风险管理角度下的高校内部控制问题探析

鄢青

摘 要：在本文中主要通过风险管理相关理论来探究我国的高校内部控制问题，完善高校的风险管理与内部控制水平。

关键词：风险管理；高校；内部控制

引言：我国的高等教育在近十年获得飞速发展，不仅在高效规模上还是在高校的管理上都获得快速发展。我国的高校在办学方式以及高校的管理上都愈加多元化，高校为了完善自身的办学条件，提高高校的管理水平，从内部控制上进行控制与管理。在内部控制中对风险的管理与控制有利于促进高效的资产更加安全，高效的运行更加稳定，高校的各项教学活动与管理活动进行更加有序。对高校的风险进行管理与控制可以预防多种风险，防止欺诈行为的出现，对风险进行预警与控制，提高我国高校的整体管理水平。

一、风险管理与内部控制

（一）风险管理。风险管理在现代经济发展中受到各个领域的管理者与决策者的重视，高校在管理中引入风险管理理论，结合高校的管理需要确立风险管理的具体目标以及宏观目标。通过风险管理建立高校的风险预警机制，培育高校的风险管理文化，构建风险管理体系。高效的风险管理一般包括风险策略的管理、资金风险的管理、风险管理的职能体系、信息安全的风险管理以及内部控制系统的管理。内部控制系统的风险管理是风险管理中的重要管理项目，在本文中会针对内部控制这个风险管理问题进行分析与研究。

（二）内部控制。在现代化的管理理论中对于内部控制的管理与监控愈加受到重视，内部控制是现代管理理论的一个重要理论，风险的管理会对内部控制产生重要的影响。内部控制可以通过财务管理与审计来控制高校的运行成本，减少高效资源的浪费，对高校资源进行有效配置。高校在运行中还会有许多的信息交流，信息安全在现代高校管理中受到保护与重视，通过内部控制，高校可以保护好信息安全，降低信息风险的威胁与破坏。

二、我国高校在进行风险管理与内部控制时出现的主要问题

（一）缺乏内部控制环境。我国的高校管理中存在一个较严重的问题就是高校管理的行政色彩比较浓厚，但缺乏内部控制环境。在高校管理过程中高校的管理者或者是决策者对于内部控制在意识上与管理理念上都不够重视，管理中仍会延续传统的行政管理模式，内部控制环境的培育没有获得有效的发展。缺乏内部控制环境，内部控制就难以受到重视，对于高校运行中存在的风险，尤其是潜在的风险难以得到有效的监控与管理，高校存在的风险就会明显增加。缺乏内部控制，高校在运行中资产浪费的现象比较严重，固定资产的成本控制没有取得理想成果，国家资产会流失严重。内部控制环境缺乏，高校的人力资源在配置上也存在问题，高校教师的培养难以获得实质性效果，高校学术氛围以及实践研究环境的培育也难以取得有效成果。

（二）缺乏完善的内部控制系统。高校在风险管理中，针对风险的管理与控制没有构建内部控制系统，对于风险的管理没够构建相应的风险预警机制，对于风险的内部控制流程、控制项目以及成本控制等没有结合高校的运行实际制定相应的控制措施。对于风险管理的评价机制比较笼统，针对性不强，风险管理效果不强，还有很多潜在风险没有获得有效的控制。例如，有些高校为了扩大学校规模，在高校建设中向银行贷款大额资金，但是高效的风险管理者对于贷款的风险并没有进行有效的评估与分析，对于贷款等资金风险的管控没有建立相应的风险管控机制。高校的管理者或者决策者没有经过合理有效的风险分析与评估就决定向银行贷款大额资金。贷款资金不合理会给学校造成严重的经济负担，高校为了偿还银行的贷款利息，会对高校的日常运行产生不同程度的影响，资金紧张，高校的很多活动就难以展开，学校的办学质量也会受到严重影响。

