探究企业税务管理中存在的问题及其优化对策

杨丽芸

摘要：随着经济全球化的发展以及经济体制的不断改革，国家税收政策也在逐渐完善，在企业发展过程中，越来越多有关企业涉税事项开始影响企业发展和进步。企业税务管理成为了企业发展和经营管理的主要内容，企业税务管理问题以及税务管理的控制也逐渐受到各界的关注，企业在发展过程中也开始意识到企业税务管理的专业化以及高效率，从而保证企业能够处于不败的顶峰，促进企业的全面发展。本文主要分析了企业税务管理中存在的问题及其优化对策。

关键词：企业税务管理 存在的问题 优化对策

由于社会的不断进步以及经济体制的不断改革，对于企业税务管理的要求也越来越高，企业税务管理实际上是一种既合理又合法的企业行为，国外发达国家发展的比较早，比较完善，已经具有很成熟的技术，但是在国内由于经济发展的特殊性，目前税务管理还不是很完善。随着市场经济的不断发展与进步，企业面对的竞争越来越激烈，因此，提高企业的税务管理就变得十分重要。现阶段，我们应该认清我国企业在税务管理方面存在的不足，采取合理的优化对策，提高企业税务管理实际意义。

一、企业税务管理基本概述

企业税务管理实际上是依据国家的多种规章制度建立起来的税收政策，可以很好地规范企业的涉税行为。企业重要的外在成本就是企业的税负成本，具有一定的高风险特点，因此应该合理的控制和管理企业税负成本，最大限度降低企业的纳税风险，从而提高企业的经济效益。企业税务管理应该符合企业自身发展经营情况和特点，不断规范自身的税务管理流程，约束企业的税务行为，不断优化企业税务管理方案，促进企业税务管理的发展。

二、企业税务管理工作的目标和意义

现阶段，企业在进行税务管理过程中，经常会出现很多问题，想要合理的提高管理水平，应该明确税务管理的目标和原则，这也是企业进行税务管理的保障和前提。企业主要有三个方面的目标，即税务筹划、准确纳税及规避风险。税务筹划是企业税务管理的主要内容，实际上是说在不损害国家利益、国家税法的情况下，利用合理的经营方式进行筹划，降低税负。

企业税务管理是一种合法、合理的避税行为，是一种国家允许的税收政策，不是违法偷税行为。纳税人为的降低税收，需要研究税务管理，或者聘用相关专业顾问来分析税收政策以及征营制度的有关规定，从而达到优惠的目的。在我国，现阶段经济社会不断发展，企业想要在竞争激烈的市场下存活，就需要提高企业税务管理力度。增加企业税务管理，可以有效地降低税收成本，税收成本主要有两个方面内容，包括税收实体成本以及税收处罚成本。增加企业税务管理有利于企业内部资源的合理配置和调整产品结构；增加企业税务管理有利于提高企业管理人员的税务法律意识和观念，从而增加财务管理的水平。

三、企业税务管理中存在的问题

（一）管理人员认识不清

大部分企业和单位都会过于重视资金，从而忽略了产品的价值，不重视税务管理，不能明确企业资金的来源和用处，一般情况下都不是十分关心会计核算以及税务管理等工作，仅是把企业的经济行为看做是消费行为，总以为购买是即时的，不注重税务管理的重要性，没有办法增加资金的利用效率。

（二）企业产权混乱，没有明确落实责任

大部分企业和单位目前还没有明确建立经营责任制，没有完善的资金库存管理系统，不能明确资金的使用责任，税务管理过程中没有明确的统一责任，缺少税务管理机制的约束，高层人员不善于管理，管理义务以及权力不明确。

（三）税务制度不完善

目前，大部分企业内部还没有完善的税务制度，导致企业没有规范的税务管理流程，由于企业自身的特殊性，使得企业在进行内部资金管理的时候，没有进行适当的成本核算，不能及时进行会计计算折旧，从而导致在进行资金核算数据的时候出现浪费和损失，没有办法追究责任，从而导致管理部门出现忽视这些问题。

（四）缺乏执行力

大部分企业的税务管理部门不够重视预算管理，没有明确的执行税务管理力度的责任，对于大部门企业来说，税务管理部门不可能考虑到很多方面。例如，审计部门，一般都是资金是否合理合法上，对于资金的安全、评价以及管理等方面没有很多的考虑和管理。

