关于提高公民纳税意识的思考

王雪梅

(大连教育学院财务处,辽宁大连116021)

关于提高公民纳税意识的思考

王雪梅*

(大连教育学院财务处,辽宁大连116021)

近年来,公民的纳税行为逐渐增多,但是公民的纳税意识相对比较落后,意识的淡漠直接影响着整个纳税环节的顺利进行。因此需要对公民纳税意识中存在的问题进行分析,提出解决问题的有效策略。

公民;纳税;纳税意识

我国公民的经济收入及生活水平随着社会主义市场经济的不断发展有了普遍的提高,随着社会经济分配格局的变化,越来越多的经济收入流向公民。公民的经济收入的增加就意味着公民每年需要缴纳的税务也越来越多。可是公民的纳税意识受传统思想的影响,多数人不愿意去缴纳个人所得税。提高公民的纳税意识及对纳税的重要性的了解,将有助于国家经济的健康快速发展。

一、公民纳税意识存在的问题

随着社会经济的不断发展,人们依法纳税的意识逐渐得到加强,纳税意识淡漠的现象有所改善,但是与其他先进国家相比,我国公民的依法纳税意识还有待提高。关于公民的纳税意识中存在的问题主要有四个方面。

1.公民的纳税意识相对薄弱

相对于西方国家,我国公民纳税意识相对薄弱,这有一些历史原因:第一,几千年的封建社会“非税”观念的影响,在封建社会里,法律由封建统治者任意制定,贤明君主往往轻徭薄赋,而有的君主对劳动人民横征暴敛,苛捐杂税多如牛毛,这时候的税在人们的头脑中无异于剥削和掠夺;第二,建国之后我国长期处于计划经济体制下,这种体制下国家并没有向个人直接收税,而是要求单位向国家上缴一定的收益,这样对于公民个人来说依然没有纳税的经历,而税这个概念在人们的头脑中更是一片空白。现在,我国从计划经济体制转化为市场经济体制,政府的开支主要是通过规范化的税收渠道来获取,这就需要企业和个人都成为纳税成员。然而新的税收观念的树立必然会受到根深蒂固的“非税”观念的抵抗。公民已经习惯了无税状态,本能的反应就是想办法逃税、避税。很多单位在付给个人劳务费时本能反应是帮助个体避税。可见,“非税”观念至今还在深深地影响着人们的行为。

2.公民不适应税务缴纳方法的改变

国家的公民作为依法缴税的最基本的单位,是整个纳税环节的关键之处。但是近年来,公民的纳税意识普遍都比较淡薄,这主要是受我国税务工作的传统做法的影响,之前的相关税务的收取一般都是在公民进行经济消费的同时直接扣除,公民没有直接接触税务的缴纳,对纳税行为没有太多的了解。随着经济的发展和人们收入的不断增加,越来越多的公民需要缴纳相关的个人所得税,对于公民来说,需要一个对纳税行为的认识与适应过程[1]。

3.公民纳税的权利和义务不匹配

虽然近年来,公民的个人收入有了一定的提高,但是毕竟我国是一个发展中国家,公民的经济收入还不是特别高。在这种情况下,大部分工薪阶层的公民很不情愿地从自己收入中扣除一部分来纳税。公民普遍觉得这是不得不对国家尽的一份义务。虽然我们常说,我国税收的性质是“取之于民,用之于民”,可是许多纳税人却并不知道他们所缴纳的税款到底用哪儿去了。长期以来政府只强调依法纳税是公民应尽的义务,却忽略了对税款“用之于民”的宣传,忽视公民依法享有的权利。

