浅谈煤矿企业资金管理现状和完善

乔旭江

摘要：文章介绍了煤矿企业资金管理现状，并为解决煤矿企业资金管理问题提出若干对策，如建立健全资金管理信息平台，建立健全资金预算管理机制，集中管理资金，健全结算制度，转变观念，降低融资成本，改善负债结构，建立内部追责制度，主动化解资金与财务风险等。

关键词：煤矿企业；资金管理；现状；完善

资金对企业的生存与发展犹如血液对人体成长与健康般重要，资金管理不仅关系着企业生产经营能否顺利进行，还直接影响着企业的经济效益与每个员工的切实利益。当今煤矿企业既承受着市场经济带来的竞争压力，也面临着国家对行业提出转型升级的要求，同时企业自身也需要提高资金使用效率，以此降低成本和提高收益，从而通过加强资金管理拓展企业的生存空间并实现可持续发展。

一、煤矿企业资金管理现状

（一）常见问题

1. 落后的意识与方式

这是资源型企业最常见问题之一，由于长期以来陈旧落后的生产管理意识使企业管理层只注重生产销售，在提高管理技巧、改善管理手段上不够重视。企业对资金与财务管理工作存在着较严重的“等、靠、要”的惰性思想，过于依赖国家对行业的政策倾斜和优惠，缺乏在企业内部加强管理的主观能动性。缺乏先进的管理思想的直接后果就是企业对资金管理极为短视，基本没有中长期规划，尤其缺乏对资金的预算管理意识。

多数企业只重视资金结算而未建立健全资金预算管理机制，无法对资金开展有效的事前规划、事中控制与事后监督与分析。即使少数企业建立了预算机制，也因为预算涉及范围极其有限而不能实现资金管理的全面、系统、规范。企业投资方向不明、目标不清，浪费现象严重，现金流运行缓慢且日渐枯竭，资金链处于断裂的危险边缘，有限的预算与实际收支情况存在巨大的差异，企业负债率不断增加，生存与发展面临严重阻碍。

此外，大量煤矿企业也并无科学、合理的资金使用和分配制度。煤礦企业的行业特性决定了企业资金需要进行集中调拨与使用，但部分企业在实际使用资金时却与管理宗旨自相矛盾，企业投资缺乏严谨细致的事前规划，随意性强，投资回报不成比例，资金使用混乱且损失情况严重，使用效率相对低下，额外损耗的增加导致流动资金不必要占用情况频繁出现，造成企业资金周转紧张，盈利能力下降，影响了企业收益和信誉。

2. 监管不力

缺乏系统化、统一化的资金管理信息平台，监管措施不力。信息平台的缺乏使资金管理信息无法及时、全面、准确地传递到各管理端口，导致企业资金管理信息失真。管理层无法实时掌握资金管理情况，导致资金调度、使用决策与实际情况脱节、延迟。决策的失误影响企业正常的生产运营，进一步增加资金成本，为加强资金管理带来更大的困难。另一方面，企业资金管理缺乏对应的监管制度，资金使用得不到有效约束，缺乏制度依靠的资金管理被人为操控的现象严重，企业资金遭挤占、挪用的问题无法得到根治。

（二）潜在风险

1. 投融资风险

企业投资的效益低下，投资管理不能落实到部门，投资资金的责、权不清，信息传递的途径不通畅、不对称、不透明，投资收益监管不到位。金融机构融资难度日益增加，对企业在加强内控、规范治理、管控从严及审批贷款权限上移等环节提出了更高要求，企业融资易出现“短贷长用”问题，既增加了融资难度，又增加了融资风险。

2. 资金预算风险

作为存在较高安全作业风险的特殊行业，煤矿企业近年来受到国家越来越严格的监管，行业内普遍存在投资超预算问题。煤矿企业长期以来缺乏预算管理的问题又使企业资金内控不足，自有资金难以集中，且分配模式单调，缺乏平稳型、发展型、退出型等多种分配方法满足矿井的实际生产要求。部分煤矿企业生产结构失衡，无支柱型产品，库存多、积压严重，流动资金被大量占用，周转不灵。企业资金成本升高，支付能力降低，不良债务比重加大，财务风险增大。

二、解决煤矿企业资金管理问题的有效措施

（一）建立健全资金管理信息平台

充分利用信息化技术建立健全资金管理信息平台，利用电脑终端和网络实现资金调拨、收支、流动等信息的实时传递、再现、管理等功能，将企业资金运转情况以动态形式及时传递给管理层，使管理者全面掌握企业资金变动情况，为管理者做出科学、合理、正确的决策提供详实、准确的资金信息。信息平台的建设应囊括企业生产、经营、管理等所有节点，确保资金管理无死角，同时，信息平台收集、整理信息应结合企业生产规律和市场变化特点动态调节，尽量做到快速反应，以提高资金管理效率，应对激烈的市场竞争。

