企业加强资金管理的必要性及对策研究

张文莉

【摘 要】资金是企业发展的必要元素，也渗透到企业各个阶段的经营管理，其管理效果的作用不容小嘘。本文对资金管理做了概述，并阐述了企业资金管理的必要性，企业目前资金管理存在哪些关键性漏洞进行了分析，从而提出加强企业资金管理水平的若干相关对策。

【关键词】加强；资金管理；必要性；对策

一、企业资金管理的必要性

企业资金管理能够间接反映经营活动中销售活动、利润分配、生产活动、产品管理、开支活动中存在管理不到位的缺陷，如客户信用管理不善，造成应收账款结清不及时，存货盲目采购耗费大量资金造成库存积压等现状。企业通过加强资金管理充分考虑资金效益率，促进改善经营活动与财务活动中的缺陷，从而确保企业能够长期生存、获利、有序的发展。资金作为企业中最为应该高度重视的、高流动性、使用灵活性的资产，如果能够适度管理好该资产合理、科学流动，那么就能让企业在市场经济中获得经济效益。加强企业资金管理还能够多方面约束财务人员的不当行为，降低财务人员与其他部门人员相互舞弊贪污的风险，并能够适当通过资金管理制度、方法来防范该风险，逐步使得提高企业全体人员的自律性。资金管理不仅为企业财务管理的核心环节，也是企业经营管理活动的重要地位，更是企业投融资活动的中心地位，只要抓住资金管理不放，就能使得企业达到聚财、生财和用材的有效控制和管理。

二、企业资金管理存在的关键性漏洞

1.企业各部门交流探讨不通畅，各自为政造成资金管理缺陷

企业每个部门不管是办事方法、资金使用情况、处理流程都不一致，经常存在利益冲突需要全面沟通交流，不能只为了追求各部门自身利益目标而抛弃企业发展目标。各部门各自为政现象普遍存在，交流沟通长期不欢而散没有采取恰当措施，使得无法为企业决策者提供可靠、真实的信息来进行资金管理，销售部门与生产部门经常为了部门利益而提供虚假、不真实、不准确、模糊的信息数据来应付财务部门，甚至应付企业最高领导层，假如领导层未深入基层调查，那么企业可能因为这些数据不真实而得出不确切的分析报告，直接影响到领导层的投资决策、资金管理决策、预算决策、经营管理决策、日常决策。最终有可能导致企业因决策不当而面临经营风险，甚至破产风险。

2.资金管理的原则、意识在企业管理中贯彻不深

很多基层管理者对自身专业度高，但是其他方面的意识如资金管理意识、企业整体发展意识不强，更不用说资金管理原则的了解程度。那么就容易造成基层销售者一味着找各种各样的客户，而不顾客户的信用程度、资金回款效率、销售费用自身控制原则，那么长期下来会造成企业的应收账款拖欠、费用开支过多、客户信用影响到本企业声誉。基层、中层管理者和员工的资金管理意识不足，企业领导层对资金管理原则的贯彻力度不够，造化基层容易损害资金管理效益，进而影响企业总体经济效益的长期持续增长。基层的资金管理原则破坏易导致资金管理信息不真实、不完整，使得财务部门编制的报表缺乏可靠性，无法成为企业经营决策的首把数据资料，更无法让外界潜在投资者与股东真实的了解企业生产、资金运作情况。

3.企业资金管理缺乏有效的内部监督，资金使用效果受到严重影响

目前，在我国企业中大部分都有设立内部审计部门，但是由于内审部门的地位、独立性缺失和内审人员的专业不足等因素，使企业内审无法发挥对资金管理的有效内部监督作用。内审部门为了切合企业领导的管理思维和财务经理的管理方式，而不顾资金管理审计工作的有效性、专业性，无法真实、可靠、公平的反映资金管理运作中存在审计问题。资金是企业的核心地位，在一定程度上属于商业机密，对外界的公开程度长期都是半遮半掩，外部有能力的监督机构无法完全监督到企业资金管理，因此如果内审监督资金管理力度不足，将会无法准确发现和控制企业资金管理。内审人员的独立性、地位受到威胁，内审人员只能有巴结做“好人”的思维，不愿得罪同事更何况管理者或是领导，那么就使得内审报告无法真实反映企业资金管理全面情况、不足、舞弊现象。

