我国高校科研经费制度改革的研究

杨雅斯

摘 要：随着高等教育事业的不断发展，高校科研经费在高校的资金来源中所占的比例越来越大，科研经费成了高校重要的资金来源之一，这对高校的科研经费管理提出了新的要求。文章在阐述高校科研经费的制度现状的基础上，分析了目前高校科研经费的管理制度、预算管理机制、成本核算体系以及经费监管制度中存在的问题，并针对问题，提出了相应的制度改革建议，以期通过对制度的改革，促进我国高校科研事业更好地发展。

关键词：高校 科研经费 制度 改革

中图分类号：F230

文献标识码：A

文章编号：1004-4914（2015）05-216-03

科研实力是评价高校综合实力的关键指标，科研经费作为高校科研活动的基础，发挥着极其重要的作用。近年来，我国各大高校科研经费开支不断上涨的同时，也伴随着经费来源渠道增多，经费数额增大的利好局面，但经费管理漏洞普遍存在。因此，如何从制度抓起，探索科研经费科学、有效管理的新办法，已成为我国高校财务管理活动中亟待解决的关键问题。

一、高校科研经费的制度现状

高校科研经费的管理制度是一个包括了多个方面制度的完整制度系统，它由经费投入分配制度、经费预算管理制度、经费成本分担制度与激励制度、监督制度、绩效评价制度等多种制度有机组合而成。从1998年到2013年这16年里，国家出台的相关配套政策中明确提出了高校科研经费管理的一些具体措施，如科研经费的管理制度的制定，应该符合科研活动的相关规律与特点；严格监管科研项目及课题的申报、评审、立项、执行与结题验收等相关的全过程；对高校科研经费的评估与监督，要建立完善的制度，实现经费管理的公开、公正与透明化等等，2014年国家对高校科研经费的制度进行了改革，分别对高校科研经费制度中的管理机制、监督机制等进行了更明确更具体的规定，如对科研项目进行了分类管理、建立了项目和资金管理的长效机制，推行科研信用管理制度的同时，加大了违规行为的处罚力度等。现今的科研经费制度对项目的预算编制、评估评审机制和资金监管机制进行了进一步的完善，但是就目前而言，高校科研经费的制度中仍存在一些问题，尚待进一步完善。

二、高校科研经费制度中存在的问题

（一）科研经费制度细分机制不完善

高校科研经费的管理往往会受到多重因素的制约与影响，如宏观经济因素、国家宏观科技政策制度法规因素、学校内部因素等等，因此不同的投入渠道或者不同领域的学科对高校科研经费有着不同的财务管理要求。同时，不同种类的科研项目的各个方面如项目的立项方式、过程管理以及结题验收等均存在一定的差异性。并且不同领域的研究项目如基础研究项目、应用技术研究项目等等的成果评价标准与立项选择的标准也都明显不同，但是大多数高校制定的科研经费管理机制往往是照搬主管部门的一些相关条款，是按照统一的标准来制定的科研经费管理制度，并没有针对不同的学科、不同的领域来设计，例如，对于工科而言，许多科研项目都需要购买大量的实验材料或器械等，而社会学的研究项目则更多地需要外出调研而产生更多的劳务费用，因此在实际的经费管理中，统一的管理标准并不能满足实际的需求。

（二）科研经费预算管理制度不完善

虽然现今许多高校都在完善相关的科研经费预算管理制度，虽然取得了一定的成效，但是还存在一些问题。如没有建立较为完善的预算执行、分析与考核制度；预算执行结果没有与项目负责人的业绩评价或者项目组的成员的奖励惩罚等联系起来；或者预算执行没有受到强有力的约束，以致预算本应该发挥的激励作用没有得到实质性的发挥，这无疑会减弱科研经费预算的效果，这些问题都是高校科研经费预算管理机制不完善的表现。此外，编制的预算在实际执行的过程中，可能会受到其他一些条件的限制而发生变化，故当遇到特殊情况的时候，需要对预算进行调整，这一点国家出台的相关管理办法中做了明确的说明，但是许多科研项目负责人，往往为了保证其项目能够实施、结题并验收顺利，或者为了一些其他目的，大多不愿意主动向科研主管部门申请预算调整，这是缺少预算执行与预算监督考核方面的强有力的约束与激励制度的结果。科研经费预算管理机制的不完善，不仅会给科研经费管理带来困难，而且会增加科研经费使用的随意性。

（三）高校科研经费制度执行力不够

虽然高校科研经费制度对直接经费与间接经费的使用都做出了明确的规定，但是在实际的制度执行过程中，仍然出现了科研资金与资产严重流失的现象，高校科研经费制度的执行力仍然不够。有的高校在科研收入中超额提取一定的资金作为管理费，或者有的高校为国家代扣一定资金作为税金。而有的科研人员利用校外合作的一些企业或单位，避开学校的账目，逃避科研经费应缴纳的管理费或税费，此外，还有一些科研人员，利用各种不当的手段如假票据套现、报销个人生活开支等将学校账户中的科研资金转为个人的私人财产，明显违反了高校科研经费制度的要合理合规地使用间接费用的条例。

（四）高校科研经费监管不到位

从各大高校对科研经费的监管方面看，一些高校并没有对科研经费的各项支出进行实时的监控，也没有对审计进行一定的规范，这使得审计部门很难做出合理的审计决定。审计部门没有发挥好自身在科研经费使用之前、之中以及科研经费使用之后的监督作用，同时也没有及时的去发掘科研经费的使用中存在的一些漏洞，更没有对不合理的科研经费预算进行相关的纠正，这种种问题都是由于高校没有建立对科研经费的全过程监管的审计制度而造成的，并且，也没有对不合理的经费使用建立相关的追责机制，这不仅弱化了其他追责问效机制的警示作用，同时也加大了高校科研经费监管的难度。

