浅谈煤炭企业预算管理存在的问题及措施

霍翠艳

开滦能源化工股份有限公司范各庄矿业分公司财务部

浅谈煤炭企业预算管理存在的问题及措施

霍翠艳

开滦能源化工股份有限公司范各庄矿业分公司财务部

老百姓常说“凡是都应该有个算计”,可见预算在人们心中的地位是何等的重要,企业不同于吃皇粮的行政事业单位,自负盈亏是企业管理的最大特色,那么预算对企业来说是其正常生产经营活动的前提,也是企业做好一切工作的基础,尤其是在当今经济走向低谷的煤炭企业,更是其能够在当今瞬间万变的市场竞争中占领一地之席的自我保护的强有力措施。本文将从预算的前期准备、编制、执行、考核与评价等方面阐述预算的重要性及其作用。

企业预算 问题及对策

一、当前我国煤炭企业预算管理工作存在的问题

1、轻视预算的准备阶段

如果说预算的编制是预算工作重要阶段的话,那么预算的前期准备阶段是做好预算工作的基础与前提,企业之所以编制预算是为了更适应企业内部环境与外部环境的变化,为了适应瞬间变化的市场经济体制的要求,为了客观地反映事实,企业就需要做好预算的前期准备工作。但是许多煤炭企业的预算编制人员不下基层采集第一手资料,不听前线职工的反映,不与其他部门相互沟通与交流,只看报表不看实务,只根据过去的、以往的、有待调查的数据就“闭门造车”,一切按照常规走。这样的预算准备工作看起来既有速度又节约了时间,还节省了人力物力,但是这样的预算准备工作不但使后期预算工作没有起到任何作用,反而产生了负纬度。

2、预算的编制方法单一

由于煤炭企业工作环境的“脏、险、累”等特点,所以煤炭企业的机关管理人员就非常缺乏,再加上具有相关煤炭知识的财务预算人员就更是少有,所以大多数预算的编制人员并非都是专业人员,有的人员是其他专业转化过来,有的人员是“砍班”出身,有的虽然是财务科班出身,但是又缺乏煤炭一线的工作经验,大多数对预算的编制程序以及预算的意义本身就不懂,他们每次编制预算都是按照过去的老样子走,总是根据过去的数据进行增增减减,应付差事,恐怕这种编制方式叫“增量法”也许他们都不知道,更不对未来的情况进行预测,这样连小学生都能计算的“加减法”方式预算法,对企业预算所起的作用是可想而知的。预算的管理如果失去最基础的编制环节,那么预算的执行也就失去了依据,预算的考核也就成了纸上谈兵。例如,笔者所在的开滦股份范各庄矿业分公司,预算的编制方法就属于增量法。

3、预算的执行极左极右

我们大家都知道预算的执行是企业预算管理的核心,也是企业走向正规的真实反映。但是在实际工作中,尤其是煤炭企业,由于不确定因素极多,所以预算的执行也不是一成不变的,企业应该根据具体情况因地制宜,具体问题具体分析。但是在实际工作中,有的煤炭企业执行是不规范的,没有任何批准与程序,预算执行说变化就变化,编制随着执行走,编制成了执行的配角;有的煤炭企业预算编制一经下达,预算执行死活不改 。大家都知道,煤炭企业的工作地点在井下,尤其是老矿井,其工作系统及作业环境随时都有可能由于地质环境变化而变化,所以预算的执行也应该在客观条件发生变化的同时而改变。

4、预算的考核与评价苍白无力

预算执行的好与坏应该让预算的考核评价去证明。但是在现实生活中,许多煤炭企业特别是国有企业,预算的考核最后只剩下全矿总体综合而已,哪就是看全矿总体如果完成任务的话,那么预算执行不好的也在原基础上给予上升一个档次,如果全矿完成的不好,则既使预算执行再好的单位也给予下降一个档次,这样预算考核只是形式而已,时间长了基层单位也知道矿领导的“总体预算方案了”,所以基层也没有干劲,那就是跟着感觉走,总体形势一片大好的情况下,差的单位经济效益也不错,总体形势不好的情况下,好的单位也效益不好。在这种考核没有力度的情况下,那么评价就更没有说服力,评价成了纸上谈兵、应付联查的文字文件。这样的预算管理是没有任何实际意义的。

二、针对当前我国煤炭企业预算管理存在的问题应采取的措施

1、注重预算的准备阶段

预算的准备阶段是预算编制的基础,它关系到企业预算编制的真实与否,更关系到全面预算的成功与失败,所以企业应该在编制预算前深入最基层了解情况,特别是煤炭企业,大部分工作地点在井下,并且实际情况复杂多变,所以更应该深入实际,多多观察与询问情况进行对比,并加以分析,再与其他部门的主管人员以及重要的业务骨干进行沟通与探讨。并且听取老职工的反馈,最终绘成文字性报告向主管领导汇报,这样才能得到接近实际情况的第一手资料,才能使预算的编制更接近实际,才能使预算的执行更加有依有据。这样就可能尽量避免预算边执行边改动的现象时常发生。

2、提高相关专业人员的综合素质

针对煤炭企业自身工作特点,企业应该做好技术人员的团队培养工作,做好新老技术人员的交替工作,同时也严格地加强相关业务人员的专业素质教育和综合技能的提高,要不断地派出业务能手走出去,去学习先进企业的经验,同时拿出一定的教育经费让他们参加各种培训,使他们不断与外界接轨,这样有利开阔他们的视野,从而达到综合业务的全面提高,如“增量”预算与“零”预算的有机结合,这也是对“增量”预算是否正确的一个检测方式;固定预算与弹性预算相结合、定期预算与滚动预算相结合等等,这样根据实际情况,运用综合方法方式编制预算使预算编制更符合实际。

3、加强预算的执行力度

企业预算具有权威性,因为预算最终是有董事会决定的,有股东大会批准的,正规情况下预算一经决定,是不许改动的,这是预算权威性最重要的表现,但是凡事都应该具体问题具体分析,煤炭企业在内部与外部客观原因发生了变化的情况下,企业应该具体问题具体分析,重新做出合理的预算编制,预算的执行也按照新预算编制执行。这又说明预算不是终身不变制,所以企业应该根据具体情况对预算的执行有个良好的“度”的把握,使预算的执行达到真正的目的,使企业真正地实现内控的目标。

4、强化预算的考核与评价

我们大家都应该知道预算的编制与执行是否成功,预算的考核与评价最有说服力。我们的预算不是摆设,是为了更高地使企业持续稳定地生产而做的预先安排。煤炭企业工作面多、地质条件复杂多变、各种工作系统需要衔接紧凑,所以更需要有考核与评价去监督预算更好地执行与完成。因此企业应该给考核部门一定的权限,充分体现部门的独立性与权威性。并且在监督的基础上加以分析与综合,这样会使下次预算工作更加完美。

三、结语

总之,企业的预算工作是企业提高经济效益,占领市场,增加竞争力的重要手段,尤其是煤炭企业,在当前的形势下,更要做好预算工作,使企业更好地完成发展目标,取得更大的经济效益和社会效益。

[1]黄华荣,企业全面预算管理存在的问题及对策[J].现代商业,2013.