三、企业加强资金管理的相关对策

1.加强内部审计及监督力度，以提高资金管理效益

对资金管理制度、流程的刚性进行全方面调整，将资金按不同使用目的进行科学分类（日常、投资、筹资、项目、营运），按照以往财务报表进行严格控制这些资金类别的数量、目的、充足度，然后统一集中调拨资金，确保企业资金链条顺畅完整，通过内审部门对不同性质类别的资金进行全面审查其是否发挥效益，进而提出具体针对性的改善措施。将内审机构的地位高于企业领导层，具有足够的地位、独立性才能保证内审质量，进而保障企业资金管理质量达到另一种水平。领导者应该对内审人员按个性、专业、领导思维、企业归属感、综合才能进行挑选，为后期企业资金管理甚至经营管理、财务管理的有序进行提供良好的监督控制保障。企业领导者应该给予内审管理者足够的释放度、权限，选定人才就相信人才，才能使内审机构全面有效约束企业全体人员包括领导者。通过高效的内审监督及审计能够最大程度的调动企业全体人员的主观能动性、积极性和自律性，也能不断提高内审人员的专业度、创造性。

2.利用信息化建设，加强企业收集内部信息帮助资金决策

利用网络信息化、全球化建设来提高企業资金管理信息建设力度，让企业领导层和经营者及时掌握资金信息数据，有利于提高资金管理活动的质量。信息化建设有利于掌握各部门之间具体的资金利益冲突问题，财务人员应该站在公平角度做好预期财务分析，同时也要让内审人员预测考核资金使用效益，领导者才能科学、合理的做出资金决策来处理该问题。信息化建设不仅硬件上要达到要求，在软件上也要尽量弥补管理缺陷，按自己的经济条件和管理需求来购买或者开发软件，才能软硬件上共同协助企业领导做出正确决策，从而提高企业资金管理总体水平、质量。

3.加强资金预算管理和财务分析体系，确保资金周转速度与使用效益

企业应该建立多层次、多级别的资金预算制度，形成有效的资金预算管理，对企业现金流、资金占用量、资金使用率等进行系统性的财务分析，明确每个岗位的资金控制目的，并结合资金绩效考核目标，调动员工的积极性来协助加强资金预算基础数据工作和财务数据。据基层的真实可靠数据，进一步进行财务分析和反馈信息，以对企业资金制定详细的预算管理。实现资金的统一安排和严格用款制度，确保资金周转速度及使用效益，从而避免资金不足与过量的现象发生，提高资金使用效益和企业经济效益。对资金管理预算采取弹性、零基、固定预算三种编制方法，结合企业资金运作和经营管理工作制定出动态、全面的资金预算管理，有助于防范企业资金风险。

4.持续采取多种方法来加强及创新企业资金管理意识

采用科学的理财管理方法、项目资金可行性调查、审查基层资金使用思维等方法来加强企业全体人员的资金管理意识，并在实施过程中适当创新资金管理方法来更有效的管理资金使用效益。适当的运用贡献毛利率法、本—量—利分析等方法来对成本资金的有效管理和分析，为企业资金管理添加新的创新思维。然后在具体各部门中运作的资金树立统一的正确管理意识，才能使得企业资金流动性处于可控、可调、可知的管理理念，通过具体的实施过程逐步形成特色适合的资金管理意识。

随着市场经济灵活度、速度越来越快，对企业的资金管理就提出了更高的要求，资金作为企业的流动血液具有重要地位和作用。企业为了要生存发展，单凭付出财务费用来筹措资金供企业运作不是长久之计，只有使得企业经济效益全面提高，内部资金管理效益提高，那么企业的资金需求量也就能通过利润获得。可见，企业应该以上内部调整方法来加强资金管理，使得企业在竞争激烈的市场活动中健康平稳发展。

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