大数据下商业模式创新对财务模式影响的探讨

浙江商业职业技术学院财会金融学院　卢婷

大数据下商业模式创新对财务模式影响的探讨

浙江商业职业技术学院财会金融学院卢婷

摘要：大数据为企业提供了更广阔的发展平台，商业模式也因打破时空地域的限制而得到了创新，企业核心的财务部分也随之引来了网络性动态性的革命。本文在此背景下，探寻企业在会计流程再造、网络环境等受到挑战时，如何抓住机遇，合理运用恰当的财务模式实现持续发展。

关键词：大数据 商业模式 财务模式

商业模式随着电子商务的发展，B2B、“阿里贷”、“余额宝”等的出现，以及近年来，资本市场、互联网巨头与实体商业纷纷加速布局，O2O产业如雨后春笋般在全国各地兴起，传统的运营模式正在接受互联网的挑战。中国互联网络信息中心(CNNIC)发布《第35次中国互联网络发展状况统计报告》中显示，截至2014年12月，全国使用计算机办公的企业比例为90.4%。截至2014年12月，全国开展在线销售的企业比例为24.7%。特别是O2O商业模式实现高速发展，使得实体企业尤其是本地生活服务业和商业服务业与互联网紧密结合，线下企业已经成为互联网消费经济中的重要一环。2015 年3月12日，国务院印发《关于同意设立中国(杭州)跨境电子商务综合试验区的批复》成为电子商务商业运营模式新的里程碑。

互联网已成为企业日常经济活动的一部分、大数据环境对传统商业模式的影响和改革程度进一步扩大，传统企业与互联网企业的分界将越来越模糊，商业模式在面临挑战的同时只有不断创新才能跟上时代的步伐。

1　商业模式的创新

商业模式是描述企业为达到价值最大化而如何运营的机制，这种经营机制为了持续盈利，它因企业各种商业元素变化而在筹资、生产、销售、创造价值等方面不断动态改变。互联网下的商业模式已经颠覆了传统的实体买卖，线上实体、非实体的贸易服务等形式不断更新，大数据环境促使商业模式不断变革来适应社会商品信息服务的交换、实现与以往不同的从支付到流量数据、技术再到物流的盈利系统。

首先，在大数据环境下，企业所提供的主要产品和服务发生了改变，原来传统的实体产品是看得见、摸得着的，现在线上交易出现了一些无形的信息流和不同于以往的产品服务。其次，交易全球化和虚拟化，纸质数据变电子数据，企业内部和外部的协调铸就了商业模式的整体集合性，使企业的商业模式在市场中实现利润的价值方式也发生了变化。借鉴目前互联网环境中较成功的阿里巴巴、京东等企业的商业模式的创新主要体现在三条业务价值链上。第一条是建立在大数据环境下互联网交易基础的电商平台价值链，电商是互联网促成的交易创新第一步，从最初的B2B到淘宝、C2C、天猫、B2C等在商业模式上构建了盈利的价值链基石。第二条是由电商平台派生而来的，以大数据为运行技术核心的系列金融理财产品服务的金融价值链。如消费者在支付宝的巨额资金沉淀下产生了余额宝的理财产品，还有基于B2B平台和B2C支付宝用户群的“支付宝”、“阿里贷”和“余额宝”等。第三条为完成上述交换的配套物流辅助价值链，如阿里物流和汇通快递、京东物流等随着线上交易的日益频繁，辅助物流产生的盈利也是企业的新业务价值增长点。

商业模式不仅在上述三条业务价值链上不断创新，而且在市场定位、关键资源能力、现金流结构、业务系统盈利模式和企业价值等多方面共同构成一个相互影响的有机整体。大数据环境下更利于企业了解市场，进行市场定位，确定企业的业务类型，分析目标客户群体和目标客户群特定的产品和服务，扩大拥有有形无形等关键资源的能力，通过高效运行的业务系统活动，有效安排企业筹资投资经营活动现金流，实现企业的价值并盈利。

2　创新对财务模式的影响

财务模式是指存在于企业集团整体框架内，为实现总体目标设计的各项财务管理体制、管理机构及组织分工等各项要素的有机结合，包括融资决策、投资决策、资金管理、资产处置、收益分配等方面。在商业模式的创新影响下，大数据环境下的财务模式总的来说具有网络性和动态性的特点，具体体现在以下四个方面。

2.1 转变财务模式的新目标为双赢模式

企业财务管理的目标，是企业一切财务活动的本原，处理财务关系的准绳。传统企业全面考虑企业利益相关者影响，达到股东财富最大化或企业价值最大化为财务管理目标。但在大数据环境下，利益相关者也在变化，传统财务模式是建立在物资资本基础上的，一切以产品为核心，同质的产品对不同需求的客户吸引力在降低，要赢得顾客的忠诚，不仅要有保质保量的产品服务保障，随着人力资本和智力资本投入的增大，知识经济占主导的时代，企业还要在信息技术的支撑下，及时准确动态掌握客户需求信息，提供多元化、个性化服务，不断改进产品和销售，以市场占有规模效益获得公司整体利润的提升。所以作为相关利益者的客户通过市场占有等方式也支配着一部分的经济利益。这种以客户为导向，促进人与人之间信息交流的理念贯穿整个企业管理，也在财务管理目标中占一席之地。实现企业与客户的双赢，实现企业与社会价值的融合成为财务模式的新目标。网络只是扩展了市场的范围，但只有从客户的角度出发，以客户为向导开发设计思考产品，才能获得消费者的认同，占有更大的市场份额。实现与客户的双赢，改变了传统以股东利益为价值目标，在投资决策时更着眼于中短期的利益，而改变企业和客户双赢为财务目标指明了企业长远发展的方向。

