论税务稽查管理工作中存在的问题及改进策略

李晓飞

摘要：税务稽查管理是地税征管的重要手段之一，通过税务稽查管理，不仅可以进一步实现应收尽收，而且还可以控制和防范税款流失现象的发生。随着市场经济的高速发展，传统的税务稽查管理方式方法已经不能完全满足于税收征管的需要，我国地税对此实施了一些完善措施但仍然存在一些不足之处有待进一步完善。本文针对地税税务稽查管理工作所存在的问题及改进策略进行了讨论，首先阐述了税务稽查管理的概念及意义，然后提出了地税稽查管理过程中存在的一些不足之处并提出了一些建议。

关键词：税务稽查管理；问题；改进策略；

一、税务稽查管理的概念

税务稽查管理的概念主要包括广义和狭义两种。广义上的税务稽查管理指的是采取一定的方式方法整合现有的税务稽查资源，促进其充分实现职能以达到进一步提高税务稽查工作质量的目的。狭义的税务稽查管理指的是税务机关在严格遵守国家相关法律法规的基础上监督检查纳税人、扣缴义务人履行涉税义务实际情况。

二、地税稽查管理的意义

在社会主义市场经济高速发展的大环境下，我国地税的税收任务也越来越严重，由于企业经营环境的各不相同导致地税部门在进行税务征收管理过程中的新情况不断涌现出来。地税稽查工作是税务征收管理的重要环节，所以必须加强地税稽查管理工作的力度。加强地税稽查管理的意义包括以下三点：

1.对稽查资源进行科学统筹安排。加强地税稽查管理可以对稽查资源进行科学统筹安排，不仅能促进办事效率的提高，而且还能够强化地税稽查职能，对国家税收相关法律政策起到保障作用。

2.对税务稽查工作进行了规范。加强地税稽查管理在一定程度上促进了地税稽查管理体制的完善，安排专职人员进行工作还能够加强税务稽查工作的针对性和计划性，实现地税稽查的有序管理。

3提高了税务稽查人员的综合素质。加强地税稽查管理在一定程度上还促进了税务稽查人员对自身要求的提高。目前，我国税务稽查工作不只是针对偷逃抗税等问题，还涉及到了其他复杂问题，一支综合素质高的税务稽查团队是税务稽查工作顺利开展的保证。

三、针对地税稽查管理过程中存在的一些不足之处

1.税务稽查基础工作有待进一步完善

目前，我国一些地区基层地税稽查部门的内部制度建设以及机构设置等基础工作方面还有待完善。首先，一些基础地税稽查部门在工作上没有进行明确分工，权责不明确，经常发生一人兼职多岗的现象，这样就会致使稽查工作的执行效率低下，难以实现理想目标。其次，没有根据当前纳税企业的实际情况明确的工作流程。一项工作要想顺利开展必须结合当前实际情况制定工作流程，而一些基层地税稽查部门由于内部原因和外部环境的影响还没有实现精细化、信息化，仍然采用传统的稽查工作流程，使得税务稽查工作不能与时俱进，工作效率低下。

2.地税稽查方式较为陈旧

我国地税现行的税务稽查方式方法还较为陈旧，主要采用下到企业调账检查等手工检查方式进行检查，并没有将信息技术应用到税务稽查上。同时，检查方式较为随意，缺乏对纳税人经营管理相关信息的调查研究，也没有对纳税人所处的大环境进行调查取证，这样很难全面挖掘企业在纳税方面所存在的实质性问题。

3.地税稽查力量有待加强

我国地税税务稽查工作是否能够顺利开展还与税务稽查人员的综合素质息息相关。我国目前地税税务稽查力量还有待加强，在各级税务机关中税务稽查人员相对较少，与国际社会的普遍标准还存在一定的差距。同时，由于当前纳税业务也日益繁杂，税务稽查机关还缺乏全能型人才，税务稽查人员的综合素质也需要进一步提高。此外，基层税务稽查机关还没有完善自身激励机制，仍然采用津补贴制度，难以起到激发税务稽查人员工作积极性的作用。

