徐俊贤
摘要:高校财务预算控制一直都是热门讨论议题,从网络报销流程与财务预算控制的有效结合来探讨,将网络报销流程按照高校业务分为几类报销模块,在网络报销的每一流程模块中促进预算控制的有效实施,提高我国高校财务预算控制职能。
关键词:高校财务;预算控制;网络报销
中图分类号:F23
文献标识码:A
文章编号:1672—3198(2014)10—0129—02
近年来,有关高校预算控制的文章有很多,网络报销的讨论更是屡见不鲜,若是能把二者有效结合起来,则会事半功倍,促进高校财务预算管理更上一个台阶。本文正是本着这个思路,将网络报销和高校财务内部控制紧密结合起来,网络报销能够有效提高财务预算控制的效率,而财务预算控制制度又给予网络报销有力的政策支持。
1目前高校财务预算控制存在的问题
高校财务预算是指高校在总结去年预算编制、执行及年终决算的基础上,根据当年各项人员经费、教学科研及行政开支等情况编制的高等学校综合财务收支预算。而财务预算控制是对上述预算进行实时的监督、考核及有效分析预算执行情况和结果的一种内部控制活动,反映高校的经费管理业绩,保证财政政策落实和管理目标实现的一种内部控制方法。高校财务预算控制有事前、事中和事后控制三种,涵盖了高校财务管理的整个过程,是高校内部控制的一个重要环节,对高校资源优化配置的实现以及保障高校各项工作的正常运转都具有重要意义。目前,我国各高校的财务预算控制存在很多缺陷,特别是有些高校只有预算,没有控制,具体如下:
1.1预算编制及执行环境差
长期以来,我国高校财务预算只是依据上级财政预算批复政策及计划来编制预算,简单地按各项开支标准向各学院下达预算指标,随着高校财务体制改革的进一步深化,要求高校必须充分发挥主观能动性,积极拓宽收入渠道,支出勤俭节约,努力提高资金的使用效益,切实搞好预算管理。目前,我国大多高校缺乏自主办学的意识,缺乏科学有效的预算管理及监控机制,特别是某些高校领导受传统教育管理思想的影响,只简单地强调教学和科研成果,忽视财务管理及预算控制的作用,即便建立了完善的财务管理制度,也是流于形式,应付上级财政部门的检查,致使控制制度失效,导致目前我国大部分高校预算管理及控制的环境极差。
1.2财务风险防范机制缺失
目前我国大部分高校对于财务风险的识别、分析和评估机制是欠缺的,主要表现在以下两方面:一是风险意识淡薄,比如科研项目建设,购买大型仪器设备或开设新的专业方向等,只是盲目考虑发展需求,而对资金筹措、融资成本、偿还能力、政策及法律风险等风险因素则较少关注;另一方面对基建项目、贷款规模等的合理性、可行性论证不足,盲目追求高标准,缺乏必要的风险识别与分析,增加了自身的财务风险。由此可见,风险防范机制的缺失,往往会导致高校应对财务风险的能力较弱。
1.3信息化与网络化管理手段落后
目前,我国大部分高校已建立相对完备的内部电算化会计核算系统,较好地满足了财务内部控制的需求,但随着高校办学规模的不断扩大,传统的财务报账系统也急需改进。传统的财务报账方法无法及时有效地满足各项管理工作需求,无法体现预算超支的情况,也无法向高校决策层提供及时准确的财务信息,严重阻碍了各项工作的顺利进展。因此,现代化的财务信息管理手段亟待加强,这是新时期高校财务管理发展的必然趋势。
1.4预算编制和管理控制脱节
目前,我国部分高校的各项财务预算,特别是高校老师申请的各级项目的预算编制和管理控制严重脱节,预算编制只是按照主管部门的计划和部署,为了应付上级或者项目主管部门的检查,编制是一张皮,而实际执行却是另一张皮,完全脱节,无从谈起管理和控制,因此,设计一种能将预算控制实时展现的系统是非常必要的,下面,我们设计一种网络报销模块,试图将预算控制在网络报销的每一流程中展现并实施。
2网络报销的优势及网络报销系统模块分类
网络报销是指将传统的报销转入网上来完成,报账老师不用亲自跑到财务处排队报账,而是登录学校财务报销系统,在网上填写报销单据,上传报销原始凭证,由财务人员在网上审核并打印记账凭证的完整报账过程。这一财务网络报销系统由网上填写报销单据、上传报销原始凭证、财务人员审核等子系统组成,每个系统之间相辅相成,共同完成学校各项资金收支的全过程。
2.1网络报销的优势
(1)财务信息公开,透明度增加。
高校老师可通过网络报销公开财务信息,增加财务信息的透明度,保证财务信息的真实性,有利于及时发现并预警管理漏洞。
(2)有效结合,实时控制。
网络报销系统与预算控制目标结合,有助于预算控制的实时执行和预算管理的实时展开。网络报销系统中适当链接各项预算目标及预算限额,可以在报账人员录入报销内容时直接予以控制,如项目经费的限额控制一般设为0,即本项目不能超支,则若本次报销超过项目余额时,系统自动不允许报销人员录入内容,并能提示余额不足,报账老师则不需录入本次报账内容,节省时间,即控制了预算,又方便了广大报销老师。
