企业财务管理中的税务筹划的完善对企业财务管理工作的促进作用研究

隗梦

前言：税收筹划是企业财务管理活动的一项重要内容，对企业财务管理工作有极大的促进作用，为了企业税负筹措方案的顺利执行，在进行税务筹划工作时，要考虑各方面因素的影响，注重对企业所得税，以及企业融资管理工作的研究与分析，选择合理的销售方式控制企业收入，最大程度上降低企业的税负风险，充分发挥税务筹措的作用。成本的高低直接影响企业的利润，其中税收成本是影响企业效益的一个重要方面。因此，房地产开发企业就必须在考虑其生产经营战略的同时，综合考虑税收这一影响成本的重要因素。通过纳税筹划方案的设计达到企业税收负担最小化，进一步降低成本，增加企业经济效益，打造企业的竞争优势。

一、财务管理概念及特点

（一）财务管理概念

企业财务管理工作是企业管理工作的核心，与企业的发展有着非常密切的关系。企业财务管理工作贯穿了企业的所有财务活动，良好的财务管理工作可以真实具体的反映出企业的财务现状，财务管理人员可以依据企业财务数据对企业财务现状进行客观的评估和检查，加强对企业资金的运筹，减少企业资金的无意义消耗，保证企业资金能够得到有效的利用，继而提高企业的经济效益。除此之外财务管理是企业与外部交流沟通的手段之一，企业无法依靠自身发展壮大，只能通过大量的商务活动与经济交易提高企业资产，当企业要与其它公司合作的时候，就要通过会计核算，对原始数据进行分析处理，使其变成有用的经济信息，然后向对方展示本公司的真实的财务情况，让对方根据具体情况进行合理的投资，实现互惠互利的目标。财务管理工作实际上是对资金的管理，通过有效的控制资金的流动，来推动企业的发展，增强企业的经济效益。与此同时财务管理的灵敏度很高，公司方方面面的问题都能在财务上反映出来。

（二）财务管理特点

企业财务管理工作具有复杂性高和操作性强的特点，是一项系统化的工作。企业财务管理工作是组织企业财务活动的主体，能够对企业项目活动进行精准的预算，控制企业资金流动方向。传统的财务管理工作模式注重财务数据的收集和整合工作，大多数情况下都采用人工录入的方式记录企业财务数据，随着社会经济的快速发展，以及电子商务时代的来临，企业财务管理工作经过了一系列的革新活动，充分利用了网络快速性和便捷性的特点，形成了全新的企业财务管理模式。当下的企业财务管理工作，突破了时间和地域的限制，为进行商业活动的企业双方提供了自由交流的平台，随着网络时代财务管理模式的进一步普及，大多数企业开始实行动态财务管理模式，动态财务管理模式可以整合记录网络交易数据，并且自动生成电子账单。动态管理模式的应用，改变了纸质数据存储模式，采用电子数据存储方式记录企业财务数据信息，增强了企业财务数据信息容量，对企业财务数据进行了规范化管理，致使工作人员能够在最短的时间内找到想要的财务数据信息，大大减少了财务人员的工作量，提高了工作人员的工作效率，提高了收集信息和处理信息的能力，针对信息迅速作出响应，并根据市场需求和国家政策迅速作出相应调整，继而提高企业的竞争力。

