中央银行会计核算数据集中系统（ACS）运行中问题及建议

王玲英

【摘要】中央银行会计核算数据集中系统（ACS）是我国中央银行会计核算和管理工作的重大一次变革，实现了会计核算业务处理和数据管理的全国集中，有利于提高中央银行信息化水平和改善中央银行金融服务。2013年11月4日，根据人总行的统一部署，人民银行长治市中心支行《中央银行会计核算数据集中系统（ACS）》上线运行替换了原来的ABS系统。新系统的运行使会计核算效率大大提高，既节省了会计部门的人力资源，又为经济决策者提供了更为集中、精确的数据分析基础。系统运行半年来，我行在日常实际操作过程中，发现了一些问题，本篇就发现的问题进行归纳分析。

【关键词】会计核算 集中系统 问题 建议

一、ACS系统运行中的问题

（一）内部控制管理制度问题

ACS系统上线后，总行下发了《中央银行会计核算数据集中系统业务处理办法》（以下简称《办法》）、《中国人民银行会计集中核算管理规定》等规章制度，为我们基层行内部控制管理方面和处理日常会计核算业务提供了依据和准则。总行在《办法》里，对岗位及岗位职责进行了具体的规定，但我们在处理日常业务中发现岗位职责里缺少对重要物品及印章管理方面的规定，如果延用ABS系统时的规定，则难以实现岗位之间的风险防范及相互制约的内部控制原则。如：在ABS系统时，《中国人民银行办公厅关于营业部门会计核算和系统岗位整合及兼岗工作指导意见》（银办法【2008】42号）规定“网点柜设有主管岗负责保管和使用转讫章；设有录入岗负责保管和使用业务公章；设有复核岗负责重要空白凭证的保管和使用。三个岗位之间做到了凭证保管、使用与印章管理相分离的规定，起到了相互制约、相互监督的内部控制作用。而在ACS系统下，《中央银行会计核算数据集中系统业务处理办法》只规定营业网点设置网点主管岗和业务受理岗两个岗位，并没有对两个岗位如何管理重要空白凭证和业务用章进行规定。因此，如果仍沿用原有规定，就会出现业务受理岗同时保管业务章和转讫章，还要受理各金融机构送交的业务凭证，不太符合“账、证、印”分管原则，难以实现岗位之间的风险防范及相互制约的内部控制原则，岗位设置少了，重要空白凭证和业务用章的管理和使用就出现了问题。

（二）凭证使用问题

ACS系统上线后，全国会计核算数据实现了大集中，采取了分散受理，集中处理的模式，基层行营业网点会计人员仅负责受理业务和凭证审核、扫描、上传的工作，基层行会计人员由原先的记账和核算转变为确保上传的凭证及资料能符合总行业务处理中心对凭证切片、资料等图像准确、清晰、完整的要求。由此，会计人员对业务凭证的受理及审核显得尤为重要，受理及审核过程对凭证的真实性、合规性、整洁性提出更高的要求。但在日常业务处理中我们发现凭证使用中存在诸多问题。

1.多联凭证印刷质量欠缺，导致发生退票问题。实务中发现部分信、电汇凭证上下联次错格（特别是小写金额栏），导致业务人员填写凭证时虽然第一联填在了印制的小写金额栏内，但其他联次发生错位，由此而引发退票问题。另外，基层行为便于凭证书写的规范和准确，大多开发使用了凭证打印系统，由打印机替代了手工填制凭证。而目前使用的多联凭证为左侧刷胶，在套打凭证时，容易将上下联错位，也导致凭证打印发生错格而引发退票。

2.部分凭证印章加盖的面积过小，导致印章与相关要素重叠。ACS系统下，部分凭证仍沿用原有格式，由于加盖印签章的面积过小。印签章加盖后就覆盖了凭证的金额及相关要素，以致凭证上传后，业务处理中心难以辨认，最终业务记账失败。如电汇凭证，预留给加盖印鉴章的面积竖高只有2.8厘米，而一般印鉴章的直径在3.8厘米左右。这样加盖印鉴章时就覆盖了凭证的大写金额，导致大写金额辨别困难，致使业务记账失败。

3.没有专门的收费凭证，不能对重要空白凭证出售和使用的核算提供依据。ACS系统全国统一凭证中没有用于收取工本费、邮电费、手续费的专门收费凭证，涉及此类业务人民银行用信汇凭证代替。此类业务涉及出售空白凭证的份数、单价等重要信息，应当在凭证上直观表达出来，信汇凭证不能满足上述要求，不能对重要空白凭证出售和使用的核算提供依据。

4.部分凭证的附件格式不统一，不利于业务的规范化发展。ACS系统统一了所有业务的凭证格式，并进行了统一印制，但对一些必需的附件没有进行统一。如：金融机构提供的一般存款余额表、再贴现清单等必需的附件没有制定统一的格式；信、电汇凭证右侧无填写附件张数的地方，有附件时，需人工填加“附件张”字样，不规范。

二、ACS系统运行中的建议

一是ACS系统上线运行后，在保障各类业务，顺利、正常、准确实现的前提下，进一步挖掘内部控制管理制度约束方面的问题，真正在实务操作过程中，体现“岗位之间相互制约、相互监督，账、证、印分管”的内部控制原则，把实际业务处理和防范资金安全相结合。

二是提高印刷质量，杜绝上下联次错格现象；将传统凭证的小写金额格式（金额的每个数字占一格），改为一栏式即整个金额占一格，小写金额加分节号和货币符号即可；多联凭证改为上侧面刷胶，避免套打凭证错位现象，减少退票情况。

三是改进凭证格式的设计，充分考虑预留印签章的位置，保证印章加盖在规定位置以及清晰准确。

四是统一专门的收费凭证以满足金融机构办理业务的需求，为重要空白凭证出售和使用的核算提供必要的依据。

五是对必需的附件种类、格式进行统一规范，改进信、电汇凭证格式，将“附件张”字样印在空白凭证上，便于业务的规范化发展。