原因之一。

1.5资金内部控制流于形式

虽然有关企业资金控制的内部会计制度、规范已经出台，但在资金管理上，仍然存在没有按照内控制度的要求进行管理的现象。生产工人只管施工，不关心材料节约；销售人员只管推销产品，不过问货款收回；财务部门只管记账、算账，不监督各项资金的使用情况等，从而导致资金管理混乱，加剧了资金短缺。

2.加强企业资金管理的对策

2.1确立投资目标，抓好决策管理

企业的投资，必须进行科学的决策，建立投资目标责任制，增强决策者的责任心和风险意识。加大对资金的管理力度，避免资金浪费，充分发挥资金使用效益。

2.2加强资金预算制度，抓好资金控制

要拓宽预算的覆盖面，把全部资金纳入预算管理轨道，坚决杜绝计划外投资。要改变先上项目，后找资金的现象，禁止搞资金赤字预算。要加强资金集中管理，把银行职能与企业管理职能有效结合，统一货币资金收付。防止计划外工程和资金体外循环，加强日常现金管理，严格控制支出。

2.3加速资金周转，压缩应收款项占用

在实行资金全面预算的基础上，从压缩应收账款入手，强化现金流入量的管理。销售部门、财务部门联合成立清欠小组，主动结算清账，加快应收款项回收的步伐。同时，资金回笼要与催债人员奖金挂钩。

2.4加强资金管理信息化建设

建立资金管理信息化平台，实现网上资金实时交拨、银行对账、资金计划、票据业务、利率汇率分析计算、网上监控预警等主要业务及功能，确保安全规范、运行高效。

2.5深化目标成本管理，强化内部控制

目前一些企业存在消耗高、浪费严重的现象，成本开支过大，要解决好这个问题，必须深化和完善目标成本管理，加强内部控制，努力搞好内部挖潜。对生产、销售和管理各项环节中工、料、费的消耗标准，进行精心测算和动态控制，严格制定工作流程和规范工作标准，严格奖惩制度，把降低成本的活动贯穿于生产和管理的全过程。

3.加速企业资金周转、提高企业效益的途径及措施

资金是企业的血液，通过周而复始的运转给企业带来货币的增值。企业一旦出现贫血必须及时加以解决。解决企业资金周转不畅的办法可以归纳为以下几种：解决企业自身存在的可控问题，如加快存货的周转、加速收回应收账款、合理利用信用资金等。同时，企业必须做好以下几项工作：

3.1加强应收账款管理，加速企业资金周转

建立应收账款档案分析账龄，确定催收措施。企业应建立详细的应收账款档案。把应收账款形成的原因、时间、对方拖欠的原因，以及拖欠者的基本情况详细整理并建立档案、为企业今后进一步的催收工作做好准备。企业还可根据应收账款的账龄长短和催收的难以程度，制定相应的惩奖措施，从物资上、精神上充分调动催讨人员的积极性。这是提高应收账款催收有效性的重要手段。

最后，加大清收力度，做好债务重组工作。企业应采用多种手段和方式，加大陈欠款的清收力度。经过多次催讨都不奏效的，企业应及时诉诸法律，或采取以物易物的方式、冲减应收账款，减少企业经济损失。对已发生的债务可以实施债务重组，可通过诸如部分减免、延长还款期限、变更债务债权关系等等各种方法来重新安排。

3.2建立齐全的信息网络

企业建立详细齐全的信息网络有利于开辟多种销售渠道，缩短产品在流通领域的停留时间，销售渠道的不畅，主要是由于信息渠道不畅。尤其处在信息时代，必须先建立其功能齐全的信息网，这样才能及时看清市场走向、消费行为变化，寻求丰厚的财源。

3.3提高资金利用率，强化资金管理方法

将银行结算机制引入企业内部，建立企业内部银行，实行资金有偿使用，定额内按低息或无息执行，超出定额部分按高息执行，促使企业的各个部门减少资金浪费和无效使用，使加强资金管理工作变成各个环节、各个部门的自觉行动，保证资金快速畅通周转。同时企业资金管理也是一项系统工程，它同供、产、销各职能部门都有密切联系。财务部门对全厂资金集中管理，按部门层层分解占用指标，实行目标管理，对节约者奖励，超支所加重的利息从部门的工资与奖金中扣除，是比促进经营者和各个部门自觉树立其合理使用资金的观念，努力节约资金占用，提高企业经济效益。

4.结论

虽然强化企业内部管理，提高产品质量，积极开拓市场等措施对提高企业竞争能力起着非常重要的作用，但是强化企业资金管理，提高企业资金使用的效益和效率，对增强企业的竞争能力，促进企业的发展，同样有着十分重要的现实意义。 [科]

【参考文献】

[1]金素才.加强企业集团资金集中管理的几点认识[J].对外经贸财会，2005，（09）.

[2]王建梅.企业集团资金集中管理的方法[J].发展，2009，（02）.