（二）建立健全资金预算管理机制

加强对资金投入与使用的事前规划、事中控制与事后监督分析，同时施行全面预算机制，涵盖企业投融资、基础建设、生产销售、运营管理等所有环节。资金预算须逐层分解、各级细化，落实到一线基层和每个责任人。以资金管理信息平台提供的实时信息为依据进行预测，结合企业生产发展的战略目标规划企业财务与资金运作，全面实施资金预算的事前计划、事中控制和事后监督。资金管理预算计划确立后即作为企业内控的重要依据严格执行，同时，预算计划制定完成后须以月或季为单位展开资金管理的分析，对其中出现的问题及时处理和纠正。

（三）集中管理资金，健全结算制度

根据行业特点实行资金集中管理制度，避免出现资金多头开户或账外循环情况。企业应成立资金总结算中心，各下属分公司或部门均须在总结算中心开设账户，总结算中心对口银行，从而实现企业资金的统一管理、集中调拨、合理规划、科学监控。在严格管理、监督下属单位资金结算的同时，企业还须加强对现金流动的管理，确保生产运营各环节的现金流动管理无盲点。各级管理部门与人员须对现金出入严格把关，严格管理企业在投融资、生产经营过程中产生的现金流量并保持对流动性风险和支付风险的高度警惕。

（四）转变观念

包括转变“重业务轻管理”的陈旧观念和“花钱不考虑回报”的错误观念。“重业务轻管理”是煤企生产经营中长期存在的观念，直接后果就是对资金管理的忽视和“粗放”式的管理模式。企业管理层必须尽快转变这种陈旧观念，将资金管理置于企业管理的核心地位，并遵循集中、全面、系统、统一的原则开展资金管理活动，确保企业对资金运作和流动实现高效、迅速的控制。在实现投入最小化的同时实现资金收益的最大化。

“花钱不考虑回报”是众多煤企下属单位管理人员中的一种惯性思维，即习惯于向总公司伸手要钱、随性花钱，却不考虑投资回报率，导致资金投入后低效益甚至无效益的问题频繁出现。煤企管理者必须改变这种陋习，加强下属单位“投资必须有回报”的意识，可以设立“按回报拨投资”制度，即根据历年不同项目投资回报比率制定资金投入比例，对回报率高的下属单位增加资金投入，反之减少或不予投入。也可以设立“按回报率报销”制度，对下属单位申请的投资金额先暂时投入一小部分，下属单位自行承担余下部分，等项目产生收益后视收益占投资的比率适当报销下属单位的投入金额。

（五）降低融资成本，改善负债结构

煤企在转型升级改造过程中遭遇资金紧张问题主要表现在企业快速扩张与工程项目建设两方面，解决这类问题的关键在于以多种方式筹措资金，降低融资成本并改善负债结构。比如针对企业扩张需要的大量资金筹措问题，可以采取上市融资、发行长期企业债券及与较强实力企业开展合作等方式；而对企业项目建设所需资金而言，其筹措形式应以与其他实力企业合作进行或取得银行长期贷款为主。总之，企业应不断开创多种融资渠道，通过延长融资期限等方式降低融资成本、改善负债结构，从而降低企业支付风险和流动性风险。

（六）建立内部追责制度，主动化解资金与财务风险

建立逐级增加资金管理追责力度的机制。越是高层管理人员，其资金管理责任与个人收益的奖惩联系应越紧密。对于基层人员而言，若其工作失误造成资金管理失当给企业造成损失的，除直接责任人需承担对应的惩罚结果外，其主管及其以上的各级领导均需承担连带责任，且越是高层领导的连带责任越重。通过加强内部追责让各级领导干部重视资金管理工作并树立主动化解资金与财务风险的意识。各级管理人员应在日常工作中主动发现资金与财务管理过程中可能潜藏的风险，并确定主要风险与次要风险。首先针对主要风险采取措施防止其范围扩大，尽可能降低风险造成的损失；然后联合相关部门与人员共同找到解决问题的办法。解决主要风险后再处理次要风险，以此层层递进，直到将潜藏的风险解决为止。

三、结语

资金是企业生存与发展重点依赖的“生命源泉”，当代煤企在转型升级过程中更需要加强资金管理工作以提高资金利用率，为企业在激烈的市场竞争中站稳脚跟奠定牢固的基础。煤企管理者需要加大改革力度，不断完善企业资金管理模式，在革除传统管理弊端的同时以创新的管理手段提高资金管理效率，为企业的发展壮大提供更强的助推力。

参考文献：

[1]朱昊.煤炭企业资金管理重要性的研究与探析[J].现代企业教育，2010（12）.

[2]许道德，史光.煤炭企业资金管理存在的问题及对策建议[J].科技信息，2010（23）.

（作者單位：山西西山煤电股份有限公司西铭矿）