基于风险预警机制的资金管理应用性思考

徐宏

【摘要】在市场经济体制的要求下，资金管理在各行各业中的地位越加重要。现阶段我国在资金管理的过程中存在着各种问题。比如：对使用资金没有计划或即使有计划，却往往流于形式，致使资金管理机构形同虚设，计划收支和实际收支严重脱节的现象十分普遍。因此，做好资金管理的风险控制工作十分关键。本文主要分析资金管理中存在的风险，并对基于风险预警机制的资金管理应用性进行探讨，以期提高资金管理的工作质量。

【关键词】风险预警机制 资金管理 应用性

一、前言

当今社会是信息时代，生产、管理以及经营技术均出现了深入化的变革，使人类逐渐步入信息全面化的新社会。面对信息全面化的浪潮，企事业单位的信息化也开始迅猛发展，很多企事业单位开始使用信息化的系统，对其经营和管辖的活动范围进行科学管理。伴随着网络、数据库以及信息安全等各种技术地完善，为企事业单位的资金管理实现安全预警创造了有利条件，因此，将风险预警机制应用于资金管理中十分可行。

二、在资金管理过程中存在的风险

在资金管理过程中存在的风险主要包括以下几个方面：

一是制度问题产生的资金管理风险。由于在制度的建设方面尚未形成专门化的资金管理制度，资金管理一直以来都是由财务管理部门工作人员兼任。部分财务管理部门工作人员缺乏存在对资金管理不够细化或者不规范，致使资金管理的问题层出不穷。

二是缺少专业的约束机制。很多企事业单位在资金的内部控制方面尚未实现统一的管理和控制，资金管理工作缺少有效的约束力，致使对资金管理问题的处理无有力的制度依据可参考，使制度执行的效率较低甚至使管理制度如一纸空文。

三是对资金管理的过程控制不够。很多企事业单位虽然将使用资金全面应用于单位的各个工作环节，但是部分财务部门在开展资金管理工作时，对资金的管理却仅是应用于编制预算计划、设置成本目标和年终决算等比较关键的几个环节，没有对资金管理实现整个经济活动的全过程控制。同时，缺乏对资金管理工作的事中控制和相应关键点的控制，致使资金在实际使用的过程中出现的问题难以及时制止，进而给单位项目的开展和运作带来严重的影响。

四是资金管理结构失调。当前，很多企事业单位的资金管理结构都存在不完善的问题，直接制约着企业单位的资金管理工作水平。比如，许多单位在资金筹集的工作中存在严重依赖商业贷款的现象，商业贷款的负债率占其大部分的债务总额，从而致使单位的资金管理风险过高。甚至部分企业由于难以采用商业贷款的途径来促进企业的发展而从贷款用于发展变成了为利用贷款实现生存的状况，这样的资金管理模式完全偏离资金管理工作的职能目标，严重的影响企业的稳定发展[1]。

五是应收账款问题。应收账款是各企业在资金管理过程中的重要环节，应收账款客观存在于企业的发展中。应收账款如果使用得当可以促使企业扩大开拓市场，盘活经济；如果使用不当则会使企业食物资金管理中出现呆账、坏账等问题，直接影响到企业资金的正常运转。

三、风险预警机制在资金管理中的具体应用

根据上述资金管理过程中存在的风险分析，将风险预警机制合理运用于企业的资金管理中十分必要。风险预警机制是指为了避免或者减少企业内部不合理应用资金而构建的报警及控制系统。风险预警机制是一种信息化的管理方式，以各种实现集合化相关资金运营数据作为基础，对资金运转中出现的不符合企业资金使用计划要求的财务危机进行警示，进而为企业的资金管理监控及调整使用计划提供科学依据。企业内部的资金管理应该根据市场的客观经营环境和企业自身的发展情况进行合理分析，最终确定企业的内部资金管理重点，基于风险预警机制的资金管理应用性具体如下：

