新形势下高校科研经费管理初探

窦 伟

（河南省学生资助管理中心， 郑州 450008）

近年来，随着《国家中长期科学和技术发展规划纲要（2006—2020年）》和《国家中长期教育改革和发展规划纲要（2010—2020年）》的颁布实施，高校科研经费迅速增长，资助标准和资助数量迅猛增加，但高校科研腐败案件也引起政府和社会舆论的高度关注， 政府监督力度进一步加大。 同时，国家财政改革全面推进，不断加强财政资金监管，特别是推进公务卡改革，对规范高校科研经费使用行为，提高资金使用效益，提出了更高的要求。

一、高校科研经费管理面临的新形势

1.高校内涵建设方兴未艾。 当前，在我国高校新一轮的竞争中， 内涵建设已越来越多地替代基本建设成为高等教育发展的主题， 科研作为内涵建设的重要内容，对于促进学校教学质量提升、扩大学术学科影响具有决定性作用。 各高校都在下大力气提升学校的科研能力，不遗余力地投入大量人力财力，引进高层次人才，积极改善科研条件，创造良好的科研环境和氛围。 许多高校都采取了奖励措施，设置科研工作量目标，引导教师申请更多高水平的科研项目，尤其是国家自然基金和国家社科基金项目，提高科学研究水平。

2.科研经费拨款快速增长。 近期，国家为落实两个《纲要》采取了一系列投入措施，各级各层次科研项目资助金额和资助数量大幅度提高， 科研项目申请由过去的困难到现在的相对容易， 科研经费由过去的奇缺到现在的相对充盈， 都为高校科研工作的蓬勃开展奠定了坚实的经济基础。

3.科研管理改革全面深化。 在社会各界高度重视科研发展的环境下， 国家大力推进科研管理改革与创新，2012年底同时出台了《教育部关于进一步加强高校科研项目管理的意见》（教技〔2012〕14 号）、《教育部关于进一步规范高校科研行为的意见》（教监〔2012〕6号）和《教育部、财政部关于加强中央部门所属高校科研经费管理的意见》（教财〔2012〕7 号）等三个文件，共同构成了覆盖科研项目管理、 经费管理和人员管理的“三位一体”的制度体系，对科研管理工作进行了全方位管理改革。

4.财政改革深层推进。 近年财政改革势头迅猛，细化部门预算改革、财政收支管理改革、政府采购改革，以及公务卡改革等都对高校科研经费使用不断提出更高的新要求， 每一个环节都加强了对科研经费的规范和监管，对科研经费的使用增加了更多的限制和制约，特别是2010年以来高校科研经费大幅增加，科研项目资助力度不断加大， 财政监管力度和重视程度更加突显。

5.科研反腐反映强烈。 近年来，科研腐败案件迅速增加，各种套取资金行为不断曝光，主要涉及以虚假业务和虚假发票报销材料费、办公费、会议费、差旅费、图书购置费、印刷费、劳务费、租车费、汽油费、网站开发费和下拨子课题经费等内容，目前，一批案件被媒体曝光，引起社会舆论强烈反响。

二、现阶段高校科研经费管理问题

1.科研经费认识偏差。 当前，一些科研人员和学校科研管理部门对科研项目经费的认识都存在不同程度的偏差， 部分科研人员把科研经费当成自己的私有财产来对待，科研管理部门为鼓励科研人员多拿项目、多出成果，对项目经费监管也就较为松懈，特别是横向课题经费的使用和管理。同时，许多高校认为科研经费仅包括与科研项目研究活动有关的直接费用， 对于水电暖费用、科研场地占用费、学校科研设备使用费、人员工资津贴等间接费用，由于核算难度很大，并未纳入科研成本核算，造成科研项目成本不真实、结余较大，导致利用虚假业务和发票等手段套取科研资金的现象较为普遍。

2.科研管理体制机制欠缺。 多年来，高校科研在分级管理体制上相对欠缺，普遍实行学校集中管理，科研项目负责人承担直接责任， 由于学校科研管理部门任务繁重，难以真正起到严格监管的作用，造成一些项目监管不到位的漏洞。

3.预算管理薄弱。 在预算编制上，由于缺乏重视，大家只是把它当作科研项目的附带内容， 预算编制主要靠经验估计， 缺少科研管理部门和财务部门的认真指导与审核，各项开支缺乏充分的科学论证，难以全面、真实地反映科研成本；同时，许多科研项目因为申报预算金额与主管部门批复不一致， 而主管部门只批复总金额， 给各单位执行与控制带来许多困难。 在预算控制上，由于各高校科研项目过多，不同部门下达的科研项目预算内容也各不相同， 财务部门无力承担如此繁杂的核算任务，只能总量控制，难以控制到具体预算内容， 也造成了预算执行上的盲区。

