浅析担保机构财务风险及防范措施

周莹莹

随着经济的快速发展，我国中小企业得以快速发展起来，目前已成为国民经济发展过程中非常重要的力量。中小企业在发展过程中面临着许多困难，特别是融资难的问题更是制约了中小企业的发展。为了缓解中小企业融资难的问题，信用担保机构应动而生，而且在不断发展过程中无论是资产规模还是担保实力都有了明显的增加，这对加快我国信用体系建设起到了积极的促进作用。但在我国信用担保机构发展过程中，由于财务管理制度不完善，从而导致担保机构财务管理水平不高，面临着严竣的财务风险考验。文中分析了担保机构财务风险的表现，并进一步对担保机构财务风险防范措施进行了具体的阐述。

一、担保机构财务风险的具体表现

目前，我国担保机构以其成立的目的不同可以分为政策性担保机构和商业性担保机构两种。政策性担保机构以履行政策性为目标，而商业性担保机构以盈利为目的，政策性担保机构和商业性担保机构隶属于不同的担保体系在，这就决定了两者在经营上存在一定的差异性，其所表现出来看财务风险也有所不同。

1.政策性担保机构财务风险

政府性担保机构并不以盈利为目的，具有利率低的特点，而且其主要为中心企业提供融资担保服务，风险性较小，成本较低，融资具有较强的针对性，其财务风险主要表现为以下几个方面：

一是政府干预带来的财务风险。政策性担保机构的经营主要由地方和国家财政部门出资支持，这样在政策性担保机构担保活动中，各级政府则会以出资人的身份利用各种形式和途径来进行干预，这种政府性行为对担保活动的过多干预会给政策性担保机构带来较大的财务风险。

二是风险收益不对等带来的财务风险。由于政策性担保机构是以政策性为目标，盈利空间十分有限，但在当前对企业进行资信调查和评价过程中存在着高成本的问题，再加之部分担保需要对象在管理上较为混乱，信息缺乏透明性，抗风险能力较低，这就需要政策性担保机构要具有较强的资产保值和增值能力。这就导致政策性担保机构存在着风险和收益严重不对等的问题，从而给机构带来较大的财务风险。

三是治理结构不合理带来的财务风险。即便政府部门作为政策性担保公司的资源的来源之一，但其对政策性担保公司并没有剩余索取权，在政策性担保公司经理人员任用上缺乏严格的审核，从而导致政策性担保机构执业人员整体素质普遍不高，机构内部存在信息不对称及监督机制不完善的问题，从而使担保机构财务风险增加。

2.商业性担保机构财务风险

商业性担保公司由于其是盈利作为目标，在运作是完全采用商业化运作模式，公司的发展和运营主要依赖于自身业务收入的盈利，这就决定了商业性担保公司与政策性担保机构在财务风险上的差异性。

一是当被担保公司经营不善时会给商业性担保机构带来财务风险。当前在市场经济环境下，由于企业间存在着激烈的竞争，中小企业自身抗风险能力较差，极易在竞争中被淘汰，从而给商业性担保机构带来较大的财务危机。

二是内部控制体系不健全带来的财务风险。当前部分商业性担保机构在运营过程中，由于缺乏完善的内部控制制度，内部控制制度缺乏有效的执行，在担保业务中调查工作不合理，监督不到位，没有健全的考核机制，从而导致担保机构财务风险增加。

三是信息不对称带来的财务风险。目前我国中小企业在经营管理工作中存在很多不规范的地方，会计信息失真严重，企业财务报表并不能有效的反映出企业真实的财务状况和经营状况，这就导致担保公司在提供担保时以财务报表和审计报告作为依据不能对企业的经营情况进行有效的了解，一旦中小企业经营不善，则会给担保机构带来巨大的财务风险。

四是人员专业素质不高带来的财务风险。由于我国商业性担保机构起步较晚，还处于发展的初级阶段，专业人才较少，人员素质普遍不高，这就导致在业务活动不能准确的被担保企业的实际情况进行判断和对担保项目风险进行正确评估，从而给商业性担保机构带来财务危机。

二、担保机构财务风险防范措施

1.建立有效的风险防范机制

在担保机构内部控制内容中，主要以决策系统、执行系统和监督系统为主，三者之间在具体实施过程中相互制衡，从而确保内部控制的实现，能够进一步对执业人员的道德风险进行有效的防控。同时担保机构需要建立完善的财务风险预警机制，这样才能及时对机构经营过程中的财务风险及时发现，并做好各项防范措施，避免财务危机的发生。同时，担保机构还需要建立健全风险识别和评估体系，从而进一步实现对担保机构财务风险的防控。

2.健全中小企业资信评级系统

即在担保机构为中小企业提供融资担保服务时，需要通过提供中小企业信用情况的评价信息，对其信用等级及资信进行评估，然后再决定是否进行担保，从而有效的降低担保机构所面临的风险。

3.建立有效的风险化解机制

对于担保机构所面临的风险，需要建立风险化解机制，即通过必要的方式和途径来将可能发生的风险进行转移、分散和补偿，从而有效的化解风险，提升自身的抗风险能力。

4.完善担保法律体系

政府应结合担保行业实际发展情况，通过相关法律的制定和完善来规范担保机构行为和相关制度，尽快建立起完善的担保法律体系，利用法律的强制性来监督、指导和管理担保行为。

三、结束语

担保机构经营的主要对象是中小企业，通过对基提供融资服务从而实现自身价值的最大化。而财务管理作为担保机构管理的重要内容，其最终目标也是为了实现担保机构价值的最大化。而且在担保机构经营管理的整个过程中，财务管理都贯穿其中，这就需要财务管理过程中要加强风险防范，对资金的收支进行实时监控，并进一步建立财务风险预警机制，从而有效地实现对担保机构的财务风险的防范，确保担保机构能够健康持续发展。

参考文献：

严叶华，郑军.担保机构财务风险与防范措施研究[J].财政监督，2011（08）.