关于如何加强集团公司财务集中管控的思考

沧州市供水排水集团有限公司 孙素娟

一、集团公司财务集中管控中存在的问题

(一)财务集中管控制度不完善

不论在一般企业还是集团公司当中，资金管理都是正常运营的保证。在集团公司当中，下属的分公司众多，分公司之间存在着复杂的资金关系，很容易造成资金的分散。在下属公司当中，存在着较多的多头开户的现象，且这些公司在资金管理上没有科学有效的方法，很容易造成资金体外循环，出现资金的管控漏洞，造成资金链运行问题。

(二)财务预算管理的缺失

集团公司应该对下属公司进行全面的预算管控，这是集团公司财务管理的核心部分。但是，从现今的情况来看，大部分的集团公司在预算管理上存在着缺失，预算体系不是很完善，预算编制大部分存在着不规范的现象，各个下属公司各自拥有一套预算编制的方法，这就造成了总部的预算形式形同虚设，总部对于分部的预算控制职能失效，不能够实现即时的预算控制，只能做到事后控制。此外，因为这种状况的存在，集团总部无法很好地控制经营过程中的预算数据，在指标下达之后很可能出现超标的现象。

(三)财务信息管理落后

财务信息管理落后主要表现在财务报表的问题上。集团公司制定以及合并报表是要根据分公司的报表来进行合并的，这样的方式造成了集团总部报表合并的效率低下。此外，在分公司当中，会计人员以及部门的利益与总公司存在着差异，这就很可能造成分公司的会计信息失真，会计核算的准确性不足，报表反映的数据存在差异，最终导致总部在制定报表时不能够真实地反映集团真正的经营状况，导致账务风险的出现，严重地制约了集团公司的财务管理质量。

(四)集中管控的运营问题

集团公司在进行财务集中管控时面临的问题主要有以下几个方面，一是集团公司内部资金管理可能出现非市场化运作。在集中管控的过程中，资金的使用上肯定会将效益好的分公司的资金调配给效益不好的公司，这种方式会导致资金回笼慢以及应收账款增加的问题，并且对于整个集团的积极性也会有打击，为内部的资金运转带来困难。二是财务集中管控弹性不足的问题，集团公司因为集中化管理，会将财务管理权限集中到公司总部，这就会使分公司的财务决策权力受到削弱，导致分公司对于总公司的财务依赖加强，不利于分公司的业务活动。

二、加强集团公司财务集中管控的对策分析

(一)建立健全集团公司财务集中管控的制度以及组织结构

增强集团公司财务集中管理，首先要建立有效的财务集中管控制度，财务集中管控制度是集团公司内部控制的重要手段，能够加强公司财务运行的效率。财务集中管控制度的建设主要可以从以下几个方面入手。一是要建立统一的会计核算制度以及财务管理制度。统一的会计核算制度以及财务管理制度是集团公司资金安全稳定运转的有效保障，要在财务制度、审批制度、预算管理制度等方面都要统一起来。二是要依据下属公司的实际情况建立有效的内部控制机制，保证统一的财务集中管控制度得到有效地落实。

(二)实施全面预算管理

实施全面预算管理要求集团公司完善组织架构，在实施全面预算管理的过程中，可以在总部成立预算管理委员会，由上到下对下属公司进行预算的管理。在集团公司的预算管理中，可以将公司的预算项目进行类别设置，然后将这些设置下发到下属公司当中让下属公司按照要求进行预算科目的设置。在企业的编报阶段，可以由集团总部向下属公司下达年度的预算目标，子公司经过分解之后制定适合自己实际情况的预算申请，在经过上级的审批之后再将此预算于年底下达。

(三)建立资金池，形成资金集中管理

资金池结构是实现总部与分部间资金管理自动调拨的有力手段，可以很好地推动集团公司的资金集中管控。集团公司通过资金池的建立，能够将集团内部的资金资源有效地实现共享，使下属企业的资金集中起来，总部根据分公司的实际情况决定资金池内资金的区别利用。在资金池建立之后，企业还可以将沉淀的资金盘活，提高集团公司的资金利用率，通过资金可用额度的控制来加强资金的风险管理，避免集团公司的资金风险形成，有效地加强集团公司应对危机的能力。资金池业务的推行还可以有效地考验下属公司对总部的服从度，能够对外部金融机构例如银行的服务质量以及服务水平进行考核。资金池的建立加强了集团公司总部对于公司的调配权利，进一步加强了集团总部的权力集中度，但是，这种方法对于集团公司的资金筹划能力要求较高，需要专业的资金筹划人才。

(四)财务信息的集中管理

信息化管理系统是实现集团公司财务集中管控的有力手段，集团公司应该也有必要建立高效的信息网络系统，使分公司的财务信息及时、真实、客观的反馈给总部，让总部能够及时地按照实际情况对财务管理进行调整，并且能够让总部对分公司的财务进行有效监督，防止财务造假情况的出现，保证集团公司财务集中管控的有效执行。在建立集团公司信息集中管理的过程中，可以引进ERP系统，这种系统在公司的集中管理中具有极强的优势，能够对下属公司业务流程中的财务信息实时地监控。

三、结束语

总之，实现财务集中管控对于集团公司具有重大的意义，集团公司应该不断地吸收先进的管理理念以及现代管理技术，提高集团公司财务集中管控能力，让集团公司在激烈的市场竞争中立于不败之地。

[1]郭伟红.浅谈如何加强集团公司财务集中管控[J].中国集体经济，2013（36）