4.对纳税工作中存在的问题惩处力度不够

在现代社会中,越来越多的人不执行个人所得税的缴纳工作,甚至出现了偷税、逃税、抗税等现象。面对这一现象,虽然国家制定了一些相关的法律法规,但是惩罚力度相对不大,相关法律不能发挥其该有的震慑力。而且国家在关于惩处偷税、漏税的行为的方面没有建立一个确切的法律制度,没有相关的法律条文直接对税收工作中的不合法行为进行惩处。这使得相关部门在追究其刑事责任时,没有确切的法律条文可以依据,许多不法部门就趁机钻了法律的空子,更加放肆的逃税、漏税,给整个纳税环境带来更加消极的影响[2]。

二、解决公民纳税意识相对薄弱的有效措施

总结以上问题可以看出,要想改善我国纳税环境,最关键的是要改变公民的基本纳税意识,这就需要我们做到以下几点。

1.建立公民纳税行为与商业信誉的相关性

随着社会市场经济的快速发展,公民与银行等金融机构的合作逐渐频繁。在相关的金融机构进行借贷等行为的时候需要公民的个人信用达到一定的标准,达不到标准的公民不能在银行进行借贷行为。因此,我国纳税工作的执行可以与相关的金融机构进行合作,由金融机构代为转交并建立纳税行为与公民信用关联的相关制度,公民在金融机构所借贷的额度直接受信用度的影响,使公民在纳税过程中切实得到一定的便利之处,增加公民纳税的积极性。

2.加大对公民逃税的惩处力度

相对于我国公民的纳税情况,西方国家相关工作的进行要比我国顺利的多,产生这种差距的主要原因之一就是西方国家对公民的纳税工作极其重视,对于公民不能及时缴税的行为严格按照法律进行惩处。对于这一点,我国政府应该向其学习,制定更加细致的法律法规,同时按照相关法律的规定对纳税行为进行约束,对于不能及时缴税的公民进行严厉的法律制裁。在国家经济允许的情况下,甚至可以加大纳税范围的盘查,对于一些第二职业等得到的高经济收入,也应该强制其进行缴税工作。另外国家对相关的政府官员更应该严格要求,对于政府部门中的一些贪污受贿的情况积极的查处,并追究其刑事责任,追回所拖欠的税款,加大对偷税、漏税等行为的惩处力度,增加纳税工作的威慑力与制约力,始终坚持依法治国、依法治税的国家指导方针。

3.保障公民对税收资金用途的知情权

面对公民对税收资金的用途的追究情况,国家应该增加相应的对税务的支出进行公示的管理制度,切实保障公民对于税收资金的用途的知情权及对税务征收的基本决定权,真正做到尊重每一个公民的基本权利。同时相关的政府人员应该做到以身作则,按时缴纳所需要上缴的税款,并且按照公民的需求适当的增加公共产品的数量,对征收的税务进行合理的分配,并且积极接受相关公民的意见,及时发现自身的不足并改正,为公民建立一个和谐的纳税环境。

在整个国家的税务征收过程中,公民纳税意识薄弱的问题亟待解决,但是这一问题的解决不只是公民自身的工作,同时也需要社会环境与政府领导人员的积极配合,只有大家都认识到纳税的重要性及必要性,才能从根本上解决公民纳税意识薄弱的现象,改善我国的纳税环境,促进国家经济的进一步发展。

[1]柯韵涵,钟珮庭.浅谈如何提高我国公民的纳税意识[J].现代商业,2012(11):275-276.

[2]刘锋.我国公民的纳税意识[J].税务研究,2005(11): 79-81.

[责任编辑:知然]

Thoughts on Improving Citizen’s Tax Consciousness

WANG Xue-mei
(Finance Office of Dalian Education University,Dalian,China 116021)

In recent years,the citizens’tax payment behavior is gradually increasing,but the tax consciousness is relatively backward.The indifference of consciousness directly influences the whole tax payment process.Therefore,it is necessary to analyze the problems existing in the citizen’s tax payment consciousness,and put forward the effective strategies for solving the problems.

citizen;tax payment;tax consciousness

F810.42

A

1008-388X(2015)02-0061-02

2015-03-30

王雪梅(1963-),女,辽宁大连人,高级会计师。