浅析中小企业财务管理

基金项目：河南省教育厅人文社会科学研究项目”基于人文环境的集团公司财务控制问题研究“（编号：2012-ZD-014）

基金项目：2008年度河南省教育厅自然科学研究计划项目“我国中小企业融资风险与防范研究“（编号：2008A630003）

摘 要：近年来，随着市场的不断发展，中小企业的财务管理不仅关系到企业的自身利益，也直接关系到市场的有效运转。财务管理（FinancialManagement）是在一定的整体目标下，关于资产的购置（投资），资本的融通（筹资）和经营中现金流量（营运资金），以及利润分配的管理。财务管理是企业管理的一个组成部分，它是根据财经法规制度，按照财务管理的原则，组织企业财务活动，处理财务关系的一项经济管理工作。简单的说，财务管理是组织企业财务活动，处理财务关系的一项经济管理工作。为了完善中小企业财务管理的理论，有效的指导其财务管理实践活动，本文对中小企业财务管理进行认真研究，试从分析中小企业财务管理现状，及其所面临的问题结合中小企业自身的特点，提出中小企業财务管理风险防范与控制措施。

关键词：中小企业;财务管理;现状;控制措施

一、引言

中小企业是国民经济发展的一支主力军，各国的经济发展的历史表明，一个国家中小企业能否健康发展，不仅仅是个微观的问题，而是直接关系到宏观经济质量的重大问题。目前，市场经济高速发展，我国中小企业财务管理中的问题将会突显，并呈现出多样化趋势，如融资范围进一步扩大、风险投资比例将大幅度增加等等。因此，我们必须针对中小企业发展中面临的问题和矛盾，采取有效措施，给中小企业健康发展的空间。本文就这一重要议题展开谈论和分析。

二、中小企业的财务管理的现状

1.我国中小企业发展存在的问题

目前我国中小企业初步建立了较为独立、渠道多元的融资体系，但是，筹资难、抵押难依然是制约中小企业发展的最严重问题。其突出原因是：第一，中小企业资产负债率过大，财务杠杆大，筹资风险大，导致中小企业贷款信用等级较低，资本信用较差的恶性循环境况。第二，国家对中小企业关注不够，扶持不到位，国家并没有将优惠政策大力度的直接偏向于中小企业。第三，大多数中小企业是民营企业，而大多数银行都受传统观念和中央银行政策干预的影响，认为对国企贷款放心，而对民营企业贷款不够放心。第四，中介机构不健全，使其为中小企业贷款服务的金融中介机构和贷款担保机构的服务不深入、不到位。

2.中小企业财务管理存在的主要问题

中小企业的地位越来越高，它对社会稳定性和市场经济发展起着非常重要的促进作用。然而多数中小企业只会追求销售量和扩大市场份额，追求盈利最大化，从而忽视了财务管理，企业没有充分发挥财务管理的作用。

我国中小企业得到不断发展的同时，在企业的财务管理方面仍存在着基础管理工作薄弱、人员素质低、决策随意、资金缺乏、理财观念落后、理财手段不当等诸多问题。

（1）管理理念陈旧，管理方式僵化

企业的生存与发展与科学的管理息息相关。没有优秀的管理者，整个团队就会陷入泥潭，在关键时机的决策就会放慢，企业的发展就会受到制约，一个优秀的管理者会带来一套好的管理理念，有合适的管理方式，能够促进企业的快速发展，尤其是中小企业，更是如此，一个中心企业的生存和发展有可能就决定于企业是否拥有一个英明的高级管理者，所以中小企业应当重视管理，引进高水平的管理人员，培养公司的财务管理理念，解决企业面临的筹资问题，筹资后得财务风险问题。