（三）缺乏相应的风险监督与内部监督机制。风险的管理，内部的控制要获得有效的管理与控制，需要在高效建立相应的监督机制，对风险管理以及内部控制进行监督与管控，这样高校的运行风险才会有效降低，高效的内部控制才可以获得有效的控制。但是，我国现阶段并没有建立有效的风险监督与内部控制监督机制，外界监督与内部监督没有有效配合。高校中各个院系的内部控制人没有起到应有的监督控制作用，导致高校的监督机制运行困难。

三、提高我国高校风险管理与内部控制效果的策略

（一）重视内部控制，培育内部控制环境。为了有效提高我国高校在管理中对于内部控制的重视，加强高校内部控制环境的培育，需要我国高校的管理者、决策者以及高校各个院系的内部控制人在意识上以及思想上重视内部控制。重视高校的内部控制，在财政上会提高资金的使用效率；高校的人力资源会得到有效配置；高校的管理模式以及管理理念也会得到提高；高校内部控制可以降低运行成本，固定资产的管理也愈加合理有效；对于高校的教育教学也具有促进作用，教师与学生学习与研究的积极性都会相应增加，高校的创新精神与创新动力也会获得相应提高。例如，某高校的财政管理部门对高校的财会进行内部控制，加强审计，对于高校的日常运行资金进行审计与管理，在会计信息记录上真实反映资金的支出与流入。对于该高效的资产进行管理，提高资金的使用效率，避免资金出现浪费。高校有非常多的固定资产需要进行管理与成本控制，降低固定资产的流失率与折旧率。该高校的专业会计人员对固定资产进行分类管理与日常维护，降低固定资产的损耗率，提高固定资产的管理效率。该高校经过合理有效的内部控制，固定资产的成本降低了，资产的使用效率提高了，高校的各项活动的举行都有充足的资金保证。

（二）构建与完善内部控制系统。为了有效提高我国高校的内部控制效果，提高内部控制管理水平，降低高校的运行风险，对风险进行预警与控制，需要在高校构建与完善内部控制系统。内部控制体系的构建应该以风险的控制与管理为中心，构建控制系统过程中可以借鉴企业的内部控制系统以及西方高校的内部控制模式来构建我国的内部控制系统。但是在构建与完善内部控制系统过程中需要结合我国高校的发展实际来构建相应的有效管理机制。在内部控制系统中对于风险的控制需要提高我国高校的管理者以及高校工作者对于风险的认识，将对风险的控制落实到具体行为中，风险管理才可以获得实际效果。对于风险的评价与分析也需要高校构建具体的、具有针对性的评价机制对风险进行有效的评估与分析。

（三）巩固与加强内部监督机制的施行。内部监督机制有效施行到具体工作中才可以提高监督管理效果，高效的内部控制管理人以及监督人员需要结合自身的职责来确定需要监督控制的具体工作内容，权责分明，监督公开化、透明化，严格执行监督规范，提高监督效果。例如，高校的监督部门对于高校的财政资金的收支情况进行审计，加强资金的监督力度，避免有关工作人员利用职务便利窃取高校资产。对于高校的固定资产进行定期的评估与检查，评估资产状况，加强高校运行成本的控制。为了激励学生积极创新与学习，提高教师教育教学的积极性，高校构建评估机制以及奖惩制度，通过评估与奖惩制度来加强对高校的教育教学监督力度，及时发现违规与违法行为，提高教学质量。

结束语：高校是培养人才的重要场所，国家经济的发展需要高素质人才来推动。高校为了提高学校的教学质量以及管理水平，需要我国的高校管理者对风险进行预警与管理，加强内部控制，提高高校的整体管理水平，完善高校的内部控制系统，加强内部监督与控制，提高风险的管理与控制，让高校健康持续运行。

参考文献：

[1] 张新艳.弱势高校风险及其化解途径探析[J].天中学刊.2010，25（2）：55-59.

[2] 徐健. 民办高校的内部控制问题研究[D].东北财经大学. 2010.endprint