用REA模型表达价值系统和价值链

周梅　梁润平　康晓林

摘 要：在商务建模过程中，我们关注的是公司价值链如何向价值系统的转换。在逐个比较了E3-Value本体论、DEMO方法论及标准化的服务接口模型后，笔者提出一个从价值系统中的某一特定商务伙伴（例如供应商、客户）视角，或者从一个中立的第三方视角看都是等效的REA模型。REA模型可以表达供应链上的不同伙伴商家的个性化信息，以便可以穿越公司边界进行信息的集成。

关键词：商务建模；价值链；价值系统；供应链；REA模型

一、问题提出

过去，商务建模人员将公司的价值链看作是公司信息系统所要支持的商务的核心结构。这些价值链包含若干价值活动，例如物流、经营、营销和销售、采购、人力资源管理等。这些价值活动预期给客户创造价值，为客户所创造价值的一部分应当返回给创造价值的公司，作为价值创造活动的回报。价值系统包含公司的价值链。价值系统还包括供应商以及客户的价值链。商务建模的重点放在价值链上产生了将公司理念或信息结构，流程、活动和角色文档化的公司模型的构建方法。

这种做法可以为公司级的管理信息系统、交易处理系统和会计信息系统提供一个概念基础。然而，持续不断、越来越快的世界经济全球化和供应链上商务伙伴间越来越频繁的合作增加了为整个价值系统，而不仅仅是为价值系统中某个单一商家而建模的需求。

这种从单个商家向供应链上各个伙伴商家间通力合作的转变作为商务建模的中心揭露出很多学术界和实务界现有概念模型的不足，这些设计的概念模型服务于某一家公司某一时点的特定需求目的，主要提供特定部分应用视角的商务领域。因此，这些模型的抽象级别有限，特定应用语义阻碍了公司在更高抽象级别上的经济单元的建模。

这种商务建模方法确实能够很好地支持特定信息系统工程化从所涉及商务伙伴的内部业务角度的抽象的价值系统建模，但却越来越不支持整个价值系统的整体概念设计。因此正如前面定义的那样，我们不能认为这些简单概念化是优化的商务建模方法。例如，SCOR方法中从经营角度构成价值系统，并且提供在设计这些流程过程中提出经营问题的词汇表的价值创造流程的设计。这很明显就是从支持信息技术角度抽象而来的。

二、模型演进

另一方面，不从战略角度看待同一个价值创造流程，并為在流程设计时提出战略问题提供一个本体论。这很明显就是从经营问题的E3-Value本体论抽象而来的，它提供了基于经济交换原则，表达这类商略商务模型和预测他们的获利能力的工具，作为早期的电子商务信息系统工程的需求启发。同样，战略问题的商务目标模型在信息系统开发的更早期，例如商务规划时期，就如此看待商务。

在信息系统开发的早期，提供支持的信息技术架构是不相关的。作为Dietz的公司本体论补充的DEMO方法论，关注构成价值创造流程的交易的控制流。与REA一样，DEMO方法包含价值创造流程所产生信息的处理。然而，DEMO本体论不符合“理性经济人”这一核心概念假设，而REA本体论符合理性经济人的假设。与Dietz的公司本体论相反，Ushold的公司本体论的目标只包含通过提供一个共享的商务词汇表来加强交易双方的通信。因此，后来的公司本体论更倾向于被用作信息系统的人为组成部分，而不是用来支持开发信息系统。

需要什么是一种商务建模方法，该方法允许每家公司参与一个价值系统来提高自身的价值链信息系统，同时也支持系统交互操作能力和供应链上各商务伙伴间的信息共享。产生系统的交互操作能力需要具备4个先决条件：（1）与标准的参照模型一致；（2）标准化的服务接口模型；（3）关于领域特定概念模型的标准化集合（例如原型和模板）；（4）标准化的鱼控制变量协同的决策机制。

在当前状态下，除了标准化的服务接口模型，例如网络服务标准W3C、电子数据交换标准Eur等模型外，商务信息系统工程领域缺少这些先决条件中的绝大多数。

尽管存在广义定义的应用领域的参考模型，例如公司架构、工作流建模以及更狭小的领域，例如产品跟踪追溯、电子合同等。该领域还没有一个可跨越多种商务信息系统应用领域的普遍接受的参照模型。以上单独的应用领域参照模型可以实现领域内的系统集成，但是不能实现跨领域的系统集成。这些参照模型与概念模型的建模模式或领域术语互相不一致。

各个不同的本体论都已经提出了商务领域的标准化的决策机制，像专业词典、分类系统、语义模型等。但以上模型中没有一个能够超越统一各个不同的基于特定目的商务子领域，诸如会计、业务流程管理、公司治理等，或者实现跨领域范围内的共享。

三、REA模型表达

本文迈出了价值链和价值系统建模都能使用的，为信息系统开发和集成提供了基础的开发商务模型方法的第一步，即一个克服了商务信息系统各个应用领域障碍的参考信息模型。该模型可以用作价值系统内出现的公司内部现象和公司间现象建模的一个参照。本文同时也提出一个商务专用概念模型的标准集来实例化这一参照模型。这些作为对象模型表达的概念模型显示了递归概念或者商务信息结构的原型发生法。在今后的研究中，这些原型对象模型可以被集中到用作创建商务模型积木的建模模板中。

本文提出的参考信息模型是从作为受控业务词汇表的REA本体论派生而来。REA是一个开发自会计信息模型的商务本体论。会计是一种拥有500多年历史的记录商务交易的专门技术，会计因此能够表达商务领域内大量的实际业务。由于REA本体论已经被用作供应链和电子协同建模，以及生产过程、公司会计信息系统和管理信息系统建模的概念基础，因此，REA本体论的会计本源并不意味着REA只是一个面向会计的本体论。

国外的研究已经表明，REA本体论的模型可以支持跨越公司边界的业务流程集成，也有助于数据库主体框架的演进。正因为以上业务流程集成，以及现有商务建模应用的变形，研究人员选择REA理念作为提出的公司内部以及公司间的参考信息模型的本体论基础。

选择REA作为参考信息模型的基础并不意味着REA理念本身就是参考模型。REA在商务资产和交易中交易各方视角和独立视角之间提供了一个明确的区别。交易各方视角特别强调从交易的唯一特定参与方进行商务概念化。这个唯一的、特定的参与方称为“交易方”，例如公司以客户、生产者或供应商的身份进行交易。REA的ISO标准版本中提到的，作为开放-可编辑的商务交易本体论（the Open-edi Business Transaction Ontology ，OeBTO）的独立视角，从独立观察者的角度或者说从空中（即将经营活动看成交易各方发起的商务事项所导致的货物流、服务流和货币流）看待经营活动。两种视角都关注公司内部建模以及公司之间建模，如果该参考模型既要满足价值链建模，又要满足价值系统建模，那么REA参考模型必须集成，这一点显而易见。

参考文献：

[1]周梅.REA公司本体论视角下的AIS建模[J].财会月刊，2012（11）.

[2]周梅.公司本体论中的会计信息系统[M].吉林大学出版社，2014（8）.

[3]Wim Laurier， The Resource-Event-Agent Ontology as a Foundation for Business Modeling. Doctorial Presentation in Applied Economics at Ghent University. August 2010.

作者简介：周梅（1973- ），北京财贸职业学院副教授、CIA、访美学者、ISACA会员，研究方向：会计信息系统