（五）专业素养不够

大部分金融企业以及税务公司内部人员都是可以兼职的，基本上都认为税务管理和金融就是记账，这种方式就是存在观念错误，不能进行有效的资产管理，经常会出现已经购买产品但是没有建立账户的问题，出现资金遗漏，有关部门也认为税务管理比较简单，没有对管理人员进行合理训练，导致企业税务管理水平不高。

四、企业税务管理中存在问题的优化对策

（一）建立税务管理责任制，配备相关管理人员

我们应该增加管理部门对于税务管理的认识，把其看做一种重要的管理工作，并且把税务管理放置到工作目标中，适当建立完善的税务管理制度，在企业内部相应设置税务管理机构，并且相应配备具有专业水平的管理人员，不断分析国家研究和分析相关的税收规定，在企业发展过程中合理适应相关税收优惠政策，统一管理和规划企业纳税行为，尽可能减少企业的不必要经济损失。合理整合税务管理的定期考核以及评价指标，并且合理把税务管理标准规划到领导考核中，不断提高工作人员的积极性，增加人员的责任感，并且充分的把责任进行落实。

（二）优化税务法规

在现有的税务管理过程中，没有明确的法律法规来对企业会计工作进行规定，不能达到实际的标准需求，从而导致出现很多经济活动不能符合实际处理标准，由于没有一定的税务管理规定，从而提高了企业进行会计计算的难度，因此，这就需要企业不断发展和改革，改变会计核算方式，不断适应符合社会发展需求，保障企业能够进行资产管理，促进企业的发展，从而可以明确的反应企业的实际情况。

（三）企业税务管理制度

企业税务管理过程中必须明确企业管理规定，并且遵照实际的情况来合理完善的进行资产购置、工作交接和转移以及验收等，而且进行合理的控制，例如，进行定期检查、细化和量化规定、资产移交管理制度等，从而做到税务管理的规范化和科学化，保证税务管理的可操作性，基本需要从以下三个方面进行分析：一是，依据企业的实际情况和需求进行预算控制，合理编制采购方案，并且列出采购具体名称，确定采购目标，不能进行盲目采购；二是，税务管理控制过程中应该明确税务管理负责人，及时、合理的掌握资金的动态，并且能够对不同类型的自用资产，利用不同管理方式，逐渐实现集中管理，这不但可以提高收入，而且还可以避免不必要的资产浪费，从而提高使用效率；三是，需要税务基础管理人员切实做好本职工作，建立一定的账户，合理记录采购时间，出手情况以及报废资产等，遵照相关规定上报，在得带审核后，进行账目盘点。

（四）进行事先预测和协调

企业生产多样化，使得企业发展的内容页不同，促使企业征税对象和纳税人也不相同，能够适应的税收政策与相关法律也不同，因此，必须在纳税发生之前，协调好与经营活动有关的部门，合理安排经营活动，合理优化税法允许的最佳方案，一旦在企业经营活动之后进行，此时就需要考虑减轻税负，也非常容易出现偷税、漏税行为。

（五）强化企业日常税务管理

在进行税务管理过程中，应该进行定期编制，合理进行现金预算，对于企业收支进行合理的处理和安排，从而明确反映企业实际情况。在企业现金管理过程中，现金预算编制是最重要环节，对于企业发展税务管理具有很大作用，为企业税务现金管理提供保障。企业需要在合理生产的时候，保证债务现金以及税收持有，尽可能的降低资金在企业中的流通，从而避免不必要的资金浪费，最大限度的增加资金投资回收率，不断满足企业发展的实际需求。

（六）强化企业定期税务结算环节

提高企业收款管理以及核算的力度，不仅仅影响企业资金周转，更关系着企业的存亡，因此必须把税务管理工作落实到每一个环节。一是，提高客户信用管理，增加企业信用政策，建立相关信用管理部门，合理分析调查结果，制定合理的以及符合实际情况的管理制度；二是，合理规划应收款周期。在客户进行拖欠账款的时候，导致企业很难回收企业资金，因此，就需要企业进行合理地科学收款周期分析，了解收款总额以及还款几率等，依据企业具体实际情况分，使用合理方案和对策，合理调整企业政策，避免出现新的拖欠。

综上所述，企业税务管理在企业发展过程中起到至关重要的作用，随着经济以及企业的不断发展，我们必须切实掌握和了解企业税务管理过程中存在的不足和问题，企业应该重视税务管理的重要性，依据企业自身情况合理的建立符合企业自身发展的税务管理模式，不断优化解决问题对策，促进企业的的税务管理水平，增加企业发展的步伐。

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