4.各个部门协调能力有待加强

地税税务稽查部门的工作虽然看似独立于税务局其他部门，但是实际上要想使税务稽查工作顺利开展必须与其他部门积极配合，由此可见加强地税税务稽查部门与其他部门的协调能力非常重要。目前，一些地区的税务局并没有对稽查部门的工作给予高度重视，稽查部门在于其他部门沟通协调过程中缺乏话语权，各个部门之间相互推诿责任，使得稽查工作进度缓慢效率低下。

5.地税稽查信息管理系统需要进一步完善

我国一些地区还没有健全地税稽查信息管理系统，没有在计算机信息网络的基础上建立地税税务稽查信息管理制度以及关于纳税人成立、变更、资金运作、生产经营、缴纳税款等相关信息资源，致使税务稽查部门工作进度缓慢。

四、对于地税稽查管理工作的一些完善措施

1.进一步完善税务稽查管理基础工作

税务稽查管理基础工作的完善在一定程度上能够推动税务稽查工作的开展。对此，我国地税税务稽查部门应当延伸税务稽查选案、检查、审理、执行四环节，明确分工避免一人兼职多岗的现象的发生。同时，税务稽查部门还应当根据当前纳税企业的实际情况和自身内部环境明确工作流程，由传统的稽查工作流程向精细化、信息化工作流程转变，实现税务稽查工作与时俱进。

2.构建“内涵式”稽查管理方式

“内涵式”稽查管理方式是指以实现提高稽查效率、合理调配检查资源、明确环节岗责、防范税务风险为管理目的通过一个平台、一致步骤、一样标准开展稽查管理工作。地税稽查部门在对纳税企业进行调查之前应当对其所处的大环境以及经营管理相关信息进行调查研究，不仅要采用下到企业调账检查的等手工检查方式进行检查而且还应当将信息技术应用到税务稽查上全面挖掘企业在纳税方面所存在的实质性问题。

3.加强地税稽查管理队伍的建设

地税局应当积极加强地税稽查管理队伍的建设，招聘一些综合素质较高的工作人员加强稽查管理队伍的力量。同时，在我国纳税业务日益繁杂的大环境下我国税务稽查部门还应当加强对税务稽查人员的培训，邀请专业人士为其传授最新法规政策及相关知识，培养全能型人才。此外，基层税务稽查部门完善自身激励机制，由津补贴制度向绩效管理制度转变，以达到激发税务稽查人员工作积极性的作用。

4.建立健全稽查协作机制

税务稽查部门应当积极建立健全稽查协作机制优化与其他部门间的协作。税务稽查部门与其他部门应当明确权责，妥善安排各自的职责与义务、工作内容、工作流程，避免发生工作交集时相互推诿现象的發生。同时，税务局还应当多组织一些活动，促进税务稽查部门与各个部门的沟通，充分实现各类资源共享。此外，还可以地税局还可以与其他部门的协作事宜作为每个季度考量的指标，书面化稽查局的工作量从而配合稽查工作的进行，最终达到提高稽查工作效率的目的。

5.完善地税稽查信息管理系统

我国地税应当积极完善地税稽查信息管理系统构建一个多层次等涉税信息网络，可以采用与其他职能部门建立联席的方式充分实现涉税信息共享。首先，应当对法律法规等文件进行梳理整合，在原有的信息管理系统基础上对税种以及税种的缴税期限进行确定；其次，进一步完善税务稽查信息管理制度，给予税务稽查部门一定权限对纳税人成立、变更、资金运作、生产经营、缴纳税款等情况进行调查，以提高税务稽查工作效率。

五、结论

总之，本文通过指出地税税务稽查管理基础工作有待进一步完善、稽查方式较为陈旧、稽查力量有待加强、各个部门协调能力有待加强以及稽查信息管理系统需要完善等一系列不足之处并提出了一些完善措施以促进地税税务稽查部门提高执法意识、减少稽查成本、降低执法风险、提高稽查效率，进一步控制和防范税款流失现象的发生。（作者单位：内蒙古赤峰市敖汉旗地方税务局）

参考文献：

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