（2）投资决策失误，缺乏风险意识

投资决策是否正确直接关系到投资收益的大小，投资人在进行投资决策时，应当对投资风险、投资的规模以及投资的结构进行充分的可行性分析，从而得出高质量的投资决策，优秀的投资决策方案，不仅能够提高生产经营效率，而且还能够扩大市场份额，起到事半功倍的良好效果。但是一次错误的投资决策则会使企业面临巨大的投资风险、不仅投资规模扩大不了，就连经营就会处处面临困难，如果投资人没有坚持住，则企业会面临倒闭的风险。因此，投资决策需要投资人、管理人员和财务人员、销售人员等共同努力，对投资项目专门进行考察、分析、评价，并权衡风险和报酬，最终选取能够盈利的高质量的投资项目。而我国的大部分中小企业，都受家族式管理方式的约束，少数高级管理者来掌握投资决策，出现“一支笔“、”一言堂“的现象，导致投资决策缺乏必要的分析与评估，缺乏对风险做到足够的认识和评估，造成盲目投资、投资失误。

（3）财务控制薄弱，资金管理混乱

企业在平时的生产经营过程中，现金管理尤为重要。充足的现金流是企业能否生存的关键，严格的财务管理控制和合理、科学的现金管理能促使企业有序运转，快速发展。但是，目前部分中小企业出现资金管理不科学，多头管理造成资金管理混乱，财务控制制度不严谨、不完善，存货管理存在诸多漏洞，应收账款管理不到位，内部控制质量不高，会计信息质量较差等现象，导致企业无法顺畅运行。

三、中小企业财务管理风险防范与控制策略

财务管理是由企业再生产过程中客观存在的财务活动和财务关系而产生的，是企业组织财务活动，处理与各方面财务关系的一项经济管理，其目的在于以最低的成本筹集资金，选择高效益的投资项目，提高资金的使用效率，从而提高企业财务管理水平，促进企业经济效益的提高。针对中小企业财务管理中存在的问题，本文提出以下风险防范与控制策略。

1.拓展中小企业融资渠道，提高中小企业内、外部融资的能力

改善中小企业内部融资能力的方法是：中小企业在企业内部弘扬企业文化，通过文化熏陶使企业的每一位员工对企业进行筹资，企业必须做到言而有信。另外，可以提高企业形象的基础上，提高自身的盈利能力，提高企业市场竞争力和企业信誉。针对中小企业外部融资难的解决方法，主要体现在金融服务方面，国有银行应带头进行针对中小企业的改善工作，让中小企业能够切实获得发展所需的资金条件。

2.建立现代企业制度，强化公司法人治理结构

中小企业若要改变“一言堂”、“一支笔”现象，必须按照我国《公司法》的规定，建立合理的组织结构。公司股东大会、公司董事会、公司监事会以及高级管理人员应当各司其职，并相互约束，进而保障企业有序运营。建立合理的企业管理体制和组织结构，调节经营者、企业职工和所有者之间的关系，达成激励和制约相结合的经营原则，使企业在合理、科学的管理模式下运行，构建一个完善的组织结构。

3.加强财务控制，规范资金管理

中小企业可以根据各自的特点来建立健全财务管理体制，规范公司财务管理工作，提高财务控制，科学进行资金分配，使流动资金和固定资金合理配合，提高资金的利用效率，持有最佳现金持有量。

四、结语

21世纪是经济全球化、信息全球化和科技高速发展的新世纪，企业的经营环境正在发生前所未有的变化，企业的经营管理理念的方法也正在进行着一场深刻的革命。与此相适应，企业财务管理目标的研究的理论和方法也在进行一次重大的变革。企业发展战略的实施，企业竞争能力的提高，企业综合实力的增强，在很大程度上依赖企业的财务管理进行全面、系统的研究。

本文通过对中小企业的财务管理中突出问题的研究，明确了财务管理工作应该纳入现代企业管理制度之中，特别是中国一些相对落后的中小城市，财务管理工作根本跟不上企业发展的要求，投资者、管理者更应当重视企业的财务管理工作。提出了每个中小企业都应该有自已一套完整的科学的财务管理制度，不能仅仅停留在陈旧的、静止的管理模式中。同时，拓宽中小企业融资渠道，建立健全科学的组织架构，加强的财务管理者的管理理念，提高财务人员的综合素质尤为重要。

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[6]吴勇.浅谈中小企业的财务管理[J].科技信息，2011.

作者简介：周雪梅（1971- ），女，汉族，河南省郑州市人，会计学本科，河南理工大学万方科技学院专任教师，中级会计师，主要研究方向：会计理论与实务