二.税务筹划的完善对企业财务管理工作的促进作用研究

（一）在经营活动中的促进作用

良好的税收筹措工作能够有效的降低企业的税负，减少企业项目的活动成本，提高企业的经济效益，对于企业的经营活动具有极强的促进作用。企业的税收筹划具有非违法性和事前筹备性的特点，对企业各项经营管理活动进行了有效的监管与控制，受企业税收筹划自身特点约束，在企业项目活动初期就保证了企业项目计划的合法性和合理性，企业可以根据项目计划采取相应的措施，在我国法律法规允许的情况下合理避税。其中企业税收筹措的事前准备工作是影响企业筹划效果的主要因素之一，通过事前筹划工作，企业可以总结所有能够合理避税的活动项，还能有效的避免纳税滞后现象的发生。企业在进行税收统筹初期，就带有强烈的目的性，不能盲目的追寻税负降低最大化，要在最大限度上降低企业税负的基础上，计算企业筹划方案的运行成本，保证企业的税收筹划方案能够实施，实现企业的经济效益绝对化。通过税收筹划方案的应用可以降低企业税负负担和涉税风险，保证企业在合理纳税的基础上实现纳税的最小化，降低企业的整体税负，同时企业可以享受延迟纳税政策，在规定纳税的期限之前，企业可以自由运用税务资金，这相当于企业从政府得到了一项无利息投资，在资金自由使用的期限里，企业的所得利润都是无成本投资的大收益。降低涉税风险是保证企业税收统筹方案顺利进行的关键，有很多企业在设计税收统筹方案之前，没有进行数据收集工作，对当下的税收政策了解不透彻，忽视了税收政策改变为企业税收统筹计划带来的影响，致使企业税收统筹计划存在较大的涉税风险，无法充分发挥税收统筹计划的作用，不能达到计划的预期效果，严重的情况下，还会给企业带来一定的经济损失，让企业不得不承担相对的法律制裁。所以说企业在制定税收统筹初期，要时刻关注国家税收政策，并将涉税风险当做制定企业税收统筹计划的一个基本原则。

（二）促进经济效益的提升作用

企业经營的主要目的是获得巨大的经济利润，在保证企业经济效益的基础上，进一步实施企业的战略发展目标，提高企业的竞争力，让企业的行业发展市场上占得一席之地。税务筹划的完善能够促进企业的财务管理工作，为企业追求经济最大化的运营方针提供了政策上的支持，受我国税收制度的影响，企业在经营过程中的每一道流程都要适当的上税，这种收税方式不利于企业自身的发展，除此之外我国税收制度对不同行业的要求不同，不同行业所要缴纳的税金数额也不相同，所以说税收政策对于企业成本费用和利润收入的影响也就不同。与此同时企业的所得税划分标准不够明确，在对企业的所得税进行核算时，要对企业的各类税收以及企业成本的投资进行分类计算，随着企业所得税缴纳制度的改变，企业的税收统筹方案要进行一定程度上的调整，具有一定的复杂性，但是总体来说，针对企业所得税制定的企业税收统筹方案具有一定的拓展空间，企业财务管理人员可以从税收税率等方面入手，了解时下基本政策，将企业税收统筹的应用范围扩展到最大，实现企业的最大经济效益化。

统筹方案的实施在最大限度上降低了企业缴纳所得税的数额，减少了企业项目活动的成本投入，让企业的纳税资金以筹划效益的形式返还到企业运营过程中，直接提高了企业的经济效益。企业税收统筹活动的主要对象是企业融资管理工作，主要原因是企业的融资管理工作伴随着大量的资金借入借出，与企业的资金调动有着非常密切的关系，有着极强的风险性，所以企业在制定税收统筹方案时，不能只顾追求利息支出与成本消费的关系，要考虑企业自身的风险承受能力，在企业可承受的范围之内，从多个方面对企业融资管理所得税的税收筹措方案进行研究，保证资金数额的最大调动，实现企业资金的最大效益。大多数企业在项目活动进行的过程中都处于长期的债务关系中，虽然庞大的债务资本不会影响企业经营者的资金控制权，但是企业经营者要定期支付相应的利息，并在规定的期限之内偿还本金，这使得企业面临着无法及时偿还本金的风险，所以在制定企业税收筹划方案时，要从融资管理工作以及企业债务管理工作两个方面出发，实行融资管理筹措方案和债务筹措方案，让企业的税收统筹制度完全发挥作用，实现企业预期的债务抵偿效果，降低企业的运营风险，根据企业承受的财务风险调整企业的资本结构，全面优化企业的财务管理工作，确保企业税收统筹工作的有效性和实用性，继而从根本上提升企业的经济效益，促进企业的快速发展，实现企业经济效益最大化的战略目标。

结论：综上所述，企业财务管理工作是企业管理工作的中枢，良好的财务管理工作是保证企业长远发展的关键因素，而税务筹划工作是财务管理的重要组成部分，合理的财务统筹方案不仅在企业经营活动中起到了非常重要的促进作用，还有效的提升了企业的经济效益，是企业合理避税的有效手段。同时，纳税筹划的背后会牵涉到许多具体的细节问题，不是仅仅通过单纯的书面描述能够完成和达到的，这些不足之处有待作者在今后的学习和工作中做进一步的探讨和研究。