电力企业财务预算管理存在的问题及优化措施

陈家慧

广州供电局有限公司 广东 广州 510430

电力企业财务预算管理存在的问题及优化措施

陈家慧

广州供电局有限公司 广东 广州 510430

财务预算管理是财务管理活动中最重要的管理方法,对企业的发展起着至关重要的作用。在实际发展过程中,电力企业财务预算管理仍存在较多问题,如何解决其中存在的问题是电力企业发展的当务之急。文章主要针对电力企业财务预算管理存在的问题及优化措施进行了探讨。

电力企业 财务预算 管理

1 、企业财务预算的重要作用

财务预算管理是现代企业管理过程中的核心内容,对企业的战略决策和发展方向具有直接而深刻的影响。首先,现代企业管理的重要工作之一就财务管理,而资金管理又是财务管理的中心。资金及其流转是财务预算管理的内容,因此,通过分析现金流量相关信息,可以对企业的收益质量、财务弹性、变现以及偿债能力等进行评估和预测。其次,企业财务预算管理可以为企业决策提供参考。将企业的现有资源联系未来的发展目标,在这一财务预算体系中,对知识和信息进行了重新的分类和总结,并把这些知识和信息传递给拥有企业决策权的管理人,以此对决策的制定进行协助。再者,企业财务预算具有控制作用。预算目标是企业日常经营活动开展的中心,控制贯穿于企业财务预算管理的整个过程。一旦确定了预算目标,企业、部门和员工就有了行动目标,以预算为标准,在执行的过程中要实行严格的财务控制。

2 、电力企业财务预算管理存在的问题

2.1 管理不全面。目前电力企业的财务预算管理已经有了进步,基本建立了较为正式的全面预算管理办法。但是在实际管理过程当中,企业的财务预算管理其实没有真正做到“全面”的。（1）大部分电力企业都是只重视财务预算的编制,而对于财务预算的执行、监控以及调整等方面都重视不足。（2）在实际执行中,财务预算管理的重点放在了销售预算和期间费用预算的管理上,而对于生产预算、制造费用预算、成本预算和采购预算的管理有待加强。（3）财务预算缺少长期目标,过多的注重即期预算目标,所编制的预算缺乏前瞻性,导致各期编制的预算缺乏连续性和衔接性,使电力企业制定的短期预算指标与长期发展战略不相适应,最终导致预算管理难以取得预期的效果。

2.2 预算编制科学水平不高。财务预算编制是企业实施财务预算管理的起点,也是财务预算管理的关键环节。电力企业采用什么方法编制财务预算,对预算目标的实现有着至关重要的影响,从而直接影响到财务预算管理的效果。应根据不同的情况采用不同的预算编制方法,而目前电力企业的预算编制缺乏实际的调研,以一种比较粗放的预算管理,预算编制方法不灵活,在市场的综合应对水平程度不高,预算周期也相对比较短。

2.3 缺乏有效的监督机制。由于缺乏对预算执行过程的监督,时常发生费用预算超支的情况,严重损害了预算的严肃性。在财务预算的执行过程中,电力企业各个部门之间缺少协调,许多人甚至误以为预算只是财务部门的工作,没有树立主人翁思想。在预算宽裕的情况下,有的部门可能突击花钱,失去预算的控制作用。由于有效约束机制的缺乏,财务预算执行的假象常常出现,企业的盈利潜能不能被更好发挥,财务预算管理中的不公平现象就会出现,许多人的积极性遭到挫伤,同样会导致财务预算失控。

2.4 缺乏有效的考核制度。从当前电力企业的财务预算管理情况来看,财务预算考核制度并不完善。一方面,考核制度并没有覆盖财务预算管理的全过程、全领域,从而导致员工对财务预算管理的重视程度不够,没有形成刚性预算的概念。而且,在财务预算执行的过程中,既没有意识到利润目标是企业发展的重要基础,也没有意识到收入预算与成本预算的重要性。特别是成本支出与绩效脱钩,不利于员工树立成本意识,不利于企业经济效益的提升。另一方面,关于财务预算执行情况的考核制度落实不到位,特别是在绩效考核中掺入了主观因素,使预算执行有关的考核基本处于空置状态。

3 、电力企业财务预算管理优化措施

3.1 强化财务预算管理意识。首先电力企业管理层人员需要充分认识到财务预算管理在提高经济效益、强化企业内控、增强市场竞争力的重大作用,从而时时刻刻对财务预算管理保持高度的关注。此外,财务预算管理工作的开展需要全体员工共同参与。同时在执行过程中,要把电力企业发展战略融会贯通于财务预算管理的过程中,最终形成全员参与和全方位的财务预算管理局面,进而提高企业的经营管理水平。

3.2 构建财务预算编制体系。预算编制是整个预算管理的开始,起到了一种事前控制的作用,最终预算是否能够得到实施,是否能够取得实效,都是从预算编制开始的。电力企业的预算编制要以全员参与为要求,改进预算编制程序。从预算管理中目标管理的要求来看,只有将全员对预算的有关意见吸收进来,才能保证预算编制成为大家共同的期望,并成为大家自觉执行的内容。为提高员工的参与度,可以采取“上下结合、分级编制、逐级汇总”的方式,将以前单独由财务部完成的编制工作,扩大到所有预算归口部门和预算责任单位,使员工预算编制的过程中即开始了解预算内容。

3.3 建立完善的预算监督体制。建立完善的企业监督体制,对基本支出和项目支出进行严格的界定。为了加强预算资金分配的公正性、公平性、透明性、需对支出定额相关核定方法进行合理调整。在分类、排序以及审核项目支出的同时,对财务预算编制的计划性和前瞻性也要进行加强,以紧密结合财务预算安排和部门发展规划。各管理部门应负责对部门相关预算进行编制并执行,并审批预算内相关业务事项,以及监控、反馈财务预算的执行情况;分析财务预算的执行偏差,在此基础上对日常管理进行控制。

3.4 健全财务预算考核机制。预算考核体系是预算管理的有机组成部分,它体现了预算管理的约束与激励,可以更好地促进预算考核的落实,使责权利更加分明。电力企业在现代企业管理制度下,建立预算考核体系,要从指标设置、分值确定以及具体的奖惩安排等方面做好工作。这一考核制度,是指预算管理的考核,可以由电力企业的预算管理工作组对预算管理的各个环节,包括预算编制、预算执行、预算分析、预算调整等进行考核。通过逐月、逐季、逐年地对各个项目进行逐一检查,以评分的删减最终得出考核分,将其与年终绩效相结合,起到督促员工与部门的作用。在这一项工作中,建立科学的考核指标,设置合理的分值,是最关键之处。可以借鉴业内外比较成功的经验,将考核指标分为预算编制类指标、预算执行行为类指标、预算调整类指标、预算分析类指标、预算监控类指标。

结语

在电力体制改革的大背景下,电力企业也要依据国家战略发展要求,逐渐打破电网垄断的局面,全面推进电网改革。在这样环境下,电力企业一定要充分提高思想认识、积极探索管理机制,切实的提高企业财务预算管理水平,实现效益提升,增强竞争力。

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