浅析邮政企业内部控制问题及解决措施

侯庆萍

摘 要：邮政企业要想在当今激烈的市场中赢得一席之地，就要将企业会计信息的真实性与可靠性提升、确保资金运转的安全性，而这两者的关键就是建设一个良好的企业内部控制制度。因此本文就是整合近几年邮政企业经营的实际情况，并且将这些情况加以分析，深刻探讨了当今邮政企业在财务内部控制体系方面存在的问题，并就这些问题提出了自己的相应的对策。

关键词：邮政企业；内控问题；措施

一、关于邮政企业内部控制制度以及其重要性

内部控制简单来说就是一个企业的各个管理层级，出于保护经济资源的目的，利用邮政企业自身的管理系统，使企业内部相互联系、相互制约从而产生一系列具体的内部控制管理办法。

内部控制的基本目标就是保证经营过程中的高效率、高成果，经济资源的安全以及相关的会计信息、财务报告的真实性、系统性。由此可见邮政企业的内部控制制度对于企业而言非常的重要，而它的重要性又可以从以下几个具体方面来阐释：一是有利于企业的管理层级确定年度经营目标、制定相关的经营方针以及实现制定的经营目标。内部控制可以说含有一个企业大多数部门的工作，它的组成部分并不是单一的某项政策、某个制度又或是某项程序，而是这些的具体部分联合组成。内部控制有助于管理层实现其经营方针和目标。二是确保资金在各个项目的投入使用中安全可靠，具有完整的、系统的操作流程，以防治资金的流失。当然除此之外企业的现金、支票、股票、债券以及邮政企业的产品都会得到相应的保护。三是确保有原始数据分析得来的相关财务信息以及财务报告有很大的专业性、真实性、系统性、可靠性，以便邮政企业能够利用这些数据做出关于企业的及时的、准确的决策与判断，最终实现企业的经营目标。

二、邮政企业内部控制制度存在的问题

（一）内部控制管理没有系统化程度不高。在现今社会许多邮政企业没有形成一个完整的、系统的内部控制制度，在对风险进行管理时存在目标不清、责任不明确等问题，同时在构建内部控制框架时也存在很多弊端。比如其构成框架没有覆盖每一项业务，而且没有从始至终的贯穿一项业务。另外就是专业分工不明确，比如没有专门的部门以及人员对风险进行专业的管理与预测，而且面对风险时往往是各个部门采用单一的方法措施应对，没有进行集思广益这一部分，整个系统处于一种比较被动式的管理。

（二）思想认识不深入，存在很大的偏差。这主要是以下几个原因造成的：一是领导管理层级的人员认识思想认识不到位，他们认为内部控制就是简单的关于成本、资产、债务以及会计方面的工作。只是对生产、銷售等大量用资的环节十分重视，而忽视内部控制会受内部各种因素的影响；对看得见的实物非常重视，却忽视很多问题来自执行者的行为；重视邮政企业内部控制制度的形式，而忽视真正发挥作用的实质，很多制度存在仅仅喊喊口号，流于外表的形式的问题。二是缺乏严格规范的规章制度，由于领导管理层级对内部控制制度的思想认识不到位，因此在制定规章制度这一环节许多制定人就没有引起足够的重视，直接导致邮政企业内部控制的相关条例存在漏洞多、不完整、不可靠、不合理等问题。同时在各种规定的宣传以及深入人心等工作上草率了事。

（三）现在邮政企业的内部控制制度重视制度制定忽视制度执行。古有纸上谈兵，而今有纸上的制度。现在许多邮政企业打着非常重视内部控制制度的名义，耗费企业的大量人力物力来进行关于内部控制制度的文字编写、打印、展示。然而在真正起作用的执行环节却是草草了事。执行的力度有限，执行之后的相关反馈报告等少之又少，更别说根据现行存在的问题进行制度的矫正。

