加强资金安全管理，完善资金运营内控制度

邹 菲

国网江西省电力公司抚州供电分公司 江西 抚州 344000

加强资金安全管理，完善资金运营内控制度

邹 菲

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资金是企业生存和发展的根本,资金的安全管理是财务管理的关键环节,资金运行是否安全关系到企业的前途和命运。目前一些企业在管理资金方面仍然存在些不安全的因素。本文从企业的内部控制角度,就加强企业的资金运营安全,提出部分措施及建议。

资金 安全 内控

一、建立资金安全风险防范机制，推进风险岗位廉能管理

（一）找准财务管理廉政风险点

财务资产部作为企业全部的资产及资金营运管理部门,特别是一些“低职权重”的工作岗位,在其行使权力的同时,也伴随着“廉政风险”的出现。预防腐败有必要对每一个廉政风险点发生腐败的可能性和腐败后果的严重性进行评估,确定其风险等级,并对之进行有效的管理。

（二）防范财务关键岗位廉政风险点的相关措施

一是不断健全财务内控制度。结合公司实际,定期分析财务内控制度是否做到责权分明、平衡制约、规章健全、运作有序,是否明确工作职责、业务范围和权限、责任,要求不断深化对岗位职责进行科学、严密的划分,从而形成财务岗位职责分明、环环相扣的内控管理运行模式。

二是开展经常性的日常检查。健全的财务内控制度如果得不到有效执行,也只能流于形式,只有坚持不懈地对内控制度执行情况开展经常性日常检查,制度的保障作用才能得以发挥,是预防财务人员职务犯罪的有力保证。

三是充分发挥单位审计监察部门监督作用。审计部门所进行的监督比较有针对性,应定期对财务部门的账目进行审计检查,纠正日常核算中的不规范事项,还能及时地发现财务人员的不规范行为。

二、提高财务专业选人用人公信度，提升财务人员专业素质

（一）建立财务专业选人用人制度,提高选人用人质量

“公开才能换得公信”,靠制度选择财务人员,摒弃“任人评说”的思维定势,建立透明开放的选拔机制,是财务工作领域人才发展的必然要求。

（二）提升财务人员专业素质,夯实资金安全管理基础

一是加强思想修养与财会法制观念,不断提高财会人员的政治思想觉悟和自身道德修养,自觉抵制违法乱纪行为,严格按照财税法规和制度对资金实施管理,确保资金的安全。

二是财务人员要适应新形势的需要,应积极主动强化新准则、新制度及相关法律法规的学习,不断更新和充实自己的业务知识,努力提高专业管理水平,有效规避资金管理风险。

三是注重业务考试和业务考核质量,鼓励财务人员参加职称考试,将资格考试通过标准和期限作为财务人员待遇提高的硬性指标。对已从事财务工作的人员,应结合实际工作情况,制定调考、绩效考核机制,奖勤罚懒。

四是熟练掌握现代信息技术的运用能力,及时分析和探讨资金管理的特点和规律,不断优化资金管理方式,促进资金管理效益的最大化。

三、健全内控机制，控制资金管理流程

（一）控制决策过程,强化资金的全方位管理

制定建设规划、确定年度预算、进行工程建设投资、购置大型设备、处置固定资产等,都必须严格按照有关法规制度进行,并组织论证评估,防止因违规违纪造成资金的损失浪费。

对1990年后我国小型水库溃坝案例进行初步统计分析，溃坝水库较集中于小（2）型，洪水漫顶与质量问题仍是溃坝的主要原因。基于已发生的应急事件转移人口，提出了包含风险人口的后果分类标准。建议加快推进小型水库管理制度改革，明确产权与管理权，实行专业化、社会化管理模式，依法监督，推进定期安全评估、除险加固、降等或报废工作；应按小型水库后果分类开展小型水库的设计工作，重视小型水库洪水标准等相关研究。

（二）监督资金的消耗过程,强化关键环节管理

资金的消耗过程,是资金由货币形态向生产消费领域转化的关键环节,是资金管理的重中之重。

一是加强财务收支审批监督。当某项投资决策作出之后,应按照“一支笔”的审批要求,对资金支付的额度、方式和真实性等进行严格把关,从源头上防止出现多付错支、虚假支出等现象。

二是加强部门责任监督。按照有效分解、责权统一、注重效率的原则,结合各部门业务活动特点,合理分配费用管理使用权,明确各级、各部门及各岗位人员的费用管理职责,细化财权行使的条件、范围、程序和要求,形成多层次管理、全方位监控的机制。

三是加强财务审核监督。对每一笔资金支出,财务部门都要认真核对资金用途、数额和开支的真实性、合法性,严格资金支付方式的管理,规避资金支付风险。对大项支出,必须适时跟踪问效,确保资金安全。

（三）制约资金的流转过程,强化全封闭管理

一是形成人员岗位牵制。通过落实会计与出纳、管账与管钱、审核与付款、审批与经办分管,实现管事与管钱分离,达到相互制约的目的,防止出现内部人员做假账等问题。

三是落实手续分管制约。银行预留印鉴必须由两人分管,安全存放。银行票据应规定由专人办理购买,另由专人保管,领用时严格登记和注销,实现管用分离。电子支付方式使用的客户证书及操作密码是同银行印鉴进行管理和使用,合理设置网上银行支付岗位设置,确保安全性。

四是严格资金保管制度。出纳要严格按照先进开支范围办理现金收支业务,逐日对库存现金进行盘点,做到日清月结,账实相符。对库存现金,要严格按限额存放,不能坐收坐支。

四、完善财务信息化建设，夯实资金管理基础

企业的财务信息化过程应该是一个不断发现资金管理中短板和漏点并且持续改进的过程。目前很多企业已经完成ERP和SAP等系统软件的应用,实现了成本控制、资金控制等管理会计功能,需进一步充分利用信息手段和财务管控流程的优化,以结算支付、财务稽核、决算审核监督为重点强化管控职能,有效防范公司的经营风险,这些都是实现资金安全管控的关键所在。

一是提高资金管理效率,优化资源配置。充分发挥财务集约化在公司财务管理结构中的结算平台与专业服务功能,通过结合物资集中采购、集中付款等业务,完善资金收付流程,提高资金信息质量,提高资金管理效率,实现业务流、资金流、信息流的统一,优化资源配置。

二是全面加强资金集中管理和支付管控。严格执行集团公司账户开立规则,优化资金归集路径,加大清理银行账户力度,实现资金及银行账户的有效控制。坚持现金流量月度预算管理,将预算分解、过程控制等关键业务从财务后台推向业务前台,充分发挥财务的监督管理职能,提高资金计划编制的科学性和执行的准确性。

三是深化资本集中管理,强化投资约束。充分发挥项目预算管控机制和投资风险管理委员会的作用,集中资本管理、集中投资决策、强化投资约束、科学论证谨慎投资、着力优化公司投资结构并正确地处理投资与效益的关系,从而确保公司的稳健经营与持续发展。

总之,资金运行安全关系企业的前途和命运。企业要结合自身经营和管理的实际情况,建立一套符合企业发展需要的资金管理的内部资金控制制度,并有效的贯彻执行该制度,提高企业资金运行的安全性和效益性。