防范金融风险强化金融机构内部控制

徐翰挺

摘 要：金融机构日常运行过程中，只有对自身存在的问题和不足予以更加清晰的认识，并采取针对性的措施，加强内部控制建设工作，严格执行已经制订的各项规章制度，才能有效防范自身所面对的风险，从而维护金融机构的持续、稳定、健康发展。

关键词：内部控制；金融风险；制度管理

改革开放以来，我国的金融行业取得了长足的发展，同时也极大的促进了我国国民经济的稳步增长，但是在金融机构的发展过程中，仍存在着不少的问题。其中一个较有代表性的问题是，对内部控制的了解不是很透彻，由此造成部分金融机构在运行的过程中出现了各种各样的问题。这也使得我国金融行业的内部控制工作，越来越成为了实际工作中应该注意和把握的内容。

一、我国金融机构内部控制中存在的问题

1.对内部控制理解不透彻。不少金融机构都存在着这样的看法，认为内部控制实际上就是各项工作中应该遵守的制度和章程的汇总，只要有了规章制度也就有了内部控制。实际上这种理解是非常片面的，很多人都没有对内部控制的内在含义予以更加充分的理解和认识。很多人忽视了内部控制实际上是一种机制，在运行的过程中它也应该是一种动态的控制过程。当然，金融机构在开展各项业务的过程中，都是需要有基本的规章制度作为基础和支撑的，但是规章制度并不是内部控制工作的全部内容。金融机构在业务拓展和风险防范方面出现了一些问题，其中一个主要因素是过度追求经济效益，而忽视内部控制制度的执行。在这样的情况下，不少金融机构出现了违规操作的现象，有些行为甚至还威胁到了金融安全稳定。

2.基本规章制度不完善。在金融机构内部制度的建设中，很多制度已经无法满足当今时代的发展需求。有些创新的业务已经开展实施，但是关于这一业务的相关制度和规定还没有得到很好的建设，这也使得很多业务在运转的过程中没有可以遵照的规范，可行性也相对较差。有些制度在建设的过程中比较偏重它的纪律性，但是在具体的程序控制方面还是非常的薄弱。有些制度缺乏严肃性，无法真正的达到约束和规范金融机构的作用。上述这些制度上的缺失都会造成非常严重的经营风险。

3.内部管理机制不完善。在这一问题上最为重要的表现就是长官意识非常的严重，在相关业务的审批上也不是非常的严格，有些领导甚至在自身的工作中出现了严重的滥用职权的现象，还有很多企业和个人的贷款没有严格按照相关的程序进行，没有提出相应的申请，信贷员会在这一过程中提出相应的信用分析，再经过各级上级部门的审批，但是在实际的工作中还有很多人是直接找到主管的领导，这样就会出现凭借关系来获得贷款的现象，这样办事员就无法在实际的工作中很好的履行自己应该执行的职责，从而使得整个过程都处在了一个形式化的状态，也为金融机构出现徇私舞弊现象提供了更加便利的条件。

二、金融机构加强内部控制的措施

1.明确经营方针。明确经营方针是金融机构在进行生产和经营活动的一个重要的理论依据，它也为金融机构下一步发展目标的制定提供可靠的前提和基础。金融机构在进行经营方针确定的时候要严格按照相关法律法规的要求，同时各个部门在完成工作时要紧紧围绕制定的目标来开展，这样才能更好的保证既定目标可以顺利的实现。通常情况下金融机构在制定目标时应该充分的应用自主经营、自担风险和自负盈亏以及自我约束的原则，在经营的过程中要更加重视资金在运行过程中的安全性和流动性。

2.完善责任制度，规范岗位管理。这一重要措施是保证金融机构在微观上得以顺利运转的一个重要的保障。这一目标的实现需要金融机构的每一个部门来参与，所以金融机构在运行的过程中需要制定非常严格的责任制度。同时应该明确每一个工作人员的职责，这样才能更好的保证各个部门可以形成非常好的配合和制约机制。在重要岗位方面要做好轮换工作，这样才能在上一任工作人员的基础上做好考察工作，及时的发现其工作中存在的缺陷和不足。

3.部门岗位人员职责恰当分离。这一重要措施充分体现了内部控制工作中的独立性。对各个部门的人员职责进行恰当的分离，可以更好的保证每个部门的人员都可以在自己的岗位上做好本职工作。同时一项工作由几个人共同配合完成还能很好的起到相互制约、监督的作用，这样也保证了工作的质量，从而有助于金融机构在运转的过程中更加的规范和安全，避免一些违规操作现象的发生。

4.金融机构要建立严格的、明确的决策程序和办事程序。所有重大业务、重大事项、重大决策都必须严格按规定程序进行，并应保留可核实的纪录，防止个人独断专行，超越或违反程序都应受到处罚。

5.有效的预警预报系统。建立预警预报系统的目的是为了早期预知可能出现的错误和问题，及时发现经营过程中的问题所在，防患于未然，减少失误和损失。因此，金融机构应围绕经营行为、业务管理、风险防范、资产安全建立定期业务分析、信贷资产质量评价、资金运用风险评估制度；建立定期实物盘点、各种账证、账表的核对制度以及业务活动的事前、事中、事后监督制度。

三、结语

做好金融机构的内部控制工作是一项任重道远的工作，当前我国金融机构的内部控制工作中还存在着一些不足，因此一定要有针对性的采取相应的措施对这种状况加以改进和完善，这样才能更好的保证金融机构的持续、稳定、健康发展。

参考文献：

[1]胥英明，金淑娟.农村金融机构内部的问题及对策[J].中外企业家.2014（06）

[2]郑鹏.论我国金融行业内部控制方面存在的缺陷及改善措施[J].现代经济信息.2014（01）