中小企业如何防止海外欠款

青岛滨海学院 薛翠平

1 我国企业海外应收账款的大量存在及危害

随着当前我国的市场不断改革和深化发展，工作开展的范围也在不断地增加。在此局势之下，广大民营企业的进出及权利也在全面开放，所以广大中国企业的海外应收账款问题也将进一步显现出来。

2004年，我国对外出口总额为5900亿美元，而这其中，至少有1000亿美元以应收账款的形式存在，在这样的局势之下，我国在出口过程中将大量向海外客户提供更多的商业性贷款。这样的局面并不利于众多中国企业的发展。另外还需要注意的是根据相关资料分析，中国的海外坏账数量和规模也在不断增加，并且还有逐年上升趋势。

自中国改革开放以来，中国企业出口贸易累计有1000多亿美元的海外欠款难以追回，有一些已经成为坏账。商务部对近千家出口企业所做的调查显示，中国出口企业的平均坏账率约在5%，有的企业甚至高达30%以上，远远高于西方发达国家0.25%～0.5%的平均水平，权威人士称海外欠款还会以每年新增150亿美元的速度增长。即使经过努力追回，也会产生不小的损失。因此，如何防范海外欠款已成为每一家出口企业的当务之急。

(1)企业大量的应收账款会对企业的生存与发展带来重大影响，并且会导致企业内部相当严重的财务危机。企业为了更好地维持销售的绩效，在赊销情况下会导致应收账款大量增加，所以广大企业家往往在企业的财务报表情况较为良好的前提基础之上加强对应收账款的管理，但是如果管理不善则必将导致企业内部严重的财务危机。我国不少企业包括一些经营状况良好的企业，时常会出现无资金、有利润、有销售而无效益的状况。所以，当前企业应收账款的问题已经是一个相当严重的问题，需要引起管理者的高度重视。

(2)应收账款的增加还会使得企业内部的现金流出进一步增加，并且会使得企业的经营成果被全面夸大，使得企业内部各种流动资金出现匮乏，进而导致企业的财务危机。

(3)不合理账款的增加不仅会使得企业的整个营业周期全面增长，同时会对整个企业的资金循环情况产生不小的影响，使得广大企业的资金沉淀出现较为严重的现象，最终会导致企业出现资金短缺的现象，使得工资的发放、企业内部原材料的使用以及采购等项目受到直接的影响，对企业的生产工作也产生了重大的不利影响。

(4)应收账款的增加还会增加企业内部坏账的风险。大量账款的增加，会使得企业经营过程中财务风险大大提升，所以，还应当切实制定出健全的政策，实现对相关难点和缺陷部位的有效控制。

2 海外应收账款产生原因

(1)我国广大企业在实践工作中没有充分、有效地发挥出经营管理和金融控制的水准，并且使得国际流通的应收账款管理风险大大增加，使得风险的控制概率和防范控制的效果进一步下降，相关手段的匮乏，也是当前所面临的主要问题之一。

随着我国企业进一步融入世界市场，出口企业面临着一个十分苛刻的现实，那就是各种非关税贸易壁垒下的条件苛刻的买方市场，忽视了对外进口贸易过程中相关企业资信的调查与研究分析，进而使得我国广大出口企业在建设以及发展的过程中出现严重的坏账情况。

另外还需要注意的是，根据相关资料和调查分析报告，可以从中发现我国海外呆账以及坏账中有相当一部分是由于外国进口商恶意欺诈情况而导致的。根据我国研究系统的相关分析报告，还可以从中发现我国从事进出口业务的相关企业中仅有相当小的一部分建立起了相应的信用监督和管理控制体系，所以，这样的现状对于企业的生存与发展是相当不利的。

(2)结算方式的选择。当前广泛流行的相关结算方式，全面地脱离了银行的信用控制体系，在这样的基础之上，广大进出口企业为了全面增强自身的竞争力和实力，往往会选择不利于自身企业经营与发展的结算方式，也正是因为上述的状况，使得企业的发展与建设面临着重大的信用监督与控制风险，故还应当对此环节的内容引起重视。

(3)追讨不积极，没有真正意识到海外欠账的风险和成本。我国不少企业在进行贸易活动之后不论采用怎样的结算方式，都会等待至最终的付款期限到期之后才会到银行办理相关业务以及收款的项目，而这样的情况往往会使得企业的经营风险和财务管理控制难度进一步增加。

国外公司往往在得到所需要的资料和单据之后，就进入银行办理相关收款的项目服务，虽然这样的行为需要向银行缴纳一定费用，但是可以使企业的应收账款管理难度和风险大大降低。所以，为了更好地避免出现资金流动性降低的情况，还需对上述情况加以重视。

3 解决方法

(1)首先对于广大出口企业来讲，应当重点加强对应收账款的管理与控制，在整个工作开展流程中应当全面实施全过程管理，对于整个状况进行全面的监督和掌控，避免在企业运作过程中出现内部不良情况。此外还需要注意的是，企业的销售人员以及销售部门等，会直接负责项目管理，这样的状况会使得销售人员对于业务的评价不佳进而导致管理失败。

