浅议企业内控管理和内控审计

高志红

江苏中鸿永信会计师事务所有限公司 江苏 泰兴 225400

浅议企业内控管理和内控审计

高志红

江苏中鸿永信会计师事务所有限公司 江苏 泰兴 225400

对企业内控管理和内控审计进行详细了解,对促进二者工作的顺利进行具有极为重要的推动作用。文中对企业内部控制管理进行了简单介绍,对企业内部控制管理中的内部审计进行了详细探讨,并通过总结分析,提出了加强企业内部控制管理中内部审计效率的有效对策。

内部控制 内部审计 企业管理

市场经济体系逐渐完善,行业间竞争压力越来越大,都对我国企业的经营和管理提出了更高要求。因此,为了能够进一步提升企业的经营和管理水平,使企业在日益激烈的市场竞争中维持良性发展,我国企业纷纷建立起了完善、规范的内部控制管理体系,以通过内控管理来实现企业经营和管理的合法性、财务管理的高效性、风险防范的超前性以及企业决策的科学性。而在企业内部控制体制中,还存在着内部审计管理,其主要工作任务就是对企业内控管理工作进行有效控制,进一步提升企业经营和管理的高效性。接下来,为了能够使相关人员加深对内控管理和内控审计的了解,本文就将对二者进行简单的介绍和分析。

一、企业内部控制管理

企业内部控制管理,指的是企业在经营和管理过程中,针对企业在经营和管理工作中所存在的问题,有针对性的采取相应的应用措施,以有效预防和规避掉企业经营和管理中存在的风险,确保企业经营和管理工作的高效性。内部控制管理,包含了各个方面的管理任务,其包括对企业经营和管理活动合法合规性的管理、对企业财务管理工作的监督管理、对企业财务管理和经营管理中的风险管理以及对企业决策科学性的管理。而在所有管理任务中,最重要的就是对企业财务管理风险的监督管理。

财务管理,是一个企业立足的根本,因此,在企业经营和管理工作中,财务管理也是重中之重。企业的经营和管理,需要同时面对行业行情变化、竞争对手经营策略、企业内部经营问题以及国家法律法规政策变化等多方面的影响,而这些影响因素,都会使企业在经营和管理工作中遇到各种各样的风险[1]。尤其是财务管理风险,其稍有不慎,变回为企业带来毁灭性的打击,因此,在企业的经营和管理工作中,一定要加强对企业经营和管理风险,尤其是财务风险的防范,提前做好应对措施。而内部控制管理,便是以此为主要目的而诞生的一种管理措施。

二、企业内部控制管理中的内部审计

内部控制管理,是企业经营和管理工作中的重点,而内部审计,是内部控制管理工作中的重点,因此,在企业的经营和管理工作中,一定要明确内部控制管理中内部审计的主要工作内容。

（一）企业财务收支审计

企业财务收支审计的主要工作任务,是对企业财务收支情况的真实性进行确定。在对企业财务收支进行审计的过程中,要根据相关法律法规规定,对企业经营期间会计信息、企业账务、帐表以及企业资金流向进行详细调查,并判断其真实性,避免违法违规以及错账假账等问题的出现,对企业的经营和管理造成负面影响。

（二）企业资产审计

对企业资产进行审计的主要目的,是对企业经营管理者的经营情况进行检查,避免企业资产出现漏洞和统计失误,对企业经营和管理工作的顺利进行造成影响。在企业的经营和管理工作中,经营管理者经常会出现忽略对旧账进行管理和不对新旧张进行核算等问题,导致企业资产管理出现漏洞或者是统计失误[2]。因此,在企业经营和管理工作中,一定要对企业资产进行合理审计,在对企业新旧张进行分别审计的同时,再对二者进行统一核算。在此过程中,审计人员要对企业是否存在不良资产进行详细分析和判断,并有针对性的采取相应解决措施。

（三）企业活动、决策审计

在企业内部控制管理的内部审计工作中,对企业经营和管理活动以及决策的合法性和成效进行审计,也是内部审计工作的主要任务。在对企业经营和管理活动、决策进行审计的过程中,重点对活动和决策的合法性进行判断,如果其不具备合法性,判断其可能存在的负面影响以及影响大小;如果其具备合法性,则对其可能产生的成效进行判断,判断其对企业经营和管理可能形成的影响,并采取科学、合理的应对措施,将其积极影响扩大,负面影响缩小。

三、加强企业内部控制管理中内部审计效率的有效对策

（一）明确内部审计职能定位

企业内部审计职能定位不明确,导致内部审计职能与企业管理发生冲突,是当前企业内部审计工作中的主要问题。因此,要想有效提升内部审计的工作效率,就要先对企业内部审计职能进行精准定位。

首先,应该明确内部审计的职能,明确其对企业内部控制管理以及经营和管理的重要作用,成立专门的内部审计结构,并使其参与到企业的经营和管理工作中,使内部控制管理总的内部审计职能能够得到充分发挥[3]。其次,在企业中明确内部审计机构的特殊地位和权力,使其能够在企业中处于独立地位,确保其在对企业经营和管理进行有效审计的同时,又不其他管理机构或者是企业领导层的影响,确保其审计工作的顺利进行。

（二）完善企业内部审计制度

没有完善的内部审计制度,就无法支撑企业内部审计工作的顺利进行,也无法为审计人员提供科学有效的参考依据,进而就会限制企业内部审计职能的发挥,降低了内部审计的工作效率。因此,为了能够有效解决该问题,企业应该建立完善的内部审计制度,对内部审计机构的职能和工作权限进行详细规定和划分,并制定详尽的审计工作流程和规章制度,促使内部审计工作的顺利进行。除此之外,企业还应该建立完善的奖惩机制,做到有过必惩,有功必奖,在对拥有特殊权限的审计工作人员的行为和工作进行约束的同时,不断激发其工作热情,提高其工作动力,进而达到确保审计工作高效进行的目的。

结束语

内部控制管理和内部审计对企业经营和管理工作的顺利、高效进行具有极为重要的推动作用。因此,在企业的经营和管理工作中,企业领导层和工作人员一定要对企业内部管理和内部控制进行详细了解,共同推动内部控制和内部审计工作的顺利开展,促进企业更好、更快发展。

[1]隆晓玲.浅析企业内控制度下的风险管理[J].现代经济信息,2010（01）.

[2]于连胜.浅议规范企业内部财务控制制度[J].审计广角,2010（11）.

[3]于培欣.关于石油销售企业内控管理及内控审计的几点思考[J].时代金融,2012（09）.