精心组织 勤勉踏实做好跨境会计监管合作检查

●财政部驻深圳专员办

精心组织 勤勉踏实做好跨境会计监管合作检查

●财政部驻深圳专员办

根据财政部的统一部署，深圳专员办参加了2014年会计跨境监管合作检查工作。由于监管对象特殊、情况复杂，同时检查工作时间紧、任务重、要求高，该办对检查空前重视，检查组统一思想、精心组织、创新方法、全力保障，确保跨境会计监管合作取得成效。

一、方案先行，精心组织，扎实培训

接到任务后，立即开展查前准备工作，并请财政部协调，提前联系被检查单位，了解被检查单位基本情况，制定详尽的检查方案。

人员配备方面，成立以办领导为主要成员的检查领导小组，多次召开检查筹备会议讨论检查部署和人员配置，根据被查单位的核算特点，在全办范围内抽调具有注册会计师资格、英语背景的业务骨干人员，选聘、抽调了国际“四大”及部分中央企业的专业人员，与甘肃、天津专员办业务骨干组成检查组。根据检查方案，检查组分为3个混编检查小组，即总部组、电厂一组、电厂二组。人员配置上做到特长互补，彼此学习，确保检查质量。

前期准备方面，一是组织查前培训。培训电力行业特殊业务、核算特点、SAP财务软件和e-Audit审计软件、国际会计准则和审计准则，使检查组全体成员提前进入角色；二是组织分析讨论被检查单位近3年财务报表。通过报表分析，判断财务指标可能存在的异常波动，为有的放矢开展检查奠定了基础。三是对香港方面移交的问题，进行深入分析，搞清问题的政策依据、核查重点与难点，对境外特殊的电力生产许可证业务安排专人进行先期研究。

二、合理安排，突出重点，提高效率

总部组与电厂组两翼并进、同步推进。总部组遵循“高效、节约”的原则，将会计师事务所相关工作底稿调至企业，根据检查人员的专业特长，将19个项目与会计监督检查协调分配，将任务分解到每个人。根据企业核算特点，先在集团公司选择具有代表性的1—2户公司进行深入解剖，总结出具有参考意义的经验，在此基础上，再对其他同类型的企业开展全面检查。电厂组深入现场检查取证，紧扣香港会计公会移交的19个问题，做到“四个着力”：一是着力移交线索，提纲挈领，点面结合；二是着力核实事务所认为高审计风险的项目；三是着力核实事务所审计底稿中未予明确的项目；四是着力关注电价补贴、生产成本分摊、工程项目、政府补贴等企业会计核算重点。上下联动、整体突破，大大提升了检查效率。

三、创新方法，厘清责任，确保成效

企业使用的核算软件为SAP，SAP系统实施后，各部门之间的业务流程被整合到一起，各个模块自动生成各自交易数据和会计分录，因此弄清数据之间关系和流程，对检查工作的开展尤为重要。检查组迅速转变工作思路，通过与企业管理层和各业务主管部门的沟通，了解、核实企业的SAP系统各项目是否真正成功上线，在SAP系统实施过程中存在什么困难，企业是怎么应对的，企业各部门之间的业务流程是如何进行数据传输的，通过询问发现控制中的风险点，并进一步追查核实。检查中，针对重点关注科目利用SAP系统强大的查询功能生成数据进行分析和处理。同时，利用国资委的久其报表系统，对SAP中发现的一些单个电厂的典型问题，进行全系统的排查，提高了工作效率。同时，检查人员采取相互对照、相互印证的方法，将事务所工作底稿与企业SAP账套、久其报表系统等进行对照检查，紧紧围绕已有线索，企业检查与事务所检查同步推进，提供了工作效率，保证了检查质量。

四、吃透准则，及时请示，力求准确

对移交检查问题中涉及国际会计准则和审计准则的事项，检查组认真提前做好相关资料的收集、学习工作。检查过程中，对检查出现的疑难争议问题，及时向监督检查局寻求技术支持。对检查中发现的问题，不断推敲，反复论证，力求证据充分、定性准确。检查过程中，对一些重大的、难以把握的问题，及时向财政部监督检查局反映，并得到具体指导，准确把握问题实质。按监督领导要求，对香港移交问题逐个进行排查，做到无论有无问题，对移交线索个个有落实，件件有反馈。同时，借鉴其他专员办往年的检查经验，提高效率，少走弯路。

五、注重细节，勤政廉政，保持形象

检查期间，全体检查人员严格遵守检查纪律，注重廉洁勤政建设。检查组只要求被检查单位提供必要的办公场所，拒绝被检查单位安排宴请、陪餐、车辆和其他与检查无关的活动。包括专员、处长在内的所有检查组成员一律在被检查单位的公共食堂中与员工一起排队就餐，同时按照企业的标准支付伙食费用。为按时完成检查任务，检查组放弃中秋节及多个周末节假日，加班加点。全体检查人员勤勤恳恳，兢兢业业，白天按照分工分头检查,查阅工作底稿，晚上一起研究讨论,各抒己见，每位参检同志都对当天工作进行简要回顾，共同讨论发现疑点，商定下一步工作重点，夯实检查发现的问题。由于异地水土不服和工作紧张，多位检查人员先后生病。为了不耽误检查进程，相关同志坚持带病工作。全体检查人员所表现出的廉洁务实、勤政廉政的精神，赢得了被查单位的高度赞扬。■