我国公共部门内部控制浅探

●田爱芳

我国公共部门内部控制浅探

●田爱芳

一、我国公共部门内部控制现状及存在的问题

在新公共管理运动的影响下，我国行政事业单位不断深化体制改革、转变政府职能，旨在提高公共服务的效率和效果。然而，当前我国公共部门的内部控制建设中仍然存在诸多问题，主要表现在如下几方面：一是内部控制环境欠佳。表现为权力制衡机制不健全、缺乏内部激励机制、轮岗制度执行不力、风险意识较为淡薄。二是内部控制活动不完善。如未严格实行不相容职务分离制度、固定资产管理不规范、财务分析报告普遍缺乏。三是信息沟通有待加强。存在信息化平台建设滞后、内部信息沟通不畅、信息传递方式落后、信息利用率较低等现象。

二、加强我国公共部门内部控制体系的建议

内部控制具有稳定性、长期性、约束性的属性，完善、落实内控制度，对保证公共部门工作的科学、高效运转具有重要作用；是保证公共部门整体行政效率，防范公共管理风险，提升社会管理能力的前提。强化公共部门的内部控制已是大势所趋，同时也是一个循序渐进、逐步发展的过程。

一是营造良好的内部控制环境。在日常管理中，公共管理部门要充分认识内部控制的重要性、必要性，落实权力制衡机制，如：部门议事规则、部门工作规则等，查询制度风险点和风险等级，建立岗位责任制，明确责任主体；建立岗位轮换制度，明确轮岗周期，形成岗位制约机制；建立内部激励机制，既要物质激励，更要提倡精神激励；加强风险意识教育，做好风险防控措施。区别于企业内部控制，可以重点关注部门预算管理情况、政府采购管理情况、资产管理情况、建设项目管理情况等。

二是完善内部控制环境。多年来，我国对行政事业单位、社团组织等公共部门的财务管理重视不够，财务管理存在诸多问题。可以借鉴金融行业或者上市公司等企业内部控制环境比较完善的模式，加强公共部门的组织架构设置，培育公共部门的部门文化，建立完善的人力资源管理机制。如，借鉴金融企业内控制度管理办法，在岗位管理方面，可以重点关注关键岗位的控制，建立起明确的岗位分工和责任制；细化办公、行政、财务、固定资产事项等方面的管理办法，提高预算单位的会计基础工作，保证固定资产账实相符等；完善规范预算单位财务分析报告。

三是加强信息沟通。加强信息化平台建设，与相关部门之间建立日常性沟通联络，从网络系统互联、联络人员对接等方面全面建立监管上的工作联系，提高信息使用效率。通过网络平台系统，及时、全面掌握公共部门内部控制情况，重点要加强过程控制，统一审核管理机制，实现内部控制标准化，提高监管成效。同时建立评价与监督机制，强化公共部门自我监督、约束与改进；通过自我监督，及时发现工作中存在的低效、无效、失效工作环节，并采取切实措施予以纠正完善。■

（作者单位：财政部驻天津专员办）

（本栏目责任编辑：王光俊）