（四）管理机制的不完善。许多企业在形式上建立了董事会、监事会，实行了总经理负责制，但在实际工作中，董事会在表现上还存在许多误区，真正的法人治理结构并未建立。董事会的监控作用严重弱化，通常只有一个虚职，实施公司经营决策的董事会与从事日常事务的总经理班子在企业的实际管理中职责重复，“一套人马，两块牌子”，形成董事会弱，经理班子强，监事会虚设，造成了管理层次的混乱，权利分配的混乱，形成恶性循环。

（五）忽视员工的职业素养配需。现在大多数邮政企业都是需要用人时便到各个部门抽取部分人员进行工作，但是工作质量却是很低。这主要就是企业忽视现当今邮政市场的真正需要，而且在权责分配体系方面还费城的不成熟，在内部控制的经营管理过程中大多依据经验管理，不能及时应对市场的变化。而这些结果主要就是因为忽视员工职业素养的培养，对员工的职业道德以及专业的知识技能培养不够，直接导致他们对于工作的积极性和热情不高，应对市场变化的反应慢。

三、邮政企业内部控制制度问题的解决对策

（一）构建良好的邮政企业层次管理目标。若想构建一个良好的邮政企业内部控制组织结构，能够从众多的区域中选出关键控制区域，能够有效处理好权利、责任、利益的关系，整个内部控制体系能够进行高效的沟通与协作，从而在进行企业的重大决策时能够更加的科学合理。这就要求我们对企业内部的全部活动，要合理有效的分配职责和权限，并确定不同性质的责任中心，对企业整体目标进行分解，合理确定各责任中心及个人的目标，进行跟踪考核，根据实际完成情况予以奖励或处罚。建立责、权、利相互配合，相互统一的激励约束机制。

（二）加强企业文化的建设。从哲学的角度来讲，意识文化对人的影响是非常深刻的。而企业文化作为一种影响员工的意识文化，对于规范员工工作行为，提高他们的工作热情和积极性有着非常重要的作用。它能够有效的将企业的内部控制管理与员工的工作管理结合起来，能够将企业管理层级、领导层级与普通员工之间的隔阂化解，当然同时也能够让各个层级的人员自觉遵守企业内部控制制度的相关规定，而且不断提高自身的职业素养、丰富专业知识与技能。

（三）不断加强对员工的教育指导，制定相关的政策。通过各种手段形式对员工进行指导教育，比如专业知识的专题讲座、专业技能的现场演练学习、专业素养相关的活动开展等，尽量采用丰富的形式、精彩的内容。其次就是通过人力资源政策的制定，尤其是奖励约束制度，从而充分发挥员工的最大潜能工作还能有效的协调与各个部门的关系，形成一个系统的整体，最终实现邮政企业的经营目标。

（四）加强对内部控制的风险管理。邮政企业应该时常关注市场的变化，并且根据市场的变化、专业的经验以及往年的可靠数据分析制定相关的风险管理政策与方法。在与其它企业进行合作时一定要事先了解合作对象的诚信度，采用信用管理模式，对企业进行合作的全过程中做到全程、全方位的风险监督与控制。

（五）加强对邮政企业内部控制的审计监督。良好的审计监督体系对于内部控制制度的成长以及不断规范有着非常重要的作用。因此首先应该重新定位内部审计机构。具体的做法就是在监事会下设审计部，而且其位置应该比其他的部门更加的高，保证审计部不受其他部门的限制且具有不容亵渎的权威性。其次就是对内部审计的方法加以改善。在了解各个环节、各个部门的工作特点的前提下，保证业务的顺利完成的情况下，进行递进式事前监控。在财会部门常规性核算基础上，对各岗位、各项业务进行日常性和周期性的检查，建立以“堵”为主的监控防线；通过内部稽核、离任审计、落实举报、纪律检查、专项审计等手段，建立以“查”为主的监控防线。（作者单位：中国邮政集团公司菏泽市分公司）

参考文献：

[1] 徐亚娟.加强企业内部会计控制制度建设的思考[J].哈尔滨铁道科技.2009（04）

[2] 李素玲.企业内部会计控制问题研究[J].现代经济信息.2014（10）

[3] 李晓萍.完善企业内部会计控制的几点措施[J].现代经济信息.2014（12）