中小企业财务管理风险及其防范之策

周家文

摘 要：本文在分析中小企业财务管理风险现状的基础上对其存在的问题进行了探讨，并提出了一些积极的建议，对中小企业的健康发展有一定的借鉴意义。

关键词：中小企业财务管理；风险防范；企业管理

引言：随着我国经济形势的好转，中小企业有着很好地发展机遇，但是不能盲目乐观，我国正处于企业升级转型期，就会出现一部分不能适应市场的企业将被市场淘汰，做好中小企业的财务管理对于中小企业在激烈的市场竞争中是非常关键的，组织好资金的运作，处理好财务关系，不仅可以保障中小企业正常的经营，还可以提高中小企业经济效益，提高其市场竞争力，财务管理水平的高低，直接关系着企业的兴衰成败。

当前，我国中小企业财务管理问题主要有以下问题：（1）企业管理水平不高。当前很多中小企业管理模式就是所有权和经营权的高度统一，这种模式的发展在中小企业发展某个阶段会制约中小企业的发展，会带来一定的负面影响，中小企业家族化及集权化比较普遍，企业内部审计机制不健全，甚至缺失，这就严重影响着审计的独立性。（2）监管力度不够。中小企业内部的财务监管机制残缺不全，一些中小企业所有者为了花钱方便，让财务监管制度形同虚设，这给中小企业的发展埋下严重的隐患。部分中小企业仍然是家长式管理，这种管理在企业发展初期比较有效，但是随着企业规模的不断扩大，这种模式的管理方式就会阻碍企业的发展。

一、解决中小企业财务管理问题的相关对策

第一，财务管理模式的改善。作为中小企业的管理者要摒弃一些老旧管理观念，积极学习借鉴一些科学管理方法，以便提高自身素质。无论是在企业管理中还是在财务管理中都应该树立以人为中心的管理思想，让人的价值得到充分发挥，同时还需要对员工的行为进行规范，在企业内部建立权责明确的财务运行模式。对员工的管理不仅仅需要对其行为进行规范还需要对其给予奖励，激励其积极性，使之更好地为企业做出贡献。同时，要在企业的组合管理和治理机构上建立全方位的财务监控体系。第二，融资机构的多元化。当前经济正处于转型期，我国金融机构在应对金融风险方面应该进一步加强防范，作为金融机构应该以全新的途径及融资方式应对当前的经济转型所带来的危机，同时还需要对中小企业进一步加强支持，政府部门在满足中小企业对融资需求的前提下，对金融机构进行更为细致的引导，以企业的经济效益、社会效益为出发点，以市场经济为主导，突出自身的服务作用，更好地让中小企业得到健康发展。第三，财务控制的规范性。中小企业应该建立一套符合自身特点又要符合国家相关规定的财务管理制度，在对企业内部财务管理进行规范的同时，还需要对制定行之有效的管理办法。作为企业的管理者一定要清楚财务管理不仅仅是财务管理人员的职责，更是企业管理者的责任，应该对企业财务管理工作给予足够的重视，在人才招聘方面要给大力支持。企业管理者应该树立一种企业管理观，这就需要中小企业建立一个独立的财务管理制度，不能挂靠在企业的审计部门或者其他部门，应该直接听命与管理者，其职责在于对企业的内部财务控制系统上的责任划分、奖惩制度以及量化上的健全，在实现加强对企业内部审计制度建设的同时，保证内部审计监督作用的发挥。第四，人才队伍的建设。对于中小企业财务管理队伍的建设一定要结合企业自身的实际，不能盲目地追求高学历的毕业生，应该坚持从实际出发，建立一套比较完整的奖惩制度，既可以调动财务管理人员的积极性又可以对其进行约束。

二、财务管理风险防范

第一，财务管理理念上的创新。市场经济的快速发展，企业间的竞争正在变得更为激烈，这就需要企业管理者树立风险意识，这是企业在激烈市场竞争中能够站稳脚跟的关键所在，中小企业内部各部门及各人员在企业决策上要增强风险意识，将风险意识渗透到财务管理中的各个环节。对于财务人员应该具备扎实的财会专业知识，对财务风险具有敏感性和准确判断力，能够及时有效控制潜在的风险。管理者应该在人才管理上要把激励与约束机制放在一个非常重要的位置上，在财务管理中体现人格化及人性化，建立权责利清晰的财务运行机制，把员工的工作积极性调动起来，同时还需要把员工的潜力充分挖掘出来，为培育企业文化和良好人际关系创造优良环境。第二，财务预算职能的创新。财务预算是一个企业在一定时期内对企业财务工作的计划，它主要包含了财务状况、经营成果、先进收支等价值指标。它为企业制定战略方针政策提供一个基础数据，是管理人员以对未来经济状况和经济行为的假设为基础，对企业预期的经营成果、财务状况和现金流量所作的预测。因此，在加强全面预算管理方面有所创新。比如实施全面预算，实行层次分解，以完成既定的经营目标。第三，财务管理结构创新。资本结构管理的创新主要体现在对企业资本价值构成及比例进行合理的安排，随着市场变化，这种结构及比例应该出现一定的变化，特别是当前经济结构调整时期，更需要对资本结构进行创新，降低一些潜在的危险，合理安排债券资本的比重关系，调整资本金融资本内部比例、层次、形式。从新建立知识资本的各种权益收益及期限，特别是确立人力资本的产权形式，优化创新资本结构所带来的权益。优化创新资本结构的原则是通过融资和投资管理，充分利用传统的物供信息化网络平台，利用畅通的信息渠道，实现实时信息查询与处理，及时掌握公司及各部门经营状况，对市场变化可能带来的后果及早采取预防性措施，做到事前预防和事中监督的过程控制，使企业各类资本形式动态组合达到收益、风险的相互配比，实现企业知识占有和使用量最大化。第四，提高财务决策的科学化水平。财务管理的决策正确与否直接关系到企业财务管理工作的成败，甚至影响着企业战略的制定，这就需要财务管理者在进行财务决策时，要充分考虑决策的各项因素，采用定量计算与定性分析，并运用科学的决策方法，选择正确的筹资方式，确定合理的资金结构，并在此基础上做出正确的筹资决策，以降低筹资成本，减少财务风险。随着企业转型升级，企业在进行投资决策时一定要以效益为中心，统一使用资金，优化投资渠道及投资领域，避免出现分散投资，同时对各项投资进行收益回报分析，为财务管理提供合理的建议，避免出现财务风险。

我国中小企业存在这些问题和我国市场经济发展不成熟及自身先天发展不足有着很大关系，同时当前世界经济发展形式不容乐观，世界经济复苏迹象不是太明显的背景下，中小企业提高自身的竞争力是非常关键的，中小企业提高自身竞争力一个非常重要的手段就是财务管理规范化，建立完善的现代财务管理制度，能够及时解决中小企业财务管理中遇到的问题，是保障国民经济强劲发展的一个重要举措，这不仅需要中小企业自身努力，更需要国家在制度层面给予相应的支持，为国民经济持续健康发展打下基础。

参考文献：

[1] 陈文娟：《现代企业财务管理创新初探》，科海故事博览.科教创新，2013.9

[2] 李永海：《财务管理创新研究》，现代商业，2013.36