（一）确定企业内部的资金管理重点

确定企业的内部资金管理的重点主要表现为以下几个方面：

一是在企业内部资金的收取工作中，资金收取主要分为销售资金和各种固定款项资金的收取。其中，销售资金中的应收账款是关键的控制点；而其他各种固定款项的资金收取由于不受企业本身的控制而应该被列为不可控的资金收入。

二是在企业内部资金的支出款项中，主要包括日常原材料及设备等的采购、生产产品、建造及研发新产品新技术、日常费用以及应交税费等。其中，采购的资金控制点应该是应付账款以及存货；而生产环节的资金控制点应该是存货以及工资的发放。

三是建造及研发部分主要是指企业对固定资产的建造以及对无形资产的开发，其资金控制点为建造和研发产生的费用。

四是日常费用指的是企业在日常的经济活动中所发生的各种费用，在选择资金控制点时应该视具体情况而定。

五是企业应交税费则需按照我国税法的具体规定处理，属于企业资金管理的不可控因素。

（二）风险预警机制在企业内部资金收取中的具体应用

企业内部的资金收取是企业资金的经济来源，其中应收账款是该部分的关键资金控制点，广泛涉及到企业的会计核算部门、财务管理部门以及销售部门。风险预警机制的具体设计步骤主要包括以下几个方面：

一是企业应该根据往年应收账款的基本情况和获利水平来初步确定对当前应收账款的最大承受能力，并设置出最高预警的控制线。

二是在企业的信息化管理相关软件中应该设定出应收账款的最低和最高额度，以实现对企业销售部门中赊销业务的有效约束[2]。如果企业的资金管理中出现应收账款超过最高预警线的现象，则应该立即进行催收，及时清理超限的应收账款。

（三）风险预警机制在企业内部资金支出中的具体应用

企业内部的资金支出是指企业资金的具体去向，主要包括日常原材料及设备等的采购、生产产品、建造及研发新产品新技术、日常费用以及应交税费几个组成部分。风险预警机制在资金支出环节中的有效应用，应该严格按预警控制线的确定方法进行分析，其中一种是动态化的预警控制线。动态化的预警控制线是根据企业的生产经营需要进行的控制，比如，采购生产设备的活动。具体操作步骤如下：

一是根据企业的年度销售计划确定出相应的生产计划，然后确定具体的采购计划，再根据企业物资取得情况及运输等各项成本费用来确定存货的预警控制线。

二是库存管理部门应该通过确定的预警控制线对采购部门以及生产部门进行约束，以避免采购部门为一己之私随意采购或者生产部门盲目生产的问题发生。

三是在确定好预警控制线之后，库存管理部门应该对企业原有的库存及时进行清理，为实施风险预警控制提供条件。另一种是固定化的预警控制线，固定化的预警控制线指的是企业在某一特定阶段内，此预警控制会严格按照资金支出总额进行，确定金额后便不得轻易变更[3]。具体操作步骤如下：第一，根据企业的发展目标制定出企业的年度发展计划方案，然后根据企业的发展计划以及企业历年在该项目上的支出情况来制定企业本年度对该项目的投入资金额度，最终确定本年度该项目的资金使用预警控制线。第二，根据确定的预警控制线对项目内容实施控制，当发现超出预警控制线的情况时，应立即分析原因，并考虑是否暂停对资金的支付。

四、结束语

综上所述，资金管理随时伴随风险，只有引入风险预警机制对其进行防范，企事业单位才可以安全、高效的实现资金的运转。做好资金管理工作，首先应做好计划，进行风险调查分析，确定预警点，并建立资金流的预测体系。然后细化风险预警的处理措施，实施管控资金运营情况。通过自我检查及上级复查的方法实现跟踪预警，进而通过管理评分法，改进并优化风险预警体系。通过构建科学可行的资金管理安全预警机制，实现高效的资金管理。

参考文献

[1]张南.企业资金管理风险预警体系构建[J].会计师，2014，01（10）：28.

[2]吉云德.如何加强企业内部资金管理[J].北方经贸，2014，01（06）：218.

[3]李晖.浅析预警机制在企业内部资金管理中的应用[J].现代经济信息，2014，01（19）：161.