保险业务宣传品使用的风险分析及管理建议

□（中国人民财产保险股份有限公司山东省分公司 山东济南250012）

当前，保险市场竞争日趋白热化，以济南市场为例，全市非寿险公司有30多家，在各家的业务中，车险业务占比最高，达到三分天下有其二。车险市场的占有率直接影响保险公司在整个市场的地位，因此车险市场的竞争成为最激烈的板块，使用赠品吸引客户，成为一种常见方式。但为了规范市场、防止恶性竞争，除了税务对宣传品有要求外，保监局等监管部门对此也有要求，因此其风险是多样化的，必须加强管理以规避风险。

一、保险宣传品的使用现状

（一）宣传品赠送普遍。宣传品的赠送是各家除了打服务牌以外的一个重要手段。在诸多保险主体中，任意拨打了一些公司的电销专线，购买商业车险都有礼品赠送。

（二）赠品的品种多样。为满足客户的不同需求，赠品的内容多样，有车用产品包括安全锤、工具箱、行车记录仪、加油卡等；也有非车专用产品，如床上用品、豆浆机、电饭锅等，品种繁多，赠品价值也从几元到几百元不等。

二、保险宣传品使用存在的风险

（一）行业监管风险。为了确保市场的有序竞争，各地保险监管委员会、行业自律组织相继出台了相关的监管要求，对车险宣传品的赠送提出要求。以山东市场为例，《关于规范车险电话营销专用产品经营管理的通知》（鲁保监发［2011］88 号）明确指出：严禁以任何形式给予或者承诺给予投保人、被保险人保险合同约定以外的其他利益，交通事故急救装备和非事故救援除外。其他利益包括以保险公司或合作单位名义给予现金返还，加油卡等现金等价物或其他实物，赠送其他险种等。如果为了迎合客户需求，擅自扩大赠品种类可能会面临监管的处罚。在山东监管局的行政处罚公告中，曾经出现某财险公司因赠送加油卡而受到处罚。

（二）税务风险。车险宣传品的税务风险主要存在两种：一是企业所得税方面的风险。企业所得税法实施条例规定：企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。如果对宣传品的列支未按照比例进行规范或调整，就会引发企业所得税的处罚。二是个人所得税方面的风险。根据个人所得税法相关规定，偶然所得应缴纳个人所得税，适用税率为20%。现阶段，在无明确政策规定情况下，不代扣代缴个人所得税存在较大的税务隐患。

（三）公司利润降低风险。业务及管理费用是保险公司在保险业务经营及管理过程中发生的除手续费以外的各项费用支出，宣传费在其中占重要比重。为了争取客户，任意增加宣传品的价位，会增加保险公司的展业成本，降低公司利润。另外为了规避代扣个税风险，多数单位选择公司承担客户个税方式，其中承担的个税又不得在企业所得税前扣除，必然增加企业税负，降低利润。

（四）违规操作引发的一系列风险。虽然监管机构对宣传品的使用有比较严格的控制，但是由于市场竞争激烈，为立足市场完成考核指标，前端易出现迎风而上违规操作的问题。如费用的变通，不允许赠送加油卡，则改变科目或经济事项实际，变通方式套取现金购买赠品，会引发会计核算不实、资金重新分配等一系列风险。

三、保险宣传品的管理建议

对于企业而言，降低宣传品风险的最有效策略就是净化竞争环境、减少宣传品的赠送，但是在整个市场环境不受企业控制、价格基本稳定的情况下，为了保证业务的发展需要，企业需要对宣传品的赠送风险和业务发展两者间进行均衡。

（一）做精服务，降低宣传品的使用量。保险服务本身才是客户最重要的消费需求，立足保险服务本身才能降低宣传品的使用量。如人保公司提出以客户为中心，进行服务转型，自2012年年初开始在在合作的4S店及修理厂大规模推进万元以下 “小额快赔”，当年小额快赔案件从接案到付款时间平均缩短33%；在修理厂与快速定损点添置远程查勘设备，进一步加快小额案件的理赔速度，提高劳效；业内首创的“理赔夜市”、“主干道巡验查勘”、“人伤调解前置”等服务，坚持做深入不断完善，通过提高理赔服务质量，提升客户满意度，有效的保持了客户源，降低了宣传品使用对客户选择的影响。

（二）根据监管要求控制宣传品的种类。在山东保监会的相关规定中，在赠品要求中有 “交通事故急救装备和非事故救援除外”，企业可以在该品种限制中对宣传品设置多样化选择。如人保财险提供的非事故救援方面，在保单有效期内，全国范围内（不含港澳台）无限次故障车救援服务、送油换胎服务等，都比较受欢迎。既满足了监管的要求，又起到了应有的作用。

（三）积极与税务部门沟通，合理利用税收政策。根据财税有关规定，企业在向个人销售商品（产品）和提供服务的同时给予赠品；企业对累积消费达到一定额度的个人按消费积分反馈礼品，不征收个人所得税。企业可以与当地税务部门沟通，明确该条款的应用范围，企业在制定宣传品赠送方案的，可以向该方向靠拢。对于符合征收个人所得税的，要做好税金的代扣代缴工作。

（四）做好宣传品的全流程管理，提升管理效率。企业制定相应的宣传品管理办法，对宣传品的预算、采购、发放、评估和监督等全流程管理进行明确的规定。在条件允许的情况下，可建立宣传品管理信息系统，通过系统管理提升宣传品管理的效率。