浅议大型公立医院现金流的管控策略

雷燕

摘 要：健康的现金流是大型公立医院在医改大潮中得以生存和持续发展的基石，现金流贯穿于医院运营管理的整个过程，如何充分利用好现金流，加强现金管控是保证医院在竞争中处于不败之地的重要举措。

关键词：公立医院 现金流 管控策略

中图分类号：F233  文献标识码：A

文章编号：1004-4914（2015）11-133-01

一、在目前医改大环境下，医院面临前所未有的经营困难，加强现金流管理势在必行

1.实施药品零加成率，导致医院的利润减少，现金流入减少。某公立医院2015年1-9月药品销售7亿元，加成率15%，零加成导致此家医院现金净流入减少1亿元。

2.公立医院先行垫付医保农合病人统筹医疗费，等医保农合审定后再拨付给医院，以及医保农合审扣的不能报销由医院自己承担的部分医疗费，某公立医院2015年1-9月医保垫付款2.6亿元，农合垫付款1.4亿元。在财政补贴减少，现金流入减少，高达4亿元的垫付款只能由医院自行解决。

3.人民群众日益增长的医疗健康消费需求和医院自身生存需求这种内忧外患的境况迫使医院不断扩大经营规模，投资先进的医疗设备，引进和培养高端的医务人才以适应市场需求。

综上所述公立医院资金短缺是很突出的问题，必须加强对资金的管控，提高资金利用率，保证健康的现金流才能实现医院的正常运营。

二、公立医院目前的现金流管理现状及存在的问题

1.理财观念落后，对现金流的管理不够重视，资金预算不科学合理，缺乏信息化手段管理资金预算，出现入不敷出。资金预算形同虚设，不能发挥控制功能。

2.医院对购置大型设备及其他对外投资缺乏科学系统的可行性分析，对资金的时间价值和现金流量分析不周密，造成投资失败。

3，盲目借款筹资，对医院资金需求量没有科学合理的预测，资金的调配使用没有合理安排，致使一边资产负债率超过预警线，一边大量的沉淀资金闲置利用率低下，无形中增加了医院运营成本和财务风险。

4.医疗活动运营过程中的现金流管控不力，致使流动资金占用成本过大，医保农合大量的垫付款导致医院现金流不能正常运转。

三、强化公立医院现金流管理的管控策略

1.加强资金收支总预算和月度预算的编制，建立医院的资金预算管理从申报、审批、支付的完整闭环管理。充分利用医院HRP信息化管理平台建立科学合理的分部门、分项目资金预算体系，借助医院网络报销系统实现对医院的资金预算执行的实时控制。克服付款的随意性，有计划、按时间集中支付，实现对资金预算执行情况的全程控制。

2.利用招商银行开发的信息化现金管理平台CBS（跨银行现金管理平台）对内与医院的HRP系统对接，对外与各家银行的企业网银对接，实现对医院资金的集中管理和控制。盘活资金存量，在不影响医疗活动正常运转的前提下，可以将闲置资金提前还贷或参与协定存款、通知存款，购买短期理财产品等，节约财务费用，降低资金成本，提高资金的利用率。解决资金闲置浪费的现象。

3.借助互联网+与医院HIS系统和HRP系统融合，加强医疗活动中运营资金的流转。（1）合理安排药品、卫材、医疗器械的库存量，加强对存货资金的统一管理，减少存货资金占用，加速存货资金周转。（2）减少医院各个结算环节的资金沉淀，与互联网+融合，大力推进患者就医的移动支付，譬如支付宝、银联POS＼MIS、微信支付、趣医网等，保证资金流入的及时性，减少现金结算比例。员工报销实行网银转账支付及收费员备用金信息化管理和票据信息化管理，有限减少结算环节的沉淀资金。（3）加强对应收医疗款的管理，设置医保农合办和专人催收各项医疗款并与绩效考核挂钩，促进应收款及时回收。

4.利用医院良好的公众形象和商业信用合理筹资。（1）向社会公众推行医院健康储值卡，形成沉淀资金。（2）利用良好的商业信用赊销药品、卫材等存货，融资租赁大型设备，在银行办理承兑汇票（电子汇票）用于支付应付账款，减少流动资金占用。（3）与各地医保农合机构协商，将医院先行垫付给病人的统筹医疗款先预支部分资金用于医院周转，等审核后再拨付差额部分，缓解医院的资金困难。

5.优化医院的投资决策，建立严格科学的投资机制。投资活动对医院的现金流具有直接而重大的影响，投资会引起大额或长期的现金流出，从而改变医院日常运营活动的现金流量常态，出现资金链断裂的财务风险。因此在进行投资之前，医院应对可能引起的现金流量变化进行预测、分析、论证，对未来的资金需求量做到心中有数。（1）测算投资期内的现金流出量。（2）计算自由资金缺口，确定对外筹资量。（3）重视资金的时间价值，测算投资回收期与综合回报率，分析投资项目的经济效益，为投资决策提供参考依据。

6.认真编制现金流量日报表和月报表及现金流量分析报表。建立现金流量预警机制，通过分析资产负债率、流动比率、速动比率、应收账款周转率、存货周转率等偿债能力的财务指标，反映医院现金管控效率。并将这些财务风险指标纳入医院绩效考核体系，使医院全体员工参与管理，防风险于未然。

参考文献：

[1] 韦荣忠.论医院现金流的管理现状及对策研究.现代经济信息，2011-12-23

[2] 张新慧，王涤非.对医院加强现金流管理的探析.中国医院，2010-04-01

（作者单位：十堰市太和医院 湖北十堰 442000）

（责编：纪毅）