2.2 转变为动态财务新模式

网络财务时代的财务模式更具有动态性，为支持信息反映交流的动态及时，在具体的财务处理环节，从下单、付款、物流，每个环节因为结合了网络，一方面原始数据更实时和精确，另一方面也因此使数据流和资金流、物流的结合更为紧密。相比传统的静态处理方式，原来的财务模式更容易造成信息的脱节，即便是实现了会计电算化，也只是实现了对于手工会计业务的自动化，还是属于事后的财务核算和反映。传统的会计核算和反映职能是对已经发生的和已经完成的经济业务的处理，然而在大数据环境下业务流和信息流的同步自然而然地对此项功能从时效上提出了更新的要求。迫切需要完善、加强、拓展一种动态的财务新模式。信息需要者不再定期定内容被动接受事后的信息，而可以根据自己的实际设置内容项目等要求从资源、业务流程、信息采集和处理等方面寻找自身需要的内容特制而且时效强的信息。动态财务模式的出现强调了业务与财务的协同，使事中的动态会计核算与在线的财务管理更紧密地融入企业的各部门各环节。

2.3 重建财务会计业务流程，加强风险控制

大数据是超越了可接受的时间空间范围，用常规软件工具进行捕捉处理的数据集合。它不仅依靠传统的局域网和我们熟知的Internet网络等信息，而且以云计算技术、社交网络、移动支付技术等各种现代科学技术为推动力，在掌握庞大的数据信息的前提下，通过对这些有含义的数据进行专业加工处理，实现数据的增值。财务模式因为数据来源于内部和外部，又要适应高速资金流监管、动态物流的监控，还有跨期账单的处理，实现最大程度地压缩成本，达到资源有效配置，实现双赢。不但原先事后核算业务流程模式不适应数据处理，而且原先的内部控制模式也要随之改变。比如财务会计业务流程中，在每个业务前端，即会计凭证前要加强审计为内部控制的关键点，于业务发生之际及时发现和修正漏洞，降低风险。另外，因为业务和财务的同步，在安全技术方面，如果没有进行充分的实验测试，容易在网上操作时，造成电子商务、第三方移动支付、网上银行等使用金融业务平台过程中出现漏洞，引发安全隐患，造成不可估量的损失。大数据下的风险控制不仅在于企业内部控制，也在于外部的数据采集和交流控制。

2.4 实现业务和财务的协同模式，建立全过程的财务监督管控体系

大数据下的企业，比如电商企业一般拥有较低的价格、较完善便捷的物流体系、较好的口碑和信誉度，并以此为业务控制核心。在企业资源规划中，以供应链SCM(Supply Chain Management)与客户关系管理CRM(Customer Relationship Management)为运用端口，以大数据下的企业资源规划ERP为运营基础，三者的协同实现经营业务的顺利开展，因此在资金、物资、信息优化配置后，要求财务模式更为高速强效，才能在市场上站稳，拥有更强大的竞争力。财务模式作为与前三者息息相关的一部分，要与SCM、CRP、ERP协同有效实现企业对物流、资金流、信息流的统一调配，动态控制，实现大数据环境下的有效财务监督，使财务模式具有全程有效的财务管控和监督特点。比如以电商平台为基础的假日销售高峰，如果没有高峰来临前对数据流量、物流能力、仓储供应等的预算为保障，是完不成“双11”的辉煌的，电商企业要实现高速发展，需结合自身物流、价格、资金等运营特点，实现业务的优化组合，与财务协同，才能合理控制采购、仓储的存货成本、物流运输成本、运营成本，开展与更多金融机构的合作，深化金融平台创新，扩充经营资金流，增大运营可操作性，在运营价值链上发挥其功能，获得更可观的收益。

大数据下财务模式随着商业模式的创新也在不断变化着，只有不断扩展财务时间和空间范围，实现企业业务与财务的协同，才能适应大数据下的网络节奏，提高企业财务效率，由此带来自身和社会的共同发展。

参考文献

[1] 魏炜,朱武祥,林桂平.基于利益相关者交易结构的商业模式理论[J].管理世界,2012(12).

[2] 孟岩,周航,刘沓.大数据时代环境管理会计发展探究[J].财会通讯,2015(1).

[3] 周本海.基于大数据的现代商业模式研究[J].现代商贸工业,2015(3).

中图分类号：F275

文献标识码：A

文章编号：2096-0298(2015)07(b)-016-03