投资公司内部控制探讨

刘斌

摘 要：投资公司内部控制同其他产业公司不同，其内部控制机制并非只关联到其公司自身的运营的控制，同时也相关到对投资项目与企业的一些工作的管理。本文通过分析现阶段投资公司内部控制中存在的主要问题，探讨提出了解决投资公司内部控制所存问题的对策与建议。

关键词：投资公司；内部控制

内部控制相对投资企业来讲可谓企业管理的中心工作。而投资公司内部控制同其他产业公司不同，其内部控制机制并非只关联到其公司自身的运营的控制，同时也相关到对投资项目与企业的一些工作的管理。由于投资公司的项目并非受其本身控制，同时投资项目通过的环节与程序很多，此则导致其在运经营过程中存在很大的风险，若是风险一旦出现，则会给投资公司整体资金实力带来直接的影响，及至能够让公司坠入破产的境地。所以一定要建立合理的内部控制机制，以加强企业对资金的控制，进而更好地规避风险的发生。

一、当前投资公司内部控制中存在的主要问题

投资公司作为新型的投资控股公司，最近几年在我国有了迅猛的发展。其不仅相关产业众多，而且内部控制难度很大。现阶段，投资公司主要有以下几个方面问题：

1.公司内部控制制度不够完善合理。完善的制度系统建立对企业管理来讲有着关键的作用，也就是说，只有健全内部控制系统，才能有效的实施企业管理工作。当前有很多投资公司对构建公司内部控制制度不够注重，致使公司内部控制制度不健全或相关内容不科学不合理；缺少相应的激励与制约机制；对所面对的风险认识不充分和不注重，缺少有效的规避风险机制。

2.公司财务内部控制意识淡薄。企业的内部控制目标即为了保障企业经营管理合规合法、资产安全、财务报告和相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。要达到企业资产的保持完整的目标，一定要搞好企业财务管理，保证财务信息的可靠。因投资公司本身特点所决定，投资公司在制度建立、选择人才等方面认识不足，缺少财务内部控制理念，不利于达到财务内部控制的整体目标。

3.公司缺乏内部监督机制。公司内部控制属于一个过程，若保证内部控制制度切实落实同时落实的效果较好。全部内部控制的过程一定要采取必要的监督，同时借助监督活动在必要情况下予以整改。监督机制要具备独立性，缺少健全的监督机制则很难确保其的公平，进而对公司的发展不利。当前投资公司因管理体制与管理模式的问题，内部控制监督机制很差，内部审计部门未发挥应有的作用，导致会计信息不真实可靠。

二、解决投资公司内部控制所存主要问题的对策与建议

1.健全完善公司内部控制制度。企业内部控制包含日常业务、人事、信息及特殊业务等管理，只有不断完善内部控制制度，方能确保企业管理质量。因为受各类原因影响，一部分投资公司存有制度执行率不高、责权未统一等问题，此则要求企业构建完善的内部控制制度，为管理工作创造正确的履行依据，进而进一步强化监督力度，把内部控制工作切实履行。完善企业内部控制制度应坚持相互约束原则、有效性原则以及独立性原则，其中相互制约原则即企业内的各机构要立确责任、相互监督，有效性原则即实施科学的手段确保内部控制制度的落实效果，独立性原则即保持企业内部控制部门的独立性。[3]结合此三项原则完善企业内部控制系统，构建适宜企业实情的内部控制制度，以更好地为企业发展奠定坚实的基础。

2.加强公司的抗风险能力。投资公司在经营过程中，会面对各种风险，为了防止风险的出现，企业应搞好风险防范工作，严格控制各个环节，采取全面性管理。投资公司提升抗风险能力主要应做好如下两个方面的工作：

（1）构建公司风险预警机制。由于投资公司目前的筹、投资活动不多，因而相应的筹、投资风险也不大，可是存在着很大的经营风险，特别是针对员工的经营风险极大，一定要构建风险预警机制，明确风险预警标准，根据公司实际情况，对于所存风险隐患与薄弱环节问题提前预防，为领导层合理决策创造依据。

（2）构建公司合同风险评估机制。投资公司可依据本身业务特点，与涉密员工签约劳务用工合之际，寻求法律方面的协助。此外，要设计相应的防止风险应急处置预案，同时规范处置程序，以防备在执行合同过程中，产生合同违约风险时，根据风险防范应急处置预案，尽力将经营风险减至最低点。

3.优化公司内部控制部门的建设。企业应当有条不紊的经营，应不断优化内部管理部门，让其起到更大作用。在公司内部，最上层管理者负责经营决策，属于企业内部控制的发起人。企业内部控制直接相关经营决策的准确，一部分企业仅仅重视企业经营决策的架构，忽视了内部控制，如此，极易导致财务风险，或许会给企业招致一定损失。财务管理者在搞好财务控制的同时，也应进一步提升财务工作者的风险意识，促进公司其他人可以认识到内部控制的重要，促进财务控制工作有效实施。伴随市场经济的发展，企业面对的竞争风险日趋激烈，为了减低竞争风险，企业一定要不断优化内部管理，确保企业管理质量，不断提升本身应对风险的能力。

三、结语

总之，投资公司尽管相较其他产业公司来讲内部控制管理机制愈加复杂，可是只要利用对其主要业务活动与实施流程予以细化分项，而后依据各个环节的差异来设置相应的内部控制机制，同时要规范好相应的工作标准与规范好考核标准，严格依据规范及制度管理，进而在投资公司全体职工的上下齐努力下，必将能够促使投资公司资金增值以及规模实力的提升。

参考文献：

[1]徐阳.加强内部控制完善公司治理研究[J].安徽工业大学学报：社会科学版，2010（03）.

[2]宋艳玲.我国企业内部控制制度的问题与原因[J].边疆经济与文化，2012（01）.

[3]陈竞婷.关于企业内部控制制度的思考[D].财政部财政科学研究所，2010年.