还有一种是由财会人员来管理。对企业内部的会计工作人员来讲，需要加强对项目的管理，在本质上加以分析，加强应收账款的管理是当前现代化企业发展的核心组成部分，这一点是增强企业应收账款管理控制水准的关键点。

应当将其作为营销管理的重要组成部分，对于中小企业的规模来讲，应当设立专门的机构和部门，实现对应收账款的有效监控，但是在实践中还应当尽量与销售评价以及财务监督等进行独立对待，分开进行控制管理，只有这样，才能切实增强企业内部应收账款的控制效益。

(2)相关部门在实际运作过程之中还应当全面建立起一套完善、系统化、科学化、透明性较强的管理体系政策制度，定期对信用相关制度进行修改和调整，以使得企业的发展可以更好地符合当前工作趋势。

第一，信用评价。首先对于客户资质的信用程度，应进行系统化评价。对客户的信用品质进行全面分析，以更好地掌握相关客户偿还债务的可能性，企业应当在实际运作中全方位了解客户的付款记录，并且查询客户的付款状况，保证良好的信贷关系，在实践的进出口过程中应当对相关海外客户等进行认真细致的检查和分析，这一点是增强企业应收账款管理控制水准的关键。

第二，偿付能力。除了上述分析到的信用品质之外，在实践中还应当对客户的偿付能力进行全面的评定，其中的重点应当是客户的流动资产质量以及数量，保证最佳的流动负债比例。一般情况下应当通过对相关会计报表的分析以及对客户的资产流动比例进行研究，来展现出客户的现金比例、速动比例以及资产负债状况等。最后还应当关注的是客户的支付能力以及变现能力等。

第三，资本。资本指的是客户在实践经营活动中财务状况以及财务的实力等，其可以全面反映出相关客户的债务偿还背景以及基本状况，一般情况下需要通过对客户注册资本的分析来加以研究。

第四，抵押品。在相关客户签订合同过程中需要对其抵押品等进行鉴定和分析，以保证最佳的应收账款管理绩效。

(3)投保出口信用险。由于中小企业在财力上的弱势，投保出口信用保险是中小企业的最佳选择，除原有的政策性金融机构——中国进出口保险公司外。

(4)运用金融工具。使用“无追索权应收账款转让”，这样做的优点十分显著：加强对应收账款的管理与控制，在整个工作开展流程中应当全面实施全过程的管理，对于整个状况进行全面的监督和掌控，尽管这种方法财务成本高，有时还会削弱企业获得贷款的能力，但因其能迅速回笼资金避免了发生坏账的可能。

(5)实现对内部信用制度的管理和健全。在实践工作中应当不断加强信用制度和相关工作机制建设，总的来讲这一点是当前我国广大海外企业应当重点改进的层面，是避免出现赊销等情况的一个关键性的手段。

在企业出口的过程当中应当建立起健全的、完善的收款制度，并且加强全过程的管理，其中应当包含有健全的评估机制以及信用资质调查机制，同时还应当包含有中期信用管理制度以及债券保障机制，最后，还应当对账款的追收机制以及相关账款的管理政策等进行增强。在实践工作开展过程中货物发出之后就应当将相关项目纳入整个信用管理档案中，加强全过程的监督过程，及时与相关客户进行联系，敦促相关客户及时收款和查款，这一点是增强企业应收账款管理控制水准的关键。

需要注意的是，在实践中应当认真加强对相关客户资质和真实信息的调查和研究分析，以此为基础建立起完善、健全的客户信息资料的管理保证体系政策制度。在实践进出口过程中应当对相关海外客户等进行认真细致的检查和分析，对基本资料等进行全面掌握，充分结合相关客户的付款状况，评定相对应的信用机制，并且以此为基准对广大客户给予不同的信用额度，其中应当包含有相关客户的交易金额、交易发生时间以及付款状况等，最大限度地避免出现经济上的风险。

如果出现有不良情况，应当及早进行处理和解决。在后期还应当采取相当有效的措施实现对债权的保障，诸如通过委托专业性的技术机构部门或者是诉讼等方式，实现对账款的追讨和处理，以更好地实现工作的改进和政策制度的完善。

(6)认真制定并且完善相关出口的合同条款。在实践工作开展过程中应当加强对相关条款项目的认真总结，并且在实践中应当将争议性问题的解决方式以及收付账款的处理对策等进行系统性的展现，这一点是不断实现并且增强改进双方经济关系的关键。

需要注意的是完整的出口合同和文本应当注重的是整个交易双方的各个环节，对其中的各项义务和责任制度等进行明确的规定，在实践的进出口过程之中应当对相关海外客户等进行认真细致的检查和分析，这一点是增强企业应收账款管理控制水准的关键点。并且应当严格按照条款中的规定和相关结算方式，进行结算和总结。所以，在广大海外企业的日常工作开展过程中还应当重点对当前出口的合同以及相关条款等进行认真签订和改进，以为后期相关出口信用机制的健全以及国际信用机制的管理奠定坚实的基础。

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