(3)缓解教师排队状况,节省时间。
目前,我国大部分高校采用传统的报账模式,加上某些高校分新老两个校区,报账老师携带签字盖章的报销单据,从新区到老区财务处报账大厅排队等候报账,由于工作时间、报销内容是否合规以及每位老师报销内容的多少,往往报账老师需要等候1-2小时,甚至一上午或者一天的时间来完成一次报销业务,极大浪费了高校老师的宝贵时间。网络报销系统能够使报销数据无地域化传送,报销人员在任何时间、任何地点都能通过登录本校网络报销系统进行报销,避免报账老师在财务处盲目等待,免除了排队的状况,即节约了报账老师的时间,又减轻了他们报账的精神压力。
(4)减轻财务人员现场报账压力。
高校财务报销有其特殊性,学期初、末或者年终时,大量的报账老师和学生集中到财务处等候报账,财务人员既要审核原始票据和流程审批是否规范,编制记账凭证,还得花大量时间指导和解答报账人员报销单据归类、填写等各方面的问题,并要随时注意报账老师因长时间等待而造成的情绪波动,使得财务人员精神压力过重。网络报销系统使得财务人员可以在报账老师不在现场的情况下心平气和地审核报销单据,减轻了财务人员现场报账的压力。
2.2高校财务网络报销的模块分类
根据高校业务活动和财务管理的需要,可将高校财务网络报销的模块分为以下几类:
(1)高校日常教学办公业务模块,主要核算各学院日常教学办公业务。
(2)科研业务模块,主要核算日常科研业务及教师申请的各级科研项目。
(3)设备采购模块,主要核算需要通过政府采购招标的大型仪器设备采购业务。
(4)学生业务模块,主要核算各项学生事务,如学生活动费,学生毕业设计及科研等。
(5)高校基建模块,主要核算高校基础建设,教学实验设施的大型维修等。
(6)高校日常维修及后勤保障模块,主要核算教学实验设施的日常零星维修业务以及后勤保障经费(水、电、暖、卫生、绿化等基础性保障工作)。
3高校财务预算控制新思路:网络报销
网络报销时,我们可以将网络报销与高校的财务预算控制结合起来,在网络报销的每一模块中,都设置相应的预算控制标准,这样在实施网络报销时,系统可自动地实现预算控制,大大提高了财务管理的效率。网络报销的业务流程图如下图所示,具体网络报销的过程分为以下几个步骤:
第一步:报账人员注册登录财务网络报销系统,本校人员凭财务编号才有资格登录。
第二步:选择报销类型模块,按照报销类型进入指定模块进行信息的输入,每一模块中有不同的预算控制与之相对应。以国家及省部级项目为例,在该模块与其申请书中经费使用预算链接,比如资料复印打印费占总经费的10%,设备购置费占50%等,那么,在网络报销模块中直接体现,若该项支出已到达预算比例,则本次报账就无法录入,在源头控制了超出预算的可能,杜绝了人为控制的隐患。这一点很好地体现了网络报销对预算控制作用。
第三步:报账人员录入报销内容,上传已经领导签字认可的报销单据,输入发票详细信息,并扫描发票二维码,确保发票的真实性,从原始凭证的真伪入手,确保财务信息的第一手资料的真实性。或者和税务局网站链接,可以直接查询发票的真伪。设置修改和查询按钮,以便报账人员在财务人员审核之前可以随时修改要报销的内容并了解报销的进程。发票最好都采用机打类型的,便于上传和查询。具体上传票据时,若只有一张发票,则输入发票详细信息,若发票金额小,张数多,则同一类型的输入一张乘以张数,最后合计出单据总金额。
第四步:财务人员网上审核,这是关键的一步,财务人员根据报账人员上传的报销和发票信息,对照财务制度,分析审核报销单据和发票,对符合的直接生成并打印出会计凭证,等待报账人员将其凭证拿来财务处稍作审核就可交付复核人员处。若不符合财务制度规定,则提示审核未通过,回到第三步报账人员重新修改更正。
第五步:报账人员交送已审核通过的报销单据到复核处,由复核人员审核报销原始单据和网上报销单是否一致,若一致,则点击复核通过,进入结算环节。若不一致,则需要调换发票等,直至完全符合财务制度规则要求。
第六步:通过网银结算系统,报销资金直接转入报账老师提供的银行账户里,报账人员不用到报销现场领取现金或开支票,就可完成全部报销业务。
4结语
这种网络报销模块系统,可以有效地将报账和预算紧密结合起来,在报销的过程中体现预算,在预算的控制下进行报销,是一种非常有效、有用且实时的预算控制新思路,我们期待着能早日付于实践。但是,这一报销系统的开发和实际应用有很多的前提条件,需要我们在软件开发,系统培训方面都能跟得上,任重而道远。
参考文献
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