台账及其在审计工作中的运用

徐锐

一、什么是台账

台账原是指摆放在台上供人翻阅的账簿，也称作流水账。而现如今的工作台账已不是单纯的数字，它还包括了工作落实的运行记录、工作中存在的问题、采取了何种措施解决及相关责任落实情况，对推进管理、防范风险有着重要作用。然而，随着机关事物管理的日益精细，台账重复填报、台账数据不真实等情况屡有出现，要真正发挥台账的基础性作用，就必须提高对台账的重要性的认识。

二、审计工作台账的重要作用

1.全面掌握各个审计项目开展情况。通过查阅台账信息和报表汇总，可以从整体上对审计中各类问题发生的数量、表现形式等有所了解，从而找出这些问题的共性，为相关单位提出整改建议，同时也为领导的决策提供参考及依据。

2.理顺工作流程。通过台账管理系统，根据相关台账内容对照年初制定的审计工作计划，可以有效把握当前审计工作进展情况以便于及时调整相关工作内容，使下一步的审计工作能够有计划、有重点、有目标地开展。

3.信息全面，提高后续工作效率。审计台账完整地记录了各个项目审计发现的管理问题、违规金额、问题整改情况、责任人处理情况等内容，为后续审计提供了全面而详实的信息。与此同时，由于审计台账完整地记录了各被审计单位在历次审计中存在的问题及相关信息，审计局可对被审计单位在上一次审计中反映出的薄弱环节、违纪违规问题以及整改情况进行重点检查，并整合审计成果，为下个审计项目审计风险的合理评估、重点和范围的提供有效帮助。使上级审计机关和区委、区政府及有关部门能够准确掌握全区各项目、各部门以及领导干部接受审计监督的情况，便于在年初下达审计任务时提高审计监督的针对性，进而进一步强化对全区重点项目、重点单位、重点资金的审计监督。

由于审计台账能够在一定程度上客观地反映出相关单位主要负责人在其职责范围内的管理水平及履职情况，故审计台账也可以为人事部门考核管理干部提供相关参考。

三、如何做好统计计划台账工作

审计部门有专门的统计台账软件：计划统计软件。台账工作是一项相对繁杂的工作，且因为其内容关系到一系列检查考核内容，在填报计划统计软件时更需要耐心和细心。笔者在填报计划统计软件的工作中，也积累了一些心得体会和相关思考：

1.规范工作流程。严格按照省厅整理出的《审计计划统计管理软件安装填报流程》进行操作，保证填报质量。及时准确地对审计工作情况和工作成果进行统计，定期将计划台账与其进行核对以便于查漏补缺。

2.及时备份数据。计划统计软件对数据的真实性和准确性要求较高，审计署会不定期要求下级各单位核对数据的准确性，在每月上交计划台账时对当月的计划台账进行备份，在核对时可以很方便的调出需要检查的相关数据，提高工作效率，及时备份也可以杜绝操作不当引起的软件数据丢失，避免重复工作。

3.加强交流互助。QQ工作群是我们审计人员增长知识、拓展视野的极佳平台，在计划统计工作中亦是如此。碰到软件技术方面的问题，可以向金审工程师们请教；计划统计填报过程中，碰到问题定性、类别分类等情况时，可以与全市各个县区的计划统计人员进行探讨交流，确保填报的各指标要素正确合适。

4.一些启发。为了全面加快审计信息化建设步伐，推进计算机辅助审计，全市各个审计机关都已实行OA系统的公文办公。计划统计工作也可以与OA结合起来用于提高办公水平：在填写计划统计软件时，可以从OA中下载计划项目资料，并根据各项目的实际开展情况填写工作量与时间节点，以便准确地反映审计人员的工作效率，确保全年计划的录入科学且无遗漏。

（作者单位：浔阳区审计局）