总账与明细账不符的原因分析与对策

王艳菊

摘   要：会计对于各个企事业单位都很重要，任何一个单位，如果没有详细的财务管理，就不能顺利运行，因此做好会计工作对于单位的发展至关重要。在会计从业的实际过程中，有着很多需要注意的地方，很多会计从业人员由于各种各样的原因在工作中会出现各种各样的错误，比如总账与明细帐不符等，这些都影响着会计工作的进行，也会影响着单位的发展。

关键词：总账;明细账;不符;原因与对策

一、总账与明细账不符的表现

总账与明细账都属分类账，处于不同层级，总账统驭着明细账，以总账与明细账进行核对，可以发现这两类账在记录时有无发生过账差错。在审计进行核对的时候，经常发现总账和明细账不符的现象，具体表现在几个方面：

1.总账和明细账不对。一个单位的总账和明细账对不上，总账是一个金额，而明细账是另一个金额。资金余额出现差别，资金总额出现差别等都是不符的具体表现。

2.明细账和凭证不对。有些时候明细账和凭证也会产生很大的初入，有的凭证被记错，有的凭证在明细账中没有出现，这些现象也造成了资金记账的不符。

3.记账凭证与原始凭证不对。在会计从业准则中，比较重要的一点就是记账凭证和原始凭证要一致，但是在日常工作中，常常发现记账凭证与原始凭证不符合的问题。记账时候以记账凭证为主，就造成了最终账面的不一致。

二、总账与明细账不相符的原因分析

以上这些是记账过程中经常会出现的错误，对于会计人员的工作造成了一定的阻碍和干扰。对此，必须查明原因，并根据原因进行必要的改进。对于具体的某种错误，存在着过账差多，汇总差错等具体原因，但是更重要的是除了具体原因，要对错误进行深入分析，查找出根本的原因。

1.相关制度不够健全。健全的制度是会计管理的依据，比如对记账的相关要求准则等，如果依照相应的制度进行规范化操作，相关的失误就可以保证减少到最小，诸如总账和明细账不相符的情况也可以尽可能的避免。

2.微机程序不够规范。目前，会计从业人员大多是使用會计软件进行操作，在操作的过程中，由于对于软件记账操作的不规范，很容易发生计算机应用和实际账款不一致的情况。软件不像是人手工记账，它不具备自动识别及分析判断的能力，所以一旦出现失误，不能马上发现和分析到位。

3.报表审核不够认真。很多财务人员在做账的时候，对于相关的财务报表审核不认真，把关不严格，不细致导致错误时有发生，这种主观上的不重视是会计从业中的大忌，必须从根本上进行修正。

4.会计人员业务能力不足。目前，很多会计从业人员在业务知识和业务能力上，都有一定的欠缺，自身知识的不足也使得其在处理会计问题的时候不能够从容应对，一些错误都容易发生，而且在错误发生时，修正能力和纠错能力也显得有些不足，这些都对其业务能力是一种考量，也影响着其工作的开展。

三、规避总账与明细账不相符的措施

1.完善相关制度。有效的制度管理是会计工作得以顺利进行的根本，因此必须建立健全完善的会计制度，对相关的工作流程进行详细的规范。把会计记账的方式方法等都进行规范，使得会计人员的可操作性更强，工作时候能够有据可依。通过制度规范可以消除会计工作过程中出现的不按照会计原则办事的行为，能够从根本上改变会计工作不严密不严谨，失误频发的现状，从而为单位的良好运行提供有效的保障。

2.规范微机程序。对于现代很多企业来说，所采用的会计软件不同也会对工作造成一定的影响。目前很多公司采用的会计软件是用友公司的软件，但是在使用过程中，却有着很多人记账入账不规范，处理不规范的现状。这些都影响着账面的准确性。因此，一定要规范微机程序，确保在工作中失误尽可能的少。

3.认真审核财务报表。会计工作失误很大原因是会计从业人员的主管原因，工作人员在工作中不够认真和细致，对于财务报表，原始凭证，记账凭证等审核不够细致，这些都容易使工作中出现失误。因此一定要认真审核财务报表，加强对于原始单据的管理，规范记账凭证，做到准确，认真，细致，保证账面相符，各个帐之间相平，从而最大程度上保证会计工作的准确。认真审核财务报表，一是要做到各个财务明细之间与记账凭证都相符，二是要保证记账凭证与原始凭证都相符。财务管理人员一定要仔细审核，认真核对，确保准确性。

4.加强业务学习。财务人员的能力和素质是影响会计工作的重要因素，对于财务人员，一定要加强业务学习，要熟悉相关的制度，学习会计的相关知识，从而全方位的提升自己的实际工作能力。用人单位一定要经常对于会计从业人员进行相关的培训，从而不断提升其实际操作的能力。要做到知识的提升，又要学会操作各种现代化的办公软件，从而不断提升工作效率。

四、结论

会计从业的根本在于保证账目的清晰准确，在会计的实际操作过程中，很多时候会出现总账与明细账不相符的现象。比如总账和明细账不对、明细账和凭证不对、记账凭证与原始凭证不对等。出现这些问题的原因主要在于相关制度不够健全、微机程序不够规范、报表审核不够认真、会计人员业务能力不足等。面对这些问题，必须采取一些措施，规范会计记账的准确性。如完善相关制度、规范微机程序、认真审核财务报表、加强业务学习。

参考文献：

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