4.支出监管松懈。 学校对科研经费支出的监管相对松懈。 一方面是认识的不足，没有把严格监管当成保护科研人员、预防科研腐败的措施，是为科研人员负责，因为5000 元的套取资金就已触犯刑法，许多人都对此视而不见，存在法不责众的侥幸心理；另一方面财务部门对科研经费的核算， 只是侧重于报销审批手续是否齐全、原始凭证是否合法，只按项目预算金额进行核算，对科研经费使用的合理性、合法性等方面缺乏了解，难以监管，同时由于各方面的压力也不敢管得太死， 导致科研项目套取资金等现象较为普遍。

5.资产管理不足。 高校科研经费实行专款专用，其设备采购缺乏科学论证， 且购置的仪器设备成为了课题组的专用设备，虽然也做了资产登记，但没有真正地纳入学校统一管理使用，设备共享程度差，使用效率低，甚至由于管理缺失，没办上缴手续，有些设备也随课题人员的调动而带走， 造成国有资产流失。 一些高校不注重科研成果推广应用、转化转让等无形资产和知识产权的保护， 也不同程度存在资产流失的现象。

三、高校科研经费管理建设思路

1.完善制度，加强政策宣传与引导。 管理主要靠制度，科学的管理需要有一套完善的管理制度，随着形势的变化和政策的不断更新和完善， 科研经费管理同样需要与时俱进，高度重视制度建设。同时要加强舆论氛围的营造，改变过去落后的观念，重新强调科研经费是国家的投入，是国家的财产，不属于任何个人，高校要加强对科研人员的财经政策法规的宣传和培训工作，创造风清气正的良好环境， 引导广大学研人员依法理财、科学理财和廉洁理财。

2.理顺体制，健全科研管理机制。 理顺“统一领导、分级管理、责任到人”的科研经费管理体制，首先应明确高校是科研经费管理的责任主体， 校长承担领导责任；其次要把院系作为科研活动的基层管理单位，明确院长对本单位的科研经费使用负有主要监管责任；最后要明确科研项目负责人是科研经费使用的直接责任人，对经费使用的合规性、合理性、真实性和相关性承担法律责任。

3.科学预算，推进信息化管理。 项目负责人应在财务和科研部门的指导下， 根据科研活动的特点和实际需要，按照目标相关性、政策符合性、经济合理性的原则，科学编制预算，涉及政府采购的要编制政府采购预算。项目上报前，学校可组织相关职能部门或中介机构对拟申报项目进行预算评审， 项目负责人需按照预算审核建议调整预算。项目经费预算一经批复，必须严格按照预算规定的开支范围和项目进度执行， 不得超预算开支费用。应按规定适当提取间接费用，以直接提取的方式纳入学校财务统一管理，用于补偿学校、院系为支持科研活动开展而发生的无法在直接费用中列支的相关费用。 建立学校科研、财务等部门，以及院系和项目负责人共享的信息平台， 实现科研项目从申报、评审、立项、执行到验收的全过程信息化管理。

4.细化管理，强化科研支出监管。 科研经费必须实行统一管理， 专项核算。 要严格控制科研经费开支范围，在完善科研经费支出审核制度的同时，积极推进公务卡支付制度，根据《公务卡强制结算目录》进行结算。对于发放给个人的劳务费， 在严格审核人员资格和发放标准的基础上，必须通过个人银行卡发放。高校应根据有关科研经费结余资金管理的规定和财政结余资金管理的要求，对经费结余及时清理、结转和使用。

5.优化配置，完善科研资产管理。 加强资产统筹管理，积极共享资源，合理配置科研资产，避免重复购置和闲置浪费，充分发挥现有资产使用效益。要明确科研经费购置的固定资产属国有资产， 需由学校统一使用和管理，科研项目形成的科研成果推广应用、转化转让等无形资产和知识产权，应按《中华人民共和国促进成果转化法》和《高等学校知识产权保护管理规定》执行。

［1］刘莉.对高校科研经费管理的思考［J］.经济师，2013，（2）.

［2］赵善庆.高校科研经费精细化管理探析［J］.财会通讯（综合版），2011，（3）.

［3］周静林.基于高校科研经费管理非常态的对策探讨［J］.财会研究，2010，（8）.

［4］李红宇.高校科研经费管理有效性探究［J］.财会通讯（综合版），2009，（1）.