三、高校科研经费制度改革的建议

（一）根据不同学科要求，完善科研经费管理制度

针对目前科研经费管理制度中存在的一些不足，要进一步完善高校科研经费的管理制度。要在之前的制度基础上，进一步依据不同的学科、不同的领域以及不同的项目类别的具体特点与要求对科研经费的管理制度进行改革。在内容上，要对各类条目不同的科研经费的使用的具体规定进行细化修订，最终实现科研经费使用的最大效益，并且达到促进高校科研成果的转化与社会经济的发展的目的。因此在完善科研经费的管理制度的时候，制定尽量满足实际的科研工作需要的科研经费管理制度。高校的科研经费制度应该在符合国家科研经费管理办法的大前提下，各高校根据自己实际情况制定符合本校自身特点的科研经费管理制度，对于不同的学科、领域、项目等，要有具体的管理办法，同时，要明确规定各种经费的开支范围与支出比例、审核报销等等，并且在实际执行的过程中，要及时有效地根据发展的变化进行修订完善。

（二）改革科研经费预算管理制度

对经费预算管理制度进行改革包括多个方面的内容。首先是对预算编制的改革，要在收集各种有效的需求信息并对这些信息进行有效的识别、筛选、比较与反映的基础上建立更为全面的预算管理机制。在获取相关信息的时候，要从多个方面进行分析筛选，从而最大程度上地降低信息的不对称性。针对高校的预算目标的编制方法，高校应该让其更加的规范、科学，进一步让其制度化，以期科研经费的配制与运行效率能够得到有效地提升。其次是对预算执行控制进行改革。高校应该建立预算相关的反馈制度，即通过各种方式如书面报告、会议、电话等对预算执行的情况进行及时有效的反馈，当发生变化时要及时地进行预算调整。此外，还要充分发挥预算的预警作用，要建立科研活动信息分析系统，对科研人员提供的信息的有效性与真实性进行分析，对预算中没有预计而实际却存在的科研业务提出警示。最后，要加强预算调整的执行力，要明确规定预算调整的条件、范围以及程序等等，杜绝随意调整预算与不根据实际情况的发展变化来调整预算的现象。

（三）建立科研奖惩制度

要制定明确的规章制度，将与科研相关的所有收入都逐一地归纳进学校建立的统一的财务管理系统中去，要禁止任何个人或者课题组利用学校的实验设备等私自收取横向收入。同时，建立可行性强的科研奖惩制度，利用现代信息技术，实现科研经费管理监督等各个部门之间的信息数据共享，然后根据项目计划书中列出的支出及时发现经费使用中存在的问题，对于那些有重大影响的科研项目人员或者那些为学校提供了一定数额净收益的人员给予一定的奖励，对违法挪用科研资金，或者转移科研资金等人员要给予严厉的惩罚，如扣罚津贴、限制晋升等等，并予以通报。总的而言，要根据贡献程度对相关的科研人员实行公开公正的奖励与处罚。要对科研项目经费的支出范围与标准进行严格的把控，对于没有纳入科研项目预算的与本项目无关的内容，或者对国家与学校明令禁止的消费项目，如果出现虚假违纪违规的使用，要特别地给予严重的处罚，利用有效的奖惩制度来强化科研经费制度的执行力度。

（四）建立完善的监督机制

不严格的监督机制使得制度的执行力显得明显不够，因此要真正发挥高校科研经费相关监督部门与监督人员的作用，就必须进一步建立完善的监督机制，从而辅助高校科研经费制度能够更好更有效的实施。要建立专门的包括审计处、纪委监察处等主管部门的科研经费监督体系，加大对弄虚作假等违规违纪的现象的处罚力度。而高校内部审计则应该贯穿科研项目的整个过程。在项目申报阶段，相关审计部门要切身参与项目的预算，对预算的真实性与可行性进行考究，在科研经费的使用阶段，计财处以及科研项目管理部门等在监督项目的实施的真实性的同时，要对经费的开销进行真实性与有效性进行监督，要坚决避免对科研经费的随意使用与虚假报账等。在项目的结题阶段，各有关部门要对项目实施后所取得的效益进行监督，确保科研经费的开销能在满足科研需求的同时，每一笔都具有真实的可行性与实效性。

四、结语

总而言之，国家对高校科研经费所提出来的要求越来越高，各大高校也在不断地分析自身科研经费管理制度中存在的问题，并且不断地探索创新科研经费的制度。在改革高校科研经费制度的过程中，既要兼顾各科研相关人员的利益，同时也要顾及到国家、高校自身及一些社会资助企业或个人的利益。根据目前存在的问题，要不断改革高校科研经费制度中的经费管理制度、经费预算管理制度、科研奖惩制度以及经费的监督机制，让高校的科研经费发挥其最大的激励与促进作用，进而更好地促进高校科研的健康发展。

参考文献：

[1] 黄永林，李茂峰.我国高校科研经费管理政策与制度存在的主要问题及对策建议[J].教育与经济，2013（3）

[2] 丁菊芳.高校科研经费监管存在的问题及对策分析[J].会计之友，2011（28）

[3] 薛二勇.中国高校科研经费管理制度改革的政策分析[J].北京社会科学，2014（3）

（作者单位：南京农业大学计财处 江苏南